2025年稅務師考試準備注意事項試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.從事貨物生產、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人

B.銷售不動產、轉讓土地使用權以及提供不動產租賃服務的單位和個人，為增值稅納稅人

C.從事金融、保險、文化、體育等服務的單位和個人，為增值稅納稅人

D.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的外國企業，為增值稅納稅人

2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業實際發生的合理工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業實際發生的職工福利費支出，在不超過工資、薪金總額14%的部分內，準予扣除

C.企業實際發生的業務招待費支出，在不超過營業收入的5%的部分內，準予扣除

D.企業實際發生的公益性捐贈支出，在不超過年度利潤總額12%的部分內，準予扣除

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人取得工資、薪金所得，應按月繳納個人所得稅

B.個人取得稿酬所得，應按次繳納個人所得稅

C.個人取得特許權使用費所得，應按次繳納個人所得稅

D.個人取得財產租賃所得，應按年繳納個人所得稅

4.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行檢查

B.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的賬簿、憑證、報表和其他有關資料進行查閱

C.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行查封、扣押

D.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行行政處罰

5.下列關于稅收違法行為的處罰，正確的有：

A.納稅人未按照規定期限申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

B.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

C.納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

D.納稅人騙取出口退稅的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款

6.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的有：

A.納稅人應當按月申報增值稅

B.納稅人應當按季度申報增值稅

C.納稅人應當按年申報增值稅

D.納稅人應當根據實際情況選擇申報周期

7.下列關于企業所得稅年度納稅申報的說法，正確的有：

A.企業應當按月申報企業所得稅

B.企業應當按季度申報企業所得稅

C.企業應當按年申報企業所得稅

D.企業應當根據實際情況選擇申報周期

8.下列關于個人所得稅年度納稅申報的說法，正確的有：

A.個人應當按月申報個人所得稅

B.個人應當按季度申報個人所得稅

C.個人應當按年申報個人所得稅

D.個人應當根據實際情況選擇申報周期

9.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票

B.增值稅專用發票是納稅人進口貨物開具的發票

C.增值稅專用發票是納稅人提供應稅服務開具的發票

D.增值稅專用發票是納稅人取得應稅收入開具的發票

10.下列關于企業所得稅稅前扣除憑證的說法，正確的有：

A.企業取得的合法票據是稅前扣除的必備憑證

B.企業取得的合法票據包括增值稅專用發票、普通發票、銀行對賬單等

C.企業取得的合法票據應當真實、合法、完整

D.企業取得的合法票據應當符合稅法規定的要求

11.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有：

A.個人取得工資、薪金所得，可以享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等專項附加扣除

B.個人取得稿酬所得，可以享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等專項附加扣除

C.個人取得特許權使用費所得，可以享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等專項附加扣除

D.個人取得財產租賃所得，可以享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等專項附加扣除

12.下列關于稅收協定說法，正確的有：

A.稅收協定是兩個國家之間關于稅收關系的協議

B.稅收協定可以避免雙重征稅

C.稅收協定可以減少稅收爭議

D.稅收協定可以提高稅收管理水平

13.下列關于稅收優惠政策說法，正確的有：

A.稅收優惠政策是國家為支持特定行業、特定地區或者特定群體而采取的減免稅措施

B.稅收優惠政策有利于促進經濟發展

C.稅收優惠政策有利于提高企業競爭力

D.稅收優惠政策有利于增加就業

14.下列關于稅收征收管理信息化的說法，正確的有：

A.稅收征收管理信息化可以提高稅收征管效率

B.稅收征收管理信息化可以提高稅收征管質量

C.稅收征收管理信息化可以降低稅收征管成本

D.稅收征收管理信息化可以增強稅收征管透明度

15.下列關于稅收法治建設的說法，正確的有：

A.稅收法治建設是依法治國的重要組成部分

B.稅收法治建設有利于維護稅收秩序

C.稅收法治建設有利于保障納稅人權益

D.稅收法治建設有利于提高稅收征管水平

16.下列關于稅收宣傳教育的說法，正確的有：

A.稅收宣傳教育是提高納稅人稅收意識的重要途徑

B.稅收宣傳教育有助于普及稅收知識

C.稅收宣傳教育有助于增強納稅人依法納稅的自覺性

D.稅收宣傳教育有助于促進稅收事業發展

17.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是企業在遵守稅法的前提下，通過合理的稅務安排，降低稅負，提高經濟效益的行為

