2025年稅務師考試成功路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售商品的個人

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.出口貨物的小規模納稅人

D.銷售無形資產的企業

2.以下關于企業所得稅的表述，正確的是？

A.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.企業所得稅的征收管理遵循屬地原則

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.出口貨物

C.銷售固定資產

D.銷售自用房產

4.以下關于個人所得稅的表述，正確的是？

A.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

B.個人所得稅的稅率分為7個檔次

C.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則

D.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

5.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售不動產

B.提供建筑服務

C.銷售無形資產

D.銷售自用房產

6.以下關于企業所得稅的表述，正確的是？

A.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.企業所得稅的征收管理遵循屬地原則

7.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

8.以下關于個人所得稅的表述，正確的是？

A.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

B.個人所得稅的稅率分為7個檔次

C.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則

D.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

9.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.銷售農產品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供養老服務等社會福利

10.以下關于企業所得稅的表述，正確的是？

A.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.企業所得稅的征收管理遵循屬地原則

11.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售不動產

B.提供建筑服務

C.銷售無形資產

D.銷售自用房產

12.以下關于個人所得稅的表述，正確的是？

A.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

B.個人所得稅的稅率分為7個檔次

C.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則

D.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

13.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.銷售農產品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供養老服務等社會福利

14.以下關于企業所得稅的表述，正確的是？

A.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.企業所得稅的征收管理遵循屬地原則

15.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

16.以下關于個人所得稅的表述，正確的是？

A.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

B.個人所得稅的稅率分為7個檔次

C.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則

D.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

17.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.銷售農產品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供養老服務等社會福利

18.以下關于企業所得稅的表述，正確的是？

A.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

D.企業所得稅的征收管理遵循屬地原則

19.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售不動產

B.提供建筑服務

C.銷售無形資產

D.銷售自用房產

20.以下關于個人所得稅的表述，正確的是？

A.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

B.個人所得稅的稅率分為7個檔次

C.個人所得稅的征收管理遵循屬地原則

D.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產的單位和個人。（）

2.企業所得稅的稅率統一為25%，沒有其他檔次。（）

3.個人所得稅的納稅期限為按年度繳納，不需要預繳。（）

4.增值稅的免稅項目包括銷售農產品、出口貨物等。（）

5.個人所得稅的稅率分為7個檔次，最高稅率為45%。（）

6.企業所得稅的征收管理遵循屬地原則，即企業的所得稅由所在地稅務機關征收。（）

7.增值稅的減免稅項目包括銷售教育服務、養老服務等社會福利項目。（）

8.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即減去稅法規定的扣除項目后的余額。（）

9.企業所得稅的納稅期限為按季度預繳，年終匯算清繳。（）

10.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結構。

2.解釋企業所得稅的納稅義務人和納稅期限。

3.列舉個人所得稅的幾個主要扣除項目。

4.說明增值稅的納稅申報流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用，并分析稅收政策如何影響經濟增長。

2.結合實際案例，探討稅收籌劃在企業和個人中的應用及其意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產的單位和個人。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和20%，納稅期限為按月或按季預繳，征收管理遵循屬地原則。

3.A,B

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品和出口貨物，銷售固定資產和自用房產需要繳納增值稅。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，稅率分為7個檔次，征收管理遵循屬地原則，納稅期限為按月或按季預繳。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售不動產、提供建筑服務、銷售無形資產和銷售自用房產。

6.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，稅率分為25%和20%，納稅期限為按月或按季預繳，征收管理遵循屬地原則。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售無形資產。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，稅率分為7個檔次，征收管理遵循屬地原則，納稅期限為按月或按季預繳。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅項目包括銷售農產品、出口貨物、提供教育服務以及提供養老服務等社會福利項目。

10.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，稅率分為25%和20%，納稅期限為按月或按季預繳，征收管理遵循屬地原則。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售不動產、提供建筑服務、銷售無形資產和銷售自用房產。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，稅率分為7個檔次，征收管理遵循屬地原則，納稅期限為按月或按季預繳。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅項目包括銷售農產品、出口貨物、提供教育服務以及提供養老服務等社會福利項目。

14.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，稅率分為25%和20%，納稅期限為按月或按季預繳，征收管理遵循屬地