2025年稅務師職場預測試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于增值稅一般納稅人的是（）

A.年應稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)

B.年應稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)

C.年應稅銷售額超過500萬元的服務業(yè)企業(yè)

D.年應稅銷售額超過500萬元的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)取得的特許權(quán)使用費所得

4.下列關(guān)于個人所得稅的征收范圍，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅務機關(guān)應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人、扣繳義務人征收稅款

B.納稅人、扣繳義務人應當按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，履行納稅義務

C.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務人的納稅情況進行檢查

D.稅務機關(guān)對納稅人、扣繳義務人的納稅情況進行檢查時，應當依法進行

6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是（）

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了支持特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定企業(yè)的發(fā)展，給予的稅收減免

B.稅收優(yōu)惠政策應當依法制定，并公開透明

C.稅收優(yōu)惠政策應當有利于促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級

D.稅收優(yōu)惠政策應當有利于提高稅收征管效率

7.下列關(guān)于稅收征收管理信息化建設(shè)的說法，正確的是（）

A.稅收征收管理信息化建設(shè)是提高稅收征管效率的重要手段

B.稅收征收管理信息化建設(shè)應當遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施的原則

C.稅收征收管理信息化建設(shè)應當加強網(wǎng)絡安全保障

D.稅收征收管理信息化建設(shè)應當提高稅收征管人員的素質(zhì)

8.下列關(guān)于稅收違法行為的法律責任，說法正確的是（）

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

B.稅收違法行為應當依法承擔相應的法律責任

C.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

D.稅收違法行為的法律責任包括罰款、沒收違法所得、吊銷許可證等

9.下列關(guān)于稅收爭議處理的說法，正確的是（）

A.稅收爭議是指納稅人、扣繳義務人與稅務機關(guān)在稅收征收管理過程中產(chǎn)生的爭議

B.稅收爭議應當依法處理，保障納稅人、扣繳義務人的合法權(quán)益

C.稅收爭議處理包括稅務行政復議和稅務行政訴訟

D.稅收爭議處理應當遵循公開、公正、公平的原則

10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的稅務安排，降低稅負

B.稅收籌劃應當遵循合法性、合理性、經(jīng)濟性原則

C.稅收籌劃應當有利于提高納稅人的經(jīng)濟效益

D.稅收籌劃應當有利于促進稅收征管工作

11.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等應稅行為的重要憑證

B.增值稅專用發(fā)票應當按照規(guī)定開具、使用、保管

C.增值稅專用發(fā)票的管理應當加強，防止虛開、偽造、非法購買、非法出售等違法行為

D.增值稅專用發(fā)票的管理應當依法進行，保護納稅人、扣繳義務人的合法權(quán)益

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，對一年度內(nèi)應納稅所得額進行計算，并申報納稅

B.企業(yè)所得稅匯算清繳應當依法進行，確保稅收征收的公平、公正

C.企業(yè)所得稅匯算清繳應當加強稅收征管，防止偷稅、逃稅等違法行為

D.企業(yè)所得稅匯算清繳應當提高稅收征管效率，降低稅收成本

13.下列關(guān)于個人所得稅申報的說法，正確的是（）

A.個人所得稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表及相關(guān)資料

B.個人所得稅申報應當依法進行，確保稅收征收的公平、公正

C.個人所得稅申報應當加強稅收征管，防止偷稅、逃稅等違法行為

D.個人所得稅申報應當提高稅收征管效率，降低稅收成本

14.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰措施，正確的是（）

A.稅收違法行為應當依法給予行政處罰

B.稅收違法行為的行政處罰包括罰款、沒收違法所得、吊銷許可證等

C.稅收違法行為的行政處罰應當與違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)相適應

D.稅收違法行為的行政處罰應當公開、公正、公平

15.下列關(guān)于稅收爭議處理的程序，正確的是（）

A.稅收爭議處理包括稅務行政復議和稅務行政訴訟

B.稅務行政復議是指納稅人對稅務機關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請復議

C.稅務行政訴訟是指納稅人對稅務機關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟

D.稅收爭議處理應當遵循法定程序，保障納稅人、扣繳義務人的合法權(quán)益

16.下列關(guān)于稅收籌劃的方法，正確的是（）

A.稅收籌劃可以通過選擇合適的稅收優(yōu)惠政策來實現(xiàn)

B.稅收籌劃可以通過合理的稅務安排，降低稅負

C.稅收籌劃可以通過優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收征管效率

D.稅收籌劃可以通過加強稅收征管，降低稅收成本

17.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的措施，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票管理應當加強，防止虛開、偽造、非法購買、非法出售等違法行為

B.增值稅專用發(fā)票管理應當依法進行，保護納稅人、扣繳義務人的合法權(quán)益

C.增值稅專用發(fā)票管理應當加強稅收征管，防止偷稅、逃稅等違法行為

D.增值稅專用發(fā)票管理應當提高稅收征管效率，降低稅收成本

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的要求，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅匯算清繳應當依法進行，確保稅收征收的公平、公正

