2025年稅務(wù)師考試考核范圍試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

答案：ABCD

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業(yè)出口貨物

B.企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售特定產(chǎn)品

C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料

答案：AB

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

答案：ABCD

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.股息收入

D.境外所得

答案：AC

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出

B.職工工資支出

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

答案：ABCD

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息所得

答案：ABCD

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國(guó)債利息所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.股息所得

D.境外所得

答案：A

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

答案：ABCD

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：ABC

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：AC

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：ABCD

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物發(fā)出時(shí)

B.勞務(wù)完成時(shí)

C.收到預(yù)收款時(shí)

D.收到銷(xiāo)售款時(shí)

答案：ABD

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

答案：ABC

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

答案：ABC

15.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅紙質(zhì)發(fā)票

答案：ABCD

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅其他報(bào)表

答案：ABC

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的報(bào)表？

A.個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅月度納稅申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅季度納稅申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅其他報(bào)表

答案：ABC

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.按時(shí)申報(bào)

答案：ABCD

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.按時(shí)申報(bào)

答案：ABCD

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.按時(shí)申報(bào)

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

答案：√

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除其購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。（）

答案：√

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)根據(jù)所得額的變化而調(diào)整。（）

答案：×

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是在貨物交付時(shí)。（）

答案：√

5.企業(yè)所得稅的納稅期限是按年申報(bào)，年度終了后5個(gè)月內(nèi)。（）

答案：√

6.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)。（）

答案：√

7.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具給其他一般納稅人。（）

答案：√

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其對(duì)外捐贈(zèng)的支出。（）

答案：×

9.個(gè)人所得稅的免稅所得包括國(guó)債利息所得和股息所得。（）

答案：√

10.企業(yè)在享受增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，需要按照規(guī)定辦理備案手續(xù)。（）

答案：√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。具體包括：銷(xiāo)售或進(jìn)口的貨物、提供的加工、修理、修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。此外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等也屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式主要包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)。其中，自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；代扣代繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅；委托申報(bào)是指納稅人委托他人代為辦理納稅申報(bào)。

4.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用規(guī)定。

答案：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用規(guī)定如下：1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具；2）開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)；3）增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；4）增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)開(kāi)具并使用；5）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國(guó)稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

（1）增值稅是我國(guó)的主體稅種之一，對(duì)國(guó)家財(cái)政收入貢獻(xiàn)較大。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，增值稅收入在稅收總額中的比重逐年上升。

（2）增值稅具有中性稅收的特點(diǎn)，有利于促進(jìn)資源配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。通過(guò)增值稅的征收，可以避免對(duì)同一產(chǎn)品重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場(chǎng)活力。

（3）增值稅有利于促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。增值稅的征收范圍廣泛，覆蓋了生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)，有利于消除地區(qū)間、行業(yè)間的稅收差異，促進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一市場(chǎng)的形成。

（4）增值稅有利于促進(jìn)稅收征管。增值稅實(shí)行鏈條式管理，前一環(huán)節(jié)的稅負(fù)由后一環(huán)節(jié)承擔(dān)，有利于加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征收效率。

2.論述企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

答案：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中發(fā)揮著重要作用：

（1）企業(yè)所得稅通過(guò)調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)分配，影響企業(yè)投資和消費(fèi)行為，從而間接影響收入分配。對(duì)企業(yè)所得進(jìn)行征稅，可以抑制企業(yè)過(guò)度分配利潤(rùn)，引導(dǎo)企業(yè)合理分配利潤(rùn)，促進(jìn)收入分配的公平。

（2）個(gè)人所得稅通過(guò)調(diào)節(jié)個(gè)人收入，直接影響個(gè)人可支配收入。個(gè)人所得稅的征收可以縮小個(gè)人收入差距，實(shí)現(xiàn)收入分配的公平。

（3）企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的征收，有助于實(shí)現(xiàn)稅收的公平性。通過(guò)稅收政策，可以調(diào)節(jié)高收入者的收入，減輕低收入者的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅收的公平。

（4）企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的征收，有助于促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。通過(guò)調(diào)節(jié)收入分配，可以緩解社會(huì)矛盾，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，同時(shí)非企業(yè)性單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也可能涉及增值稅的征收。

2.AB

解析思路：增值稅即征即退政策主要針對(duì)出口企業(yè)和生產(chǎn)銷(xiāo)售特定產(chǎn)品的企業(yè)，因?yàn)檫@些企業(yè)在生產(chǎn)或出口環(huán)節(jié)可能承擔(dān)了增值稅的稅負(fù)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入涵蓋了企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的全部收入，包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和符合條件的股息收入，這些收入通常不被視為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性收入。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理支出，如購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、支付職工工資、利息支出和捐贈(zèng)支出。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息所得，這些都是個(gè)人從各種渠道取得的收入。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得中，國(guó)債利息所得是明確免稅的，而財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息所得通常需要納稅。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍涵蓋了貨物銷(xiāo)售、勞務(wù)提供、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的交易，這些活動(dòng)都涉及增值稅的征收。

9.ABC

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，分別是6%、9%和13%，不包括17%的稅率。

10.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為兩檔，分別是25%和20%，不包括15%和10%的稅率。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為五檔，從3%到45%，包括所有給出的選項(xiàng)。

12.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常在貨物發(fā)出、勞務(wù)完成或收到銷(xiāo)售款時(shí)。

13.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月、按季度和按年申報(bào)，不包括按次申報(bào)。

14.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限同樣分為按月、按季度和按年申報(bào)，不包括按次申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票包括專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票、電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票，涵蓋了所有給出的選項(xiàng)。

16.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的報(bào)表包括年度納稅申報(bào)表、月度納稅申報(bào)表和季度納稅申報(bào)表，以及可能的其他報(bào)表。

17.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的報(bào)表同樣包括年度納稅申報(bào)表、月度納稅申報(bào)表和季度納稅申報(bào)表，以及可能的其他報(bào)表。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、代理申報(bào)和按時(shí)申報(bào)等方式進(jìn)行。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)同樣可以通過(guò)納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、代理申報(bào)和按時(shí)申報(bào)等方式進(jìn)行。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)也可以通過(guò)納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、代理申報(bào)和按時(shí)申報(bào)等方式進(jìn)行。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人有權(quán)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅允許扣除的支出中，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出屬于合理支出，可以扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率會(huì)根據(jù)所得額的變化而調(diào)整，不同級(jí)別的所得適用不同的稅率。

4.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確實(shí)是在貨物交付時(shí)。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常是年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式確實(shí)包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)。

7.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具，并且只能開(kāi)具給其他一般納稅人。

8.×

解析思路：企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的支出雖然可以計(jì)入公益性捐贈(zèng)，但并非所有捐贈(zèng)都可以扣除。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得中，國(guó)債利息所得是明確免稅的。

10.√

解析思路：企業(yè)享受增值稅優(yōu)惠政策時(shí)，確實(shí)需要按照規(guī)定辦理備案手續(xù)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：增值稅作為我國(guó)的主體稅種之一，對(duì)國(guó)家財(cái)政收入貢獻(xiàn)較大，具有中性稅收的特點(diǎn)，有利于促進(jìn)資源配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，同時(shí)也有利于促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)和加強(qiáng)稅收征管。

2.答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)也屬于納稅義務(wù)人。

3.答案：個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)，這些方式有助于納稅人履行納稅義務(wù)，同時(shí)也有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收管理。