伴你備考2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.國際運輸服務(wù)

D.提供教育服務(wù)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.企業(yè)所得稅的稅率為？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.個人所得稅的稅率分為幾個級距？

A.3個

B.4個

C.5個

D.6個

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.提供國際運輸服務(wù)的企業(yè)

8.增值稅的納稅期限為？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

10.個人所得稅的納稅期限為？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

11.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.出口貨物

B.國際運輸服務(wù)

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.提供教育服務(wù)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.研發(fā)費用加計扣除

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)

D.出口貨物

13.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.捐贈

B.財產(chǎn)租賃所得

C.利息、股息、紅利所得

D.獲得獎金

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報銷

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報銷

19.下列哪些屬于個人所得稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報銷

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.研發(fā)費用加計扣除

C.出口貨物

D.國際運輸服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當天。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得確認的當天。（）

9.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入取得的當天。（）

10.增值稅的減免稅項目包括出口貨物、國際運輸服務(wù)、銷售農(nóng)產(chǎn)品和提供教育服務(wù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅方法。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

4.簡述增值稅發(fā)票的開具要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對稅收管理的影響。

2.論述企業(yè)所得稅在財政收入中的地位及其對企業(yè)經(jīng)營的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.A

5.ABCD

6.B

7.ABCD

8.ABC

9.A

10.A

11.ABCD

12.ABCD

13.AD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額，簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的計稅方法是根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，按照法定稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金后的余額。

3.個人所得稅的計稅方法是根據(jù)個人的應(yīng)納稅所得額，按照超額累進稅率或比例稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅所得額是指個人的收入減去各項扣除后的余額。

4.增值稅發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當真實、準確、完整；發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具；發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限開具；發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的程序保管和報送。

四、論述題答案：

1.增值稅在國民經(jīng)濟中的作用包括促進產(chǎn)業(yè)升級、擴大內(nèi)需、增加財政收入等。對稅