企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)初級(jí)會(huì)計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的說(shuō)法，正確的是：

A.現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況

B.現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三部分

C.現(xiàn)金流量表是企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)之一

D.現(xiàn)金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)的償債能力和盈利能力

2.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流量：

A.銷(xiāo)售收入

B.購(gòu)買(mǎi)原材料

C.支付工資

D.預(yù)付租金

3.下列關(guān)于現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的說(shuō)法，正確的是：

A.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)是企業(yè)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重要依據(jù)

B.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)可以幫助企業(yè)合理配置資源

C.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)可以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力

D.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)可以用來(lái)評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

4.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表編制的說(shuō)法，正確的是：

A.現(xiàn)金流量表以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制

B.現(xiàn)金流量表按照現(xiàn)金流入和流出類(lèi)別分別列示

C.現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等

D.現(xiàn)金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況

5.下列關(guān)于現(xiàn)金流量分析的說(shuō)法，正確的是：

A.現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)了解現(xiàn)金流量狀況

B.現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量問(wèn)題

C.現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)制定改進(jìn)措施

D.現(xiàn)金流量分析可以用來(lái)評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

6.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)的說(shuō)法，正確的是：

A.現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三部分

B.每部分現(xiàn)金流量按照現(xiàn)金流入和流出類(lèi)別分別列示

C.現(xiàn)金流量表以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制

D.現(xiàn)金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況

7.下列關(guān)于現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的方法，正確的是：

A.比較分析法

B.因素分析法

C.回歸分析法

D.模擬分析法

8.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表編制的說(shuō)法，正確的是：

A.現(xiàn)金流量表以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制

B.現(xiàn)金流量表按照現(xiàn)金流入和流出類(lèi)別分別列示

C.現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等

D.現(xiàn)金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況

9.下列關(guān)于現(xiàn)金流量分析的說(shuō)法，正確的是：

A.現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)了解現(xiàn)金流量狀況

B.現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量問(wèn)題

C.現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)制定改進(jìn)措施

D.現(xiàn)金流量分析可以用來(lái)評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

10.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)的說(shuō)法，正確的是：

A.現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三部分

B.每部分現(xiàn)金流量按照現(xiàn)金流入和流出類(lèi)別分別列示

C.現(xiàn)金流量表以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制

D.現(xiàn)金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況

11.下列關(guān)于現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的方法，正確的是：

A.比較分析法

B.因素分析法

C.回歸分析法

D.模擬分析法

12.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表編制的說(shuō)法，正確的是：

A.現(xiàn)金流量表以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制

B.現(xiàn)金流量表按照現(xiàn)金流入和流出類(lèi)別分別列示

C.現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等

D.現(xiàn)金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況

13.下列關(guān)于現(xiàn)金流量分析的說(shuō)法，正確的是：

A.現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)了解現(xiàn)金流量狀況

B.現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量問(wèn)題

C.現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)制定改進(jìn)措施

D.現(xiàn)金流量分析可以用來(lái)評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

14.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)的說(shuō)法，正確的是：

A.現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三部分

B.每部分現(xiàn)金流量按照現(xiàn)金流入和流出類(lèi)別分別列示

C.現(xiàn)金流量表以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制

D.現(xiàn)金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況

15.下列關(guān)于現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的方法，正確的是：

A.比較分析法

B.因素分析法

C.回歸分析法

D.模擬分析法

16.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表編制的說(shuō)法，正確的是：

A.現(xiàn)金流量表以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制

B.現(xiàn)金流量表按照現(xiàn)金流入和流出類(lèi)別分別列示

C.現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等

D.現(xiàn)金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況

17.下列關(guān)于現(xiàn)金流量分析的說(shuō)法，正確的是：

A.現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)了解現(xiàn)金流量狀況

B.現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量問(wèn)題

C.現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)制定改進(jìn)措施

D.現(xiàn)金流量分析可以用來(lái)評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

18.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)的說(shuō)法，正確的是：

A.現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三部分

B.每部分現(xiàn)金流量按照現(xiàn)金流入和流出類(lèi)別分別列示

C.現(xiàn)金流量表以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制

D.現(xiàn)金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況

19.下列關(guān)于現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的方法，正確的是：

A.比較分析法

B.因素分析法

C.回歸分析法

D.模擬分析法

20.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表編制的說(shuō)法，正確的是：

A.現(xiàn)金流量表以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制

B.現(xiàn)金流量表按照現(xiàn)金流入和流出類(lèi)別分別列示

C.現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等

D.現(xiàn)金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)編制現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)遵循重要性原則。（）

2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~通常高于投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。（）

3.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量都是實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的。（）

4.企業(yè)發(fā)生的對(duì)外投資活動(dòng)，如果投資收回的是現(xiàn)金，則計(jì)入投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）

