2025年稅務(wù)師考試應(yīng)試策略總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.概算納稅人

D.預(yù)算納稅人

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)支出

C.企業(yè)利潤

D.企業(yè)資本

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.國際運(yùn)輸服務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府補(bǔ)助

D.符合條件的國際運(yùn)輸服務(wù)

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)支出

C.企業(yè)利潤

D.企業(yè)資本

9.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

11.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.簡易計(jì)稅方法

C.會(huì)計(jì)核算方法

D.實(shí)際操作方法

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額法

B.稅前扣除法

C.稅后所得法

D.稅收減免法

13.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根據(jù)實(shí)際情況

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根據(jù)實(shí)際情況

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.現(xiàn)場申報(bào)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.現(xiàn)場申報(bào)

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收抵免

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收抵免

19.下列哪些屬于增值稅的稅收違法處罰？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收追繳

D.稅收加收

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收違法處罰？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收追繳

D.稅收加收

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和個(gè)人。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

4.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)收入、企業(yè)支出、企業(yè)利潤和企業(yè)資本。（）

5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國際運(yùn)輸服務(wù)。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。（）

7.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額法、稅前扣除法和稅后所得法。（）

9.增值稅的申報(bào)期限為每月、每季度、每年或根據(jù)實(shí)際情況。（）

10.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每月、每季度、每年或根據(jù)實(shí)際情況。（）

11.增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和現(xiàn)場申報(bào)。（）

12.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和現(xiàn)場申報(bào)。（）

13.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還和稅收抵免。（）

14.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還和稅收抵免。（）

15.增值稅的稅收違法處罰包括稅收滯納金、稅收罰款、稅收追繳和稅收加收。（）

16.企業(yè)所得稅的稅收違法處罰包括稅收滯納金、稅收罰款、稅收追繳和稅收加收。（）

17.增值稅的征收管理遵循稅收法定原則，即稅收的征收和管理必須依據(jù)法律規(guī)定。（）

18.企業(yè)所得稅的征收管理遵循稅收法定原則，即稅收的征收和管理必須依據(jù)法律規(guī)定。（）

19.稅務(wù)師的主要職責(zé)是提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)合理避稅。（）

20.稅務(wù)師考試合格者可以擔(dān)任企業(yè)的稅務(wù)顧問或稅務(wù)主管職務(wù)。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其規(guī)定。

3.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

4.簡述稅務(wù)師在納稅申報(bào)中的職責(zé)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述稅務(wù)師在提高企業(yè)稅務(wù)管理水平中的重要性及其發(fā)展趨勢。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶不屬于增值稅納稅人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和個(gè)人。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍涵蓋了銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的收入、支出、利潤和資本。

5.AD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國際運(yùn)輸服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府補(bǔ)助和符合條件的國際運(yùn)輸服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括企業(yè)的收入、支出、利潤和資本。

9.ABC

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%和13%。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

11.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。

12.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額法、稅前扣除法和稅后所得法。

13.ABD

解析思路：增值稅的申報(bào)期限可以是每月、每季度或根據(jù)實(shí)際情況。

14.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限可以是每月、每季度或根據(jù)實(shí)際情況。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和現(xiàn)場申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和現(xiàn)場申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還和稅收抵免。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還和稅收抵免。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收違法處罰包括稅收滯納金、稅收罰款、稅收追繳和稅收加收。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收違法處罰包括稅收滯納金、稅收罰款、稅收追繳和稅收加收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.×

20.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍：

-一般計(jì)稅方法：適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。

-簡易計(jì)稅方法：適用于小規(guī)模納稅人，以銷售額乘以簡易征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其規(guī)定：

-稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

-規(guī)定包括扣除項(xiàng)目的合理性、真實(shí)性、合法性等。

3.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用：

-提供專業(yè)稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)合理避稅。

-優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)。

4.稅務(wù)師在納稅申報(bào)中的職責(zé)：

-指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)。

-審核納稅申報(bào)資料，確保申報(bào)準(zhǔn)確無誤。

-協(xié)助企業(yè)處理稅務(wù)爭議。

四