B.稅收籌劃有助于企業實現財務目標

C.稅收籌劃有助于企業提高競爭力

D.稅收籌劃有助于企業降低稅收風險

18.下列關于稅收會計的說法，正確的有：

A.稅收會計是運用會計方法對企業應納稅收入、應納稅所得額等進行核算的會計工作

B.稅收會計有助于企業及時、準確地履行納稅義務

C.稅收會計有助于企業加強稅務管理

D.稅收會計有助于企業提高經濟效益

19.下列關于稅收審計的說法，正確的有：

A.稅收審計是稅務機關對納稅人、扣繳義務人的納稅情況進行審查的一種行政行為

B.稅收審計有助于維護稅收秩序

C.稅收審計有助于保障國家稅收收入

D.稅收審計有助于提高稅收征管水平

20.下列關于稅收代理的說法，正確的有：

A.稅收代理是納稅人委托代理人代為辦理納稅申報、繳納等稅務事項的行為

B.稅收代理有助于納稅人節約時間和精力

C.稅收代理有助于納稅人提高納稅效率

D.稅收代理有助于納稅人降低稅收風險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅義務上沒有區別。（×）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的變化而變化。（×）

4.稅收征收管理法規定，稅務機關對納稅人、扣繳義務人的賬簿、憑證、報表和其他有關資料，可以依法進行查閱、復制。（√）

5.納稅人偷稅的，除了追繳稅款、滯納金外，還要加收一定比例的罰款。（√）

6.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票。（√）

7.企業實際發生的業務招待費支出，在不超過營業收入的5%的部分內，準予扣除。（×）

8.納稅人取得的合法票據包括增值稅專用發票、普通發票、銀行對賬單等。（√）

9.個人取得財產轉讓所得，按照一次性收入計征個人所得稅。（×）

10.稅收征收管理信息化有助于提高稅收征管效率和質量。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅申報上的主要區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限和申報方式。

3.簡述個人所得稅專項附加扣除的范圍和標準。

4.簡述稅收征收管理法對稅務機關的職權和納稅人、扣繳義務人的義務的規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經濟社會發展中的作用。

2.論述稅收法治建設對稅收征管的重要意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅納稅人包括從事貨物生產、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，以及銷售不動產、轉讓土地使用權以及提供不動產租賃服務的單位和個人。

2.AB。企業所得稅稅前扣除項目包括合理工資、薪金支出，職工福利費支出（在規定比例內），以及業務招待費支出（在規定比例內）。

3.ABC。個人所得稅的申報方式包括按月、按次、按年，根據所得類型和性質不同選擇不同的申報方式。

4.ABCD。稅收征收管理法賦予稅務機關檢查、查閱、查封、扣押等職權，同時也規定了納稅人、扣繳義務人的義務，如依法申報納稅、保存賬簿等。

5.ABCD。稅收違法行為處罰包括責令改正、罰款、追繳稅款、滯納金等。

6.A。增值稅納稅申報一般按月進行。

7.C。企業所得稅年度納稅申報按年度進行。

8.C。個人所得稅年度納稅申報按年度進行。

9.ACD。增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票。

10.ABCD。企業所得稅稅前扣除憑證包括合法票據和其他相關資料，必須真實、合法、完整，符合稅法規定。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅申報、稅率、發票等方面有區別。

2.√。企業所得稅的納稅年度規定為公歷年度。

3.×。個人所得稅的稅率會隨著應納稅所得額的變化而變化。

4.√。稅收征收管理法規定稅務機關有權查閱、復制相關資料。

5.√。納稅人偷稅的，除了追繳稅款、滯納金外，還需加收罰款。

6.√。增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的發票。

7.×。業務招待費支出在超過營業收入的5%的部分內不得扣除。

8.√。合法票據包括增值稅專用發票、普通發票、銀行對賬單等。

9.×。財產轉讓所得按財產原值、合理費用等計算應納稅所得額。

10.√。稅收征收管理信息化有助于提高稅收征管效率和質量。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：對比一般納稅人和小規模納稅人在納稅申報、稅率、發票等方面的規定和差異。

2.解析思路：說明企業所得稅的申報期限為年度，申報方式包括自行申報、委托代理申報等。

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