2025年稅務(wù)師考試知識考核的方向與目標(biāo)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法

B.增值稅零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)

C.增值稅征收率包括6%、9%、13%

D.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除（）。

A.職工工資及福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的罰款

D.研發(fā)費(fèi)用

3.以下關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項(xiàng)所得

B.個人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的稅率和速算扣除數(shù)由國務(wù)院規(guī)定

D.個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局

4.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅實(shí)行從價計(jì)稅

D.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人和使用人

5.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行從量計(jì)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地所有人和使用人

6.以下關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）。

A.車船稅的征稅對象是車船

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的種類和數(shù)量

C.車船稅實(shí)行從價計(jì)稅

D.車船稅的納稅人包括車船所有人和使用人

7.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅的征稅對象是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額或件數(shù)

C.印花稅實(shí)行從價計(jì)稅

D.印花稅的納稅人包括憑證的領(lǐng)受人、持證人

8.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅的征稅對象是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅計(jì)稅價格

C.契稅實(shí)行從價計(jì)稅

D.契稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓方和受讓方

9.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的征稅對象是購置應(yīng)稅車輛的行為

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價格

C.車輛購置稅實(shí)行從價計(jì)稅

D.車輛購置稅的納稅人包括車輛購置人

10.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

C.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓方和受讓方

11.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅的征稅對象是資源

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開采量或銷售額

C.資源稅實(shí)行從量計(jì)稅

D.資源稅的納稅人包括資源開采人

12.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是污染環(huán)境的行為

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行從量計(jì)稅

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括排放污染物的企業(yè)

13.以下關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

B.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除金額由國務(wù)院規(guī)定

C.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除可以抵扣個人所得稅應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除可以在年度匯算清繳時享受

14.以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅稅前扣除包括工資、薪金、職工福利費(fèi)、利息等

B.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目必須符合國家規(guī)定

C.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目不得用于職工福利

D.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目必須與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)

15.以下關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。

A.增值稅納稅申報(bào)分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容主要包括銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等

C.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日前

D.增值稅納稅申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等

16.以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)分為按月預(yù)繳和年度匯算清繳

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)內(nèi)容主要包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額等

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為每年5月31日前

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等

17.以下關(guān)于個人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅納稅申報(bào)分為年度匯算清繳和按月申報(bào)

B.個人所得稅納稅申報(bào)內(nèi)容主要包括工資、薪金所得、稿酬所得等

C.個人所得稅納稅申報(bào)期限為年度匯算清繳為次年3月31日前

D.個人所得稅納稅申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等

18.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A.稅收優(yōu)惠政策是指對特定納稅人給予稅收減免的政策

B.稅收優(yōu)惠政策分為減免稅、稅收返還、出口退稅等

C.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)遵循公平、合理、透明的原則

D.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)執(zhí)行

19.以下關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人征稅活動的管理

B.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循依法征收、公平公正的原則

C.稅收征收管理包括稅收申報(bào)、稅收征收、稅收稽查等

D.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)保證稅收收入穩(wěn)定增長

20.以下關(guān)于稅收法治建設(shè)的說法，正確的是（）。

A.稅收法治建設(shè)是指建立健全稅收法律體系，加強(qiáng)稅收法治保障

B.稅收法治建設(shè)包括稅收立法、稅收執(zhí)法、稅收司法等

C.稅收法治建設(shè)應(yīng)當(dāng)以維護(hù)國家稅收利益和納稅人權(quán)益為宗旨

D.稅收法治建設(shè)應(yīng)當(dāng)不斷提高稅收法治化水平

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，可以將銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額相抵，抵扣后的余額即為應(yīng)納稅額。（）

2.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，其中比例稅率適用于工資、薪金所得。（）

3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值，計(jì)稅方法為從價計(jì)稅。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。（）

5.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的種類和數(shù)量，稅率由地方政府根據(jù)實(shí)際情況確定。（）

6.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額或件數(shù)，稅率由國務(wù)院規(guī)定。（）

