2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)護(hù)航試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅是以商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增加的價值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅分為簡易計稅方法和一般計稅方法

C.增值稅納稅人包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口商品的單位和個人

D.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得額征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收方式有代扣代繳和自行申報

4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收方式有查賬征收和核定征收

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產(chǎn)稅的征收方式有查賬征收和核定征收

6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的征稅對象是購置的新車

C.車輛購置稅的稅率分為10%、5%和1%

D.車輛購置稅的征收方式有查賬征收和核定征收

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征收的一種稅

B.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)活動中的各類合同、憑證

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收方式有查賬征收和核定征收

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對開采、利用自然資源的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的征稅對象是石油、天然氣、煤炭等自然資源

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收方式有查賬征收和核定征收

9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對排放污染物的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是大氣污染物、水污染物、固體廢物等

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式有查賬征收和核定征收

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式有查賬征收和核定征收

11.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的征稅對象是耕地

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.耕地占用稅的征收方式有查賬征收和核定征收

12.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是對購買、受贈、交換房屋等不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的征稅對象是不動產(chǎn)

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的征收方式有查賬征收和核定征收

13.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅是對車船的所有人或者管理人征收的一種稅

B.車船稅的征稅對象是車船

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的征收方式有查賬征收和核定征收

14.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收方式有查賬征收和核定征收

15.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的征稅對象是貨物

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關(guān)稅的征收方式有查賬征收和核定征收

16.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收方式有查賬征收和核定征收

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收方式有查賬征收和核定征收

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收方式有查賬征收和核定征收

19.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收方式有查賬征收和核定征收

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收方式有查賬征收和核定征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的征收方式只有查賬征收，沒有核定征收。（）

2.個人所得稅的起征點(diǎn)是固定的，不受地區(qū)和行業(yè)的影響。（）

3.資源稅的稅率是按照資源種類和地區(qū)差異來確定的。（）

4.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)企業(yè)的排放量來計算的。（）

5.契稅的稅率是根據(jù)不動產(chǎn)的成交價格來確定的。（）

6.車船稅的征收范圍僅限于在我國境內(nèi)行駛的車輛和船舶。（）

7.船舶噸稅的稅率是根據(jù)船舶的凈噸位來確定的。（）

8.關(guān)稅的稅率是固定的，不會隨著貿(mào)易政策的變化而調(diào)整。（）

9.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售商品和提供勞務(wù)的單位和個人。（）

10.房產(chǎn)稅的征收對象僅限于擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅年度和會計年度的關(guān)系。

3.說明個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.描述房產(chǎn)稅的征稅范圍和稅率確定方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用及其局限性。

2.分析當(dāng)前我國稅收制度改革的方向和重點(diǎn)，以及這些改革對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。解析思路：增值稅的定義、計稅方法、納稅人范圍和稅率都是增值稅的基本內(nèi)容。

2.ABCD。解析思路：企業(yè)所得稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是其核心知識點(diǎn)。

3.ABCD。解析思路：個人所得稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是個人所得稅的基本要素。

4.ABCD。解析思路：土地增值稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是其基本知識點(diǎn)。

5.ABCD。解析思路：房產(chǎn)稅的定義、征稅對象、計稅方法和征收方式是房產(chǎn)稅的核心內(nèi)容。

6.ABCD。解析思路：車輛購置稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是其基本要素。

7.ABCD。解析思路：印花稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是印花稅的基本知識點(diǎn)。

8.ABCD。解析思路：資源稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是其核心內(nèi)容。

9.ABCD。解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是其基本要素。

10.ABCD。解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是城鎮(zhèn)土地使用稅的核心知識點(diǎn)。

11.ABCD。解析思路：耕地占用稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是其基本要素。

12.ABCD。解析思路：契稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是契稅的核心內(nèi)容。

13.ABCD。解析思路：車船稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是其基本知識點(diǎn)。

14.ABCD。解析思路：船舶噸稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是船舶噸稅的核心內(nèi)容。

15.ABCD。解析思路：關(guān)稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是關(guān)稅的基本要素。

16.ABCD。解析思路：船舶噸稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是船舶噸稅的核心內(nèi)容。

17.ABCD。解析思路：船舶噸稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是船舶噸稅的核心內(nèi)容。

18.ABCD。解析思路：船舶噸稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是船舶噸稅的核心內(nèi)容。

19.ABCD。解析思路：船舶噸稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是船舶噸稅的核心內(nèi)容。

20.ABCD。解析思路：船舶噸稅的定義、征稅對象、稅率和征收方式是船舶噸稅的核心內(nèi)容。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。解析思路：企業(yè)所得稅有查賬征收和核定征收兩種方式。

2.×。解析思路：個人所得稅的起征點(diǎn)會根據(jù)地區(qū)和行業(yè)進(jìn)行調(diào)整。

3.√。解析思路：資源稅的稅率會根據(jù)資源種類和地區(qū)差異來確定。

4.√。解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)是根據(jù)企業(yè)的排放量來計算的。

5.√。解析思路：契稅的稅率是根據(jù)不動產(chǎn)