2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)研討試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除公益性捐贈(zèng)支出

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人每一納稅年度的收入總額，減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額

C.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

D.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額不包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用等

D.土地增值稅的納稅人包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、其他單位和個(gè)人

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除折舊后的余額

C.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人

D.房產(chǎn)稅的納稅人可以申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米每年1.5元至30元

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用權(quán)人、房屋所有人、房屋承租人

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人可以申請(qǐng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅

7.下列關(guān)于車(chē)船稅的規(guī)定，正確的有：

A.車(chē)船稅的稅率為按照車(chē)船的種類、大小、用途等因素確定的

B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的種類、大小、用途等因素確定的

C.車(chē)船稅的納稅人包括車(chē)船的所有人、管理人或者使用人

D.車(chē)船稅的納稅人可以申請(qǐng)減免車(chē)船稅

8.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的有：

A.印花稅的稅率為按照應(yīng)稅憑證的種類、金額等因素確定的

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的種類、金額等因素確定的

C.印花稅的納稅人包括應(yīng)稅憑證的出讓人、受讓人、承攬人等

D.印花稅的納稅人可以申請(qǐng)減免印花稅

9.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的有：

A.契稅的稅率為按照房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定的價(jià)格確定的

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定的價(jià)格

C.契稅的納稅人包括房屋的買(mǎi)受人、受讓人

D.契稅的納稅人可以申請(qǐng)減免契稅

10.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，正確的有：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為按照車(chē)輛的種類、排量等因素確定的

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的種類、排量等因素確定的

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人包括車(chē)輛的所有人、管理人或者使用人

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人可以申請(qǐng)減免車(chē)輛購(gòu)置稅

11.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的有：

A.資源稅的稅率為按照資源種類、等級(jí)、開(kāi)采條件等因素確定的

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源種類、等級(jí)、開(kāi)采條件等因素確定的

C.資源稅的納稅人包括資源開(kāi)采企業(yè)、其他單位和個(gè)人

D.資源稅的納稅人可以申請(qǐng)減免資源稅

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為按照污染物排放的種類、數(shù)量等因素確定的

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放的種類、數(shù)量等因素確定的

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括污染物排放企業(yè)、其他單位和個(gè)人

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人可以申請(qǐng)減免環(huán)境保護(hù)稅

13.下列關(guān)于煙葉稅的規(guī)定，正確的有：

A.煙葉稅的稅率為按照煙葉的種類、等級(jí)等因素確定的

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的種類、等級(jí)等因素確定的

C.煙葉稅的納稅人包括煙葉生產(chǎn)者、銷(xiāo)售者、使用者

D.煙葉稅的納稅人可以申請(qǐng)減免煙葉稅

14.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，正確的有：

A.船舶噸稅的稅率為按照船舶凈噸位確定的

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶凈噸位

C.船舶噸稅的納稅人包括船舶所有人、管理人或者使用人

D.船舶噸稅的納稅人可以申請(qǐng)減免船舶噸稅

15.下列關(guān)于車(chē)輛通行費(fèi)的規(guī)定，正確的有：

A.車(chē)輛通行費(fèi)是指車(chē)輛通過(guò)道路、橋梁、隧道等設(shè)施時(shí)，按照規(guī)定繳納的費(fèi)用

B.車(chē)輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府有關(guān)部門(mén)制定

C.車(chē)輛通行費(fèi)的納稅人包括車(chē)輛所有人、管理人或者使用人

D.車(chē)輛通行費(fèi)的納稅人可以申請(qǐng)減免車(chē)輛通行費(fèi)

16.下列關(guān)于礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的規(guī)定，正確的有：

A.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)是指礦產(chǎn)資源開(kāi)采企業(yè)按照規(guī)定繳納的費(fèi)用

B.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府有關(guān)部門(mén)制定

C.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的納稅人包括礦產(chǎn)資源開(kāi)采企業(yè)、其他單位和個(gè)人

D.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的納稅人可以申請(qǐng)減免礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

17.下列關(guān)于排污費(fèi)的規(guī)定，正確的有：

A.排污費(fèi)是指企業(yè)排放污染物時(shí)，按照規(guī)定繳納的費(fèi)用

B.排污費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府有關(guān)部門(mén)制定

C.排污費(fèi)的納稅人包括企業(yè)、其他單位和個(gè)人

D.排污費(fèi)的納稅人可以申請(qǐng)減免排污費(fèi)

