2025年稅務師考試提升路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.營業外支出

3.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞應稅收入

B.虛假列支

C.逃避追繳欠稅

D.非法轉讓發票

4.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外國企業

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.出口貨物或者接受出口貨物退（免）稅的企業

6.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.提供交通運輸業服務

D.提供金融保險業服務

7.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

14.下列哪些屬于增值稅的征收管理機關？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政部

D.稅務總局

15.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理機關？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政部

D.稅務總局

16.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理機關？

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政部

D.稅務總局

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.手動申報

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.手動申報

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.手動申報

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小微企業稅收優惠政策

B.高新技術企業稅收優惠政策

C.環保企業稅收優惠政策

D.出口貨物退（免）稅政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務的增值額為征稅對象的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人包括個體工商戶和個人獨資企業。（）

3.營業稅的納稅期限可以是1年，也可以是1個月、3個月、6個月。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

5.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付的當天或者勞務完成的當天。（）

6.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的收入減去成本、費用和損失。（）

7.個人所得稅的納稅申報可以由納稅人自行辦理，也可以委托代理人辦理。（）

8.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出沒有限制。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結構。

2.說明企業所得稅的納稅義務人和應納稅所得額的確定方法。

3.列舉并簡述個人所得稅的主要稅目及其適用稅率。

4.闡述稅務機關在稅收征收管理中的主要職責和權力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟平穩運行中的作用，并結合實際案例進行分析。

2.闡述稅收征管體制改革的重要性，以及如何提高稅收征管效率和納稅人滿意度。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AB

3.ABC

4.ABCD

5.ABD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABD

15.ABD

16.ABD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.錯

3.對

4.對

5.對

6.錯

7.對

8.錯

9.錯

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。稅率結構分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業和其他組織。應納稅所得額的確定方法為收入減去成本、費用和損失，按照稅法規定的范圍和標準計算。

3.個人所得稅的主要稅目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。適用稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

4.稅務機關的主要職責包括征收管理、稽查、行政復議、咨詢服務等。權力包括稅務登記、發票管理、稅收保全、強制執行、行政處罰等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在促進經濟平穩運行中起到重要作用。例如，通過減稅降費可以增加企業盈利，刺激投資和消費，促進經濟增長。通過調整稅率結構可以影響資源配置，引導經濟結構調整。實際案例可以是近年來我國實施的減稅降費政策，有效緩解了企業負擔，促進了經濟復蘇。

2.稅收征管體制改革的重