2025稅務(wù)師應(yīng)試能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照我國稅收法律法規(guī)，下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外商投資企業(yè)

3.在增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算中，下列哪些稅額不計入銷項稅額？

A.銷售貨物應(yīng)納增值稅

B.提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅

C.購進(jìn)貨物支付的進(jìn)項稅額

D.出口貨物退回的增值稅

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

5.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.資產(chǎn)損失

D.無形資產(chǎn)攤銷

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.費(fèi)用性支出

B.投資性支出

C.捐贈支出

D.財產(chǎn)損失

8.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特征？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.不需要繳納增值稅

C.可以采用簡易計稅方法

D.可以享受增值稅優(yōu)惠政策

9.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些收入不計入收入總額？

A.營業(yè)收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.政府補(bǔ)助

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)簡易計稅方法

D.特種行業(yè)簡易計稅方法

11.在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些所得適用超額累進(jìn)稅率？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.出口貨物

13.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.費(fèi)用性支出

B.投資性支出

C.捐贈支出

D.財產(chǎn)損失

14.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.單位

B.個人

C.非居民個人

D.非居民企業(yè)

15.在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些稅額不計入進(jìn)項稅額？

A.購進(jìn)貨物支付的進(jìn)項稅額

B.購進(jìn)不動產(chǎn)支付的進(jìn)項稅額

C.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的進(jìn)項稅額

D.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項稅額

16.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退回的增值稅

B.出口貨物退回的關(guān)稅

C.出口貨物退回的消費(fèi)稅

D.出口貨物退回的增值稅附加

17.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.資產(chǎn)損失

D.無形資產(chǎn)攤銷

18.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.繼續(xù)教育支出

19.在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些稅額不計入銷項稅額？

A.銷售貨物應(yīng)納增值稅

B.提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅

C.購進(jìn)貨物支付的進(jìn)項稅額

D.出口貨物退回的增值稅

20.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)簡易計稅方法

D.特種行業(yè)簡易計稅方法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外商投資企業(yè)。（）

3.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算中，購進(jìn)貨物支付的進(jìn)項稅額不計入銷項稅額。（）

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和提供金融服務(wù)。（）

5.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算中，捐贈支出不得在稅前扣除。（）

6.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以采用簡易計稅方法，但不得享受增值稅優(yōu)惠政策。（）

8.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算中，無形資產(chǎn)攤銷不得在稅前扣除。（）

9.個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括單位、個人、非居民個人和非居民企業(yè)。（）

10.增值稅的簡易計稅方法中，一般納稅人簡易計稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.簡要說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及不得扣除的項目。

3.闡述個人所得稅的源泉扣繳制度及其主要內(nèi)容。

4.簡要介紹增值稅的出口退稅政策及其意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度的改革方向及其對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的影響。

2.分析當(dāng)前稅收征管中存在的主要問題及其改進(jìn)措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.CD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.CD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.CD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.對

7.錯（小規(guī)模納稅人可以享受增值稅優(yōu)惠政策）

8.錯（無形資產(chǎn)攤銷可以在一定條件下在稅前扣除）

9.對

10.錯（一般納稅人簡易計稅方法不適用于小規(guī)模納稅人）

三、簡答題

1.增值稅的簡易計稅方法是指按照一定比例計算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。其適用范圍包括年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理支出、捐贈支出、損失等，不得扣除的項目包括違法支出、非經(jīng)營性支出、贊助支出等。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得的單位或者個人代扣代繳個人所得稅。其主要內(nèi)容包括扣繳義務(wù)人的確定、扣繳稅款的比例、扣繳手續(xù)等。

4.增值稅的出口退稅政策是指對出口貨物退還國內(nèi)已繳納的增值稅和消費(fèi)稅。其意義在于鼓勵出口，提高我國企業(yè)在國際市場的競爭力。

四、論述題

1.我國稅收制度改革方向主要包括完善稅收體系、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)稅收法治、推進(jìn)稅收現(xiàn)代化等