7.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅計(jì)稅價格，稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。（）

8.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價格，稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定。（）

9.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額，稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率。（）

10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開采量或銷售額，稅率實(shí)行從量計(jì)稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述稅收優(yōu)惠政策的主要類型及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用和重要性。

2.論述如何加強(qiáng)稅收法治建設(shè)，提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，零稅率適用于出口，稅率包括6%、9%、13%，小規(guī)模納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.A、B、D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除包括工資薪金、職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等合法支出，罰款不得扣除，研發(fā)費(fèi)用可扣除。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅征稅對象為個人所得，實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率和速算扣除數(shù)由國務(wù)院規(guī)定，征收管理由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)。

4.A、C、D

解析思路：房產(chǎn)稅征稅對象為房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金，從價計(jì)稅，納稅人包括所有人和使用人。

5.A、B、C、D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對象為城鎮(zhèn)土地，計(jì)稅依據(jù)為土地面積，從量計(jì)稅，納稅人包括所有人和使用人。

6.A、B、C、D

解析思路：車船稅征稅對象為車船，計(jì)稅依據(jù)為車船種類和數(shù)量，從價計(jì)稅，納稅人包括所有人和使用人。

7.A、B、C、D

解析思路：印花稅征稅對象為書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為，計(jì)稅依據(jù)為憑證金額或件數(shù)，從價計(jì)稅，納稅人包括領(lǐng)受人和持證人。

8.A、B、C、D

解析思路：契稅征稅對象為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，計(jì)稅依據(jù)為契稅計(jì)稅價格，從價計(jì)稅，納稅人包括轉(zhuǎn)讓方和受讓方。

9.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅征稅對象為購置應(yīng)稅車輛行為，計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價格，從價計(jì)稅，納稅人包括購置人。

10.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅征稅對象為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物等，計(jì)稅依據(jù)為增值額，實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人包括轉(zhuǎn)讓方和受讓方。

11.A、B、C、D

解析思路：資源稅征稅對象為資源，計(jì)稅依據(jù)為開采量或銷售額，從量計(jì)稅，納稅人包括開采人。

12.A、B、C、D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅征稅對象為污染環(huán)境行為，計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量，從量計(jì)稅，納稅人包括排放企業(yè)。

13.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，扣除金額由國務(wù)院規(guī)定，可抵扣應(yīng)納稅所得額，年度匯算清繳時享受。

14.A、B、D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除包括工資薪金、職工福利費(fèi)、利息等，扣除項(xiàng)目必須符合國家規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，不得用于職工福利。

15.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，申報(bào)內(nèi)容包括銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等，申報(bào)期限為每月15日前，申報(bào)方式多樣。

16.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)分為按月預(yù)繳和年度匯算清繳，申報(bào)內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額等，申報(bào)期限為每年5月31日前，申報(bào)方式多樣。

17.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅納稅申報(bào)分為年度匯算清繳和按月申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容包括工資薪金所得、稿酬所得等，申報(bào)期限為年度匯算清繳為次年3月31日前，申報(bào)方式多樣。

18.A、B、C、D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、稅收返還、出口退稅等，應(yīng)遵循公平、合理、透明原則，依法依規(guī)執(zhí)行。

19.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理包括稅收申報(bào)、征收、稽查等，應(yīng)遵循依法征收、公平公正原則，保證稅收收入穩(wěn)定增長。

20.A、B、C、D

解析思路：稅收法治建設(shè)包括稅收立法、執(zhí)法、司法等，以維護(hù)國家稅收利益和納稅人權(quán)益為宗旨，提高稅收法治化水平。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算時，銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額相抵，余額即為應(yīng)納稅額。

2.錯誤

解析思路：個人所得稅比例稅率適用于特定所得，如利息、股息、紅利所得等，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。

3.錯誤

解析思路：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評估價值或租金，計(jì)稅方法從價計(jì)稅。

4.正確

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土