2025年稅務師職場預測試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征收范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列屬于增值稅一般納稅人的是（）

A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的商業企業

C.年應稅銷售額超過500萬元的服務業企業

D.年應稅銷售額超過500萬元的農業生產者

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.企業取得的生產經營所得

B.企業取得的轉讓財產所得

C.企業取得的利息、股息、紅利所得

D.企業取得的特許權使用費所得

4.下列關于個人所得稅的征收范圍，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅務機關應當依照法律、行政法規的規定，對納稅人、扣繳義務人征收稅款

B.納稅人、扣繳義務人應當按照法律、行政法規的規定，履行納稅義務

C.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的納稅情況進行檢查

D.稅務機關對納稅人、扣繳義務人的納稅情況進行檢查時，應當依法進行

6.下列關于稅收優惠政策，說法正確的是（）

A.稅收優惠政策是指國家為了支持特定行業、特定地區或者特定企業的發展，給予的稅收減免

B.稅收優惠政策應當依法制定，并公開透明

C.稅收優惠政策應當有利于促進經濟結構調整和產業升級

D.稅收優惠政策應當有利于提高稅收征管效率

7.下列關于稅收征收管理信息化建設的說法，正確的是（）

A.稅收征收管理信息化建設是提高稅收征管效率的重要手段

B.稅收征收管理信息化建設應當遵循統一規劃、分步實施的原則

C.稅收征收管理信息化建設應當加強網絡安全保障

D.稅收征收管理信息化建設應當提高稅收征管人員的素質

8.下列關于稅收違法行為的法律責任，說法正確的是（）

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規的行為

B.稅收違法行為應當依法承擔相應的法律責任

C.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

D.稅收違法行為的法律責任包括罰款、沒收違法所得、吊銷許可證等

9.下列關于稅收爭議處理的說法，正確的是（）

A.稅收爭議是指納稅人、扣繳義務人與稅務機關在稅收征收管理過程中產生的爭議

B.稅收爭議應當依法處理，保障納稅人、扣繳義務人的合法權益

C.稅收爭議處理包括稅務行政復議和稅務行政訴訟

D.稅收爭議處理應當遵循公開、公正、公平的原則

10.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內，通過合理的稅務安排，降低稅負

B.稅收籌劃應當遵循合法性、合理性、經濟性原則

C.稅收籌劃應當有利于提高納稅人的經濟效益

D.稅收籌劃應當有利于促進稅收征管工作

11.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等應稅行為的重要憑證

B.增值稅專用發票應當按照規定開具、使用、保管

C.增值稅專用發票的管理應當加強，防止虛開、偽造、非法購買、非法出售等違法行為

D.增值稅專用發票的管理應當依法進行，保護納稅人、扣繳義務人的合法權益

12.下列關于企業所得稅匯算清繳的說法，正確的是（）

A.企業所得稅匯算清繳是指企業按照稅法規定，對一年度內應納稅所得額進行計算，并申報納稅

B.企業所得稅匯算清繳應當依法進行，確保稅收征收的公平、公正

C.企業所得稅匯算清繳應當加強稅收征管，防止偷稅、逃稅等違法行為

D.企業所得稅匯算清繳應當提高稅收征管效率，降低稅收成本

13.下列關于個人所得稅申報的說法，正確的是（）

A.個人所得稅申報是指納稅人按照稅法規定，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及相關資料

B.個人所得稅申報應當依法進行，確保稅收征收的公平、公正

C.個人所得稅申報應當加強稅收征管，防止偷稅、逃稅等違法行為

D.個人所得稅申報應當提高稅收征管效率，降低稅收成本

14.下列關于稅收違法行為的處罰措施，正確的是（）

A.稅收違法行為應當依法給予行政處罰

B.稅收違法行為的行政處罰包括罰款、沒收違法所得、吊銷許可證等

C.稅收違法行為的行政處罰應當與違法行為的事實、性質、情節相適應

D.稅收違法行為的行政處罰應當公開、公正、公平

15.下列關于稅收爭議處理的程序，正確的是（）

A.稅收爭議處理包括稅務行政復議和稅務行政訴訟

B.稅務行政復議是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法申請復議

C.稅務行政訴訟是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟

D.稅收爭議處理應當遵循法定程序，保障納稅人、扣繳義務人的合法權益

16.下列關于稅收籌劃的方法，正確的是（）

A.稅收籌劃可以通過選擇合適的稅收優惠政策來實現

B.稅收籌劃可以通過合理的稅務安排，降低稅負

C.稅收籌劃可以通過優化稅收結構，提高稅收征管效率

D.稅收籌劃可以通過加強稅收征管，降低稅收成本

17.下列關于增值稅專用發票管理的措施，正確的是（）

A.增值稅專用發票管理應當加強，防止虛開、偽造、非法購買、非法出售等違法行為

B.增值稅專用發票管理應當依法進行，保護納稅人、扣繳義務人的合法權益

C.增值稅專用發票管理應當加強稅收征管，防止偷稅、逃稅等違法行為

D.增值稅專用發票管理應當提高稅收征管效率，降低稅收成本

18.下列關于企業所得稅匯算清繳的要求，正確的是（）

A.企業所得稅匯算清繳應當依法進行，確保稅收征收的公平、公正

B.企業所得稅匯算清繳應當加強稅收征管，防止偷稅、逃稅等違法行為

C.企業所得稅匯算清繳應當提高稅收征管效率，降低稅收成本

D.企業所得稅匯算清繳應當加強企業內部管理，提高企業經濟效益

19.下列關于個人所得稅申報的要求，正確的是（）

A.個人所得稅申報應當依法進行，確保稅收征收的公平、公正

B.個人所得稅申報應當加強稅收征管，防止偷稅、逃稅等違法行為