B.企業(yè)所得稅匯算清繳應當加強稅收征管，防止偷稅、逃稅等違法行為

C.企業(yè)所得稅匯算清繳應當提高稅收征管效率，降低稅收成本

D.企業(yè)所得稅匯算清繳應當加強企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益

19.下列關(guān)于個人所得稅申報的要求，正確的是（）

A.個人所得稅申報應當依法進行，確保稅收征收的公平、公正

B.個人所得稅申報應當加強稅收征管，防止偷稅、逃稅等違法行為

C.個人所得稅申報應當提高稅收征管效率，降低稅收成本

D.個人所得稅申報應當加強個人內(nèi)部管理，提高個人經(jīng)濟效益

20.下列關(guān)于稅收違法行為的法律責任，正確的是（）

A.稅收違法行為應當依法承擔相應的法律責任

B.稅收違法行為的法律責任包括罰款、沒收違法所得、吊銷許可證等

C.稅收違法行為的法律責任應當與違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)相適應

D.稅收違法行為的法律責任應當公開、公正、公平

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上享有同等待遇。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的提高而調(diào)整。（）

4.稅務機關(guān)在征收稅款時，可以不遵守法定程序。（）

5.稅收優(yōu)惠政策可以隨意制定，不受法律約束。（）

6.稅收征收管理信息化建設(shè)可以提高稅收征管效率，減少人為干預。（）

7.稅收違法行為一經(jīng)查實，必須依法給予行政處罰。（）

8.稅收爭議處理過程中，納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)提供相關(guān)證據(jù)。（）

9.稅收籌劃是合法的稅務行為，納稅人可以充分利用稅收優(yōu)惠政策進行籌劃。（）

10.增值稅專用發(fā)票可以隨意轉(zhuǎn)讓、買賣，不受法律限制。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

2.簡述企業(yè)所得稅匯算清繳的基本程序和注意事項。

3.簡述個人所得稅申報的基本流程和所需資料。

4.簡述稅收違法行為的認定標準和法律責任。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響。

2.論述稅收征收管理信息化建設(shè)對提高稅收征管效率的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)和服務業(yè)企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費所得。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的基本原則包括依法征收、公平公正、程序合法和保障納稅人權(quán)益。

6.ABC

解析思路：稅收優(yōu)惠政策應當依法制定、公開透明、有利于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級。

7.ABCD

解析思路：稅收征收管理信息化建設(shè)應當遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、加強網(wǎng)絡安全保障和提高人員素質(zhì)。

8.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責任包括罰款、沒收違法所得、吊銷許可證等，應當依法承擔。

9.ABCD

解析思路：稅收爭議處理包括稅務行政復議和稅務行政訴訟，應當依法處理、保障納稅人權(quán)益。

10.ABC

解析思路：稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的稅務安排，降低稅負，提高經(jīng)濟效益。

11.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是重要憑證，應當按規(guī)定開具、使用、保管，加強管理，防止違法行為。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳應當依法進行，確保公平公正，加強征管，提高效率，降低成本。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅申報應當依法進行，確保公平公正，加強征管，提高效率，降低成本。

14.ABCD

解析思路：稅收違法行為的處罰措施包括行政處罰，應當依法給予，與違法行為相適應，公開公正。

15.ABCD

解析思路：稅收爭議處理包括稅務行政復議和稅務行政訴訟，應當遵循法定程序，保障納稅人權(quán)益。

16.ABC

解析思路：稅收籌劃可以通過選擇稅收優(yōu)惠政策、合理稅務安排、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)和加強稅收征管來實現(xiàn)。

17.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理應當加強，防止違法行為，依法進行，保護納稅人權(quán)益，提高效率。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳應當依法進行，確保公平公正，加強征管，提高效率，降低成本。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅申報應當依法進行，確保公平公正，加強征管，提高效率，降低成本。

20.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責任包括罰款、沒收違法所得、吊銷許可證等，應當依法承擔，公開公正。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上存在差異。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，而非會計利潤。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，會隨著收入水平的提高而調(diào)整。

4.×

解析思路：稅務機關(guān)在征收稅款時，必須遵守法定程序。

5.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策應當依法制定，受法律約束。

6.√

解析思路：稅收征收管理信息化建設(shè)可以提高效率，減少人為干預。

7.√

解析思路：稅收違法行為一經(jīng)查實，必須依法給予行政處罰。

8.√

解析思路：稅收爭議處理過程中，納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)提供相關(guān)證據(jù)。

9.√

解析思路：稅收籌劃是合法的稅務行為，納稅人可以充分利用稅收優(yōu)惠政策進行籌劃。

10.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票不得隨意轉(zhuǎn)讓、買賣，受法律限制。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求：

-作用：作為增值稅抵扣憑證，便于納稅人進行進項稅額的抵扣。

-開具要求：按照規(guī)定填寫發(fā)票內(nèi)容，確保真實、準確、完整。

2.企業(yè)所得稅匯算清繳的基本程序和注意事項：

-程序：納稅申報、自查自糾、納稅調(diào)整、申報納稅、稅款繳納。

-注意事項：依法進行，確保公平公正，加強征管，提高效率，降低成本。

3.個人所得稅申報的基本流程和所需資料：

-流程：取得收入、計算應納稅所得額、確定適用稅率、計算應納稅額、申報納稅。

-所需資料：身份證、收入證明、完稅證明等。

4.稅收違法行為的認定標準和法律責任：

-認定標準：違反稅收法