5.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物不包括銀行承兌匯票。（）

6.現(xiàn)金流量表中的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~反映了企業(yè)償還債務(wù)的能力。（）

7.企業(yè)發(fā)生的內(nèi)部交易或事項(xiàng)，如銷(xiāo)售原材料給子公司，不涉及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增減變動(dòng)，不應(yīng)計(jì)入現(xiàn)金流量表。（）

8.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)是企業(yè)制定財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要依據(jù)，可以幫助企業(yè)合理安排資金運(yùn)作。（）

9.企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)，應(yīng)關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~的波動(dòng)情況。（）

10.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量分析結(jié)果可以用來(lái)評(píng)估企業(yè)的償債能力、盈利能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的重要性。

2.如何分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況？

3.現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”包括哪些內(nèi)容？

4.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的主要方法有哪些？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述現(xiàn)金流預(yù)測(cè)在企業(yè)管理中的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.討論企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)應(yīng)遵循的原則，以及如何確?，F(xiàn)金流量表的真實(shí)性和可靠性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量表的基本概念、結(jié)構(gòu)和作用，以及其在財(cái)務(wù)報(bào)表中的地位。

2.ABCD

解析思路：影響企業(yè)現(xiàn)金流量的主要因素，包括日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。

3.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的目的和意義，包括財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定、資源合理配置、風(fēng)險(xiǎn)防范和經(jīng)營(yíng)狀況評(píng)估。

4.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)、分類(lèi)和內(nèi)容，以及其在分析企業(yè)現(xiàn)金流量狀況中的作用。

5.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量分析的目的和方法，包括了解現(xiàn)金流量狀況、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量問(wèn)題、制定改進(jìn)措施和評(píng)估經(jīng)營(yíng)狀況。

6.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和編制要求，包括三部分現(xiàn)金流量和分類(lèi)列示。

7.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的主要方法，包括比較分析、因素分析、回歸分析和模擬分析。

8.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)、分類(lèi)和內(nèi)容，以及其在分析企業(yè)現(xiàn)金流量狀況中的作用。

9.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量分析的目的和方法，包括了解現(xiàn)金流量狀況、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量問(wèn)題、制定改進(jìn)措施和評(píng)估經(jīng)營(yíng)狀況。

10.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和編制要求，包括三部分現(xiàn)金流量和分類(lèi)列示。

11.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的主要方法，包括比較分析、因素分析、回歸分析和模擬分析。

12.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)、分類(lèi)和內(nèi)容，以及其在分析企業(yè)現(xiàn)金流量狀況中的作用。

13.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量分析的目的和方法，包括了解現(xiàn)金流量狀況、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量問(wèn)題、制定改進(jìn)措施和評(píng)估經(jīng)營(yíng)狀況。

14.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和編制要求，包括三部分現(xiàn)金流量和分類(lèi)列示。

15.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的主要方法，包括比較分析、因素分析、回歸分析和模擬分析。

16.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)、分類(lèi)和內(nèi)容，以及其在分析企業(yè)現(xiàn)金流量狀況中的作用。

17.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量分析的目的和方法，包括了解現(xiàn)金流量狀況、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量問(wèn)題、制定改進(jìn)措施和評(píng)估經(jīng)營(yíng)狀況。

18.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和編制要求，包括三部分現(xiàn)金流量和分類(lèi)列示。

19.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的主要方法，包括比較分析、因素分析、回歸分析和模擬分析。

20.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)、分類(lèi)和內(nèi)容，以及其在分析企業(yè)現(xiàn)金流量狀況中的作用。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：現(xiàn)金流量表遵循的是收付實(shí)現(xiàn)制，而非重要性原則。

2.×

解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~不一定高于投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。

3.×

解析思路：現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量既包括實(shí)際發(fā)生的交易，也包括現(xiàn)金等價(jià)物的變動(dòng)。

4.√

解析思路：投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括投資收回的現(xiàn)金。

5.×

解析思路：銀行承兌匯票屬于現(xiàn)金等價(jià)物。

6.√

解析思路：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~反映了企業(yè)償還債務(wù)的能力。

7.√

解析思路：內(nèi)部交易或事項(xiàng)不涉及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增減變動(dòng)，不記入現(xiàn)金流量表。

8.√

解析思路：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)有助于企業(yè)合理安排資金運(yùn)作。

9.√

解析思路：關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~波動(dòng)有助于了解企業(yè)現(xiàn)金流量狀況。

10.√

解析思路：現(xiàn)金流量分析結(jié)果可用于評(píng)估企業(yè)的償債能力、盈利能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)在企業(yè)管理中的重要作用包括：幫助制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、優(yōu)化資源配置、防范風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估經(jīng)營(yíng)狀況。

2.分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況應(yīng)關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金流量?jī)纛~的變化趨勢(shì)。

3.現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和三個(gè)月以?xún)?nèi)的短期投資。

4.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的主要方法包括：比較分析法、