C.個人所得稅申報應當提高稅收征管效率，降低稅收成本

D.個人所得稅申報應當加強個人內部管理，提高個人經濟效益

20.下列關于稅收違法行為的法律責任，正確的是（）

A.稅收違法行為應當依法承擔相應的法律責任

B.稅收違法行為的法律責任包括罰款、沒收違法所得、吊銷許可證等

C.稅收違法行為的法律責任應當與違法行為的事實、性質、情節相適應

D.稅收違法行為的法律責任應當公開、公正、公平

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上享有同等待遇。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的提高而調整。（）

4.稅務機關在征收稅款時，可以不遵守法定程序。（）

5.稅收優惠政策可以隨意制定，不受法律約束。（）

6.稅收征收管理信息化建設可以提高稅收征管效率，減少人為干預。（）

7.稅收違法行為一經查實，必須依法給予行政處罰。（）

8.稅收爭議處理過程中，納稅人有權要求稅務機關提供相關證據。（）

9.稅收籌劃是合法的稅務行為，納稅人可以充分利用稅收優惠政策進行籌劃。（）

10.增值稅專用發票可以隨意轉讓、買賣，不受法律限制。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用和開具要求。

2.簡述企業所得稅匯算清繳的基本程序和注意事項。

3.簡述個人所得稅申報的基本流程和所需資料。

4.簡述稅收違法行為的認定標準和法律責任。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業經濟效益的影響。

2.論述稅收征收管理信息化建設對提高稅收征管效率的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的工業企業、商業企業和服務業企業。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括生產經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的基本原則包括依法征收、公平公正、程序合法和保障納稅人權益。

6.ABC

解析思路：稅收優惠政策應當依法制定、公開透明、有利于經濟結構調整和產業升級。

7.ABCD

解析思路：稅收征收管理信息化建設應當遵循統一規劃、分步實施、加強網絡安全保障和提高人員素質。

8.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責任包括罰款、沒收違法所得、吊銷許可證等，應當依法承擔。

9.ABCD

解析思路：稅收爭議處理包括稅務行政復議和稅務行政訴訟，應當依法處理、保障納稅人權益。

10.ABC

解析思路：稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內，通過合理的稅務安排，降低稅負，提高經濟效益。

11.ABCD

解析思路：增值稅專用發票是重要憑證，應當按規定開具、使用、保管，加強管理，防止違法行為。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅匯算清繳應當依法進行，確保公平公正，加強征管，提高效率，降低成本。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅申報應當依法進行，確保公平公正，加強征管，提高效率，降低成本。

14.ABCD

解析思路：稅收違法行為的處罰措施包括行政處罰，應當依法給予，與違法行為相適應，公開公正。

15.ABCD

解析思路：稅收爭議處理包括稅務行政復議和稅務行政訴訟，應當遵循法定程序，保障納稅人權益。

16.ABC

解析思路：稅收籌劃可以通過選擇稅收優惠政策、合理稅務安排、優化稅收結構和加強稅收征管來實現。

17.ABCD

解析思路：增值稅專用發票管理應當加強，防止違法行為，依法進行，保護納稅人權益，提高效率。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅匯算清繳應當依法進行，確保公平公正，加強征管，提高效率，降低成本。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅申報應當依法進行，確保公平公正，加強征管，提高效率，降低成本。

20.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責任包括罰款、沒收違法所得、吊銷許可證等，應當依法承擔，公開公正。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上存在差異。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非會計利潤。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，會隨著收入水平的提高而調整。

4.×

解析思路：稅務機關在征收稅款時，必須遵守法定程序。

5.×

解析思路：稅收優惠政策應當依法制定，受法律約束。

6.√

解析思路：稅收征收管理信息化建設可以提高效率，減少人為干預。

7.√

解析思路：稅收違法行為一經查實，必須依法給予行政處罰。

8.√

解析思路：稅收爭議處理過程中，納稅人有權要求稅務機關提供相關證據。

9.√

解析思路：稅收籌劃是合法的稅務行為，納稅人可以充分利用稅收優惠政策進行籌劃。

10.×

解析思路：增值稅專用發票不得隨意轉讓、買賣，受法律限制。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的作用和開具要求：

-作用：作為增值稅抵扣憑證，便于納稅人進行進項稅額的抵扣。

-開具要求：按照規定填寫發票內容，確保真實、準確、完整。

2.企業所得稅匯算清繳的基本程序和注意事項：

-程序：納稅申報、自查自糾、納稅調整、申報納稅、稅款繳納。

-注意事項：依法進行，確保公平公正，加強征管，提高效率，降低成本。

3.個人所得稅申報的基本流程和所需資料：

-流程：取得收入、計算應納稅所得額、確定適用稅率、計算應納稅額、申報納稅。

-所需資料：身份證、收入證明、完稅證明等。

4.稅收違法行為的認定標準和法律責任：

-認定標準：違反稅收法