2025年稅務師考試考試信息更新試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.稅收滯納金

B.銀行加息

C.工資薪金

D.研發費用

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.出售固定資產收入

D.出口貨物收入

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅

B.增值稅小規模納稅人簡易計稅

C.增值稅差額征稅

D.增值稅零稅率

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.銀行加息

C.工資薪金

D.研發費用

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.農業生產者銷售自產農產品

C.提供教育服務

D.銷售不動產

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.出售固定資產收入

D.出口貨物收入

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅

B.增值稅小規模納稅人簡易計稅

C.增值稅差額征稅

D.增值稅零稅率

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.銀行加息

C.工資薪金

D.研發費用

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.農業生產者銷售自產農產品

C.提供教育服務

D.銷售不動產

12.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

13.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.出售固定資產收入

D.出口貨物收入

14.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅

B.增值稅小規模納稅人簡易計稅

C.增值稅差額征稅

D.增值稅零稅率

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.銀行加息

C.工資薪金

D.研發費用

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.農業生產者銷售自產農產品

C.提供教育服務

D.銷售不動產

17.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

18.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.出售固定資產收入

D.出口貨物收入

19.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅

B.增值稅小規模納稅人簡易計稅

C.增值稅差額征稅

D.增值稅零稅率

20.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.銀行加息

C.工資薪金

D.研發費用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

3.增值稅的簡易計稅方法只適用于小規模納稅人。（）

4.企業支付的職工福利費可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

5.企業出售自用房產所得應繳納增值稅。（）

6.企業發生的廣告費支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.增值稅的零稅率適用于國際運輸服務。（）

8.企業購買固定資產支付的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

9.企業發生的公益性捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.企業發生的壞賬損失可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述增值稅的免稅政策有哪些？

4.簡述企業所得稅的稅前扣除項目主要包括哪些？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對稅收征管的影響。

2.論述企業所得稅對企業經營決策的影響及其對企業盈利能力的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.BCD

解析思路：在計算應納稅所得額時可以扣除銀行加息、工資薪金和研發費用，稅收滯納金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供服務收入、出售固定資產收入和出口貨物收入。

4.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括增值稅一般納稅人簡易計稅、增值稅小規模納稅人簡易計稅、增值稅差額征稅和增值稅零稅率。

5.BCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括銀行加息、工資薪金和研發費用，稅收滯納金不得扣除。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、農業生產者銷售自產農產品、提供教育服務和銷售不動產。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售商品收入、提供服務收入、出售固定資產收入和出口貨物收入。

9.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括增值稅一般納稅人簡易計稅、增值稅小規模納稅人簡易計稅、增值稅差額征稅和增值稅零稅率。

10.BCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括銀行加息、工資薪金和研發費用，稅收滯納金不得扣除。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人確實分為一般納稅人和小規模納稅人。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非統一為25%，可能根據不同情況有不同的稅率。

3.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法不僅適用于小規模納稅人，一般納稅人也可以選擇簡易計稅。

4.×

解析思路：企業支付的職工福利費并不是全額扣除，有一定的扣除限額。

5.×

解析思路：企業出售自用房產所得應繳納的是企業所得稅，而不是增值稅。

6.√

解析思路：企業發生的廣告費支出在符合條件的情況下可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.√

解析思路：增值稅的零稅率確實適用于國際運輸服務。

8.√

解析思路：企業購買固定資產支付的增值稅進項稅額可以在銷項稅額中抵扣。

9.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出在符合條件的情況下可以在計算應納稅所得額時扣除。

10.√

解析思路：企業發生的壞賬損失在符合條件的情況下可以在計算應納稅所得額時扣除。

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法以應稅銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據，簡易計稅方法以銷售額乘以適用稅率計算稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：收集和整理納稅資料、填寫納稅申報表、向稅務機關報送申報表及相關資料、繳納稅款、辦理稅務登記和變更手續等。

3.增值稅的免稅政策包括：出口貨物、農業生產者銷售自產農產品、提供教育服務、科學研究和技術開發服務、殘疾人福利機構提供的勞務等。

4.企業所得稅的稅前扣除項目主要包括：工資薪金、折舊、無形資產攤銷、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、環境保護等專項基金、社會保險費、利息支出、租賃費、修理費、運輸費、差旅費、辦公費、財產保險費、勞動保護費等。