18.下列關(guān)于水資源費(fèi)的規(guī)定，正確的有：

A.水資源費(fèi)是指企業(yè)使用水資源時(shí)，按照規(guī)定繳納的費(fèi)用

B.水資源費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府有關(guān)部門(mén)制定

C.水資源費(fèi)的納稅人包括企業(yè)、其他單位和個(gè)人

D.水資源費(fèi)的納稅人可以申請(qǐng)減免水資源費(fèi)

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的規(guī)定，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是指企業(yè)按照規(guī)定繳納的費(fèi)用，用于支持文化事業(yè)發(fā)展

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府有關(guān)部門(mén)制定

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人包括企業(yè)、其他單位和個(gè)人

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人可以申請(qǐng)減免文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

20.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，正確的有：

A.教育費(fèi)附加是指企業(yè)按照規(guī)定繳納的費(fèi)用，用于支持教育事業(yè)

B.教育費(fèi)附加的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府有關(guān)部門(mén)制定

C.教育費(fèi)附加的納稅人包括企業(yè)、其他單位和個(gè)人

D.教育費(fèi)附加的納稅人可以申請(qǐng)減免教育費(fèi)附加

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具。（）

2.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

4.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)體工商戶。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用權(quán)人、房屋所有人、房屋承租人。（）

7.車(chē)船稅的納稅人可以申請(qǐng)延期繳納車(chē)船稅。（）

8.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定的。（）

9.契稅的稅率是根據(jù)房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定的價(jià)格確定的。（）

10.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅額是根據(jù)車(chē)輛的排量和購(gòu)置價(jià)格計(jì)算的。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅申報(bào)程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其與國(guó)家治理的關(guān)系。

2.論述如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，零稅率適用于出口，小規(guī)模納稅人可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)納稅所得額計(jì)算包括收入減除各項(xiàng)扣除和虧損。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅所得額包括工資薪金等，不包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅人包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)和其他單位和個(gè)人，稅率為30%，計(jì)稅依據(jù)為增值額。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅稅率為1.2%，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減折舊，納稅人包括所有人、承典人等。

6.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米每年1.5元至30元，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積。

7.ABCD

解析思路：車(chē)船稅稅率按車(chē)船種類、大小、用途確定，計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船種類、大小、用途。

8.ABCD

解析思路：印花稅稅率按應(yīng)稅憑證種類、金額確定，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證種類、金額。

9.ABCD

解析思路：契稅稅率按房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定價(jià)格確定，計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定價(jià)格。

10.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅稅率按車(chē)輛種類、排量確定，計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛種類、排量。

11.ABCD

解析思路：資源稅稅率按資源種類、等級(jí)、開(kāi)采條件確定，計(jì)稅依據(jù)為資源種類、等級(jí)、開(kāi)采條件。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅稅率按污染物排放種類、數(shù)量確定，計(jì)稅依據(jù)為污染物排放種類、數(shù)量。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅稅率按煙葉種類、等級(jí)確定，計(jì)稅依據(jù)為煙葉種類、等級(jí)。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅稅率按船舶凈噸位確定，計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位。

15.ABCD

解析思路：車(chē)輛通行費(fèi)是車(chē)輛通過(guò)道路等設(shè)施時(shí)繳納的費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定。

16.ABCD

解析思路：礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)是礦產(chǎn)資源開(kāi)采企業(yè)繳納的費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定。

17.ABCD

解析思路：排污費(fèi)是企業(yè)排放污染物時(shí)繳納的費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定。

18.ABCD

解析思路：水資源費(fèi)是企業(yè)使用水資源時(shí)繳納的費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定。

19.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是企業(yè)繳納的費(fèi)用，用于支持文化事業(yè)發(fā)展，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定。

20.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加是企業(yè)繳納的費(fèi)用，用于支持教育事業(yè)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票由一般納稅人開(kāi)具，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，最長(zhǎng)不超過(guò)10年。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

4.√

解析思路：土地增值稅納稅人包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)體工商戶。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減折舊，而非評(píng)估價(jià)值。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人包括土地使用權(quán)人、房屋所有人、房屋承租人。

7.×

解析思路：車(chē)船稅一般不允許延期繳納，特殊情況需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

8.√

解析思路：印花稅稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證種類和金額確定。

9.√

解析思路：契稅稅率根據(jù)房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定價(jià)格確定。

10.√

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅稅額根據(jù)車(chē)輛排量和購(gòu)置價(jià)格計(jì)算。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：依法登記注冊(cè)的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織；年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的；從事貨物銷(xiāo)售、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征、郵寄申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等。

4.土地增值稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后30日內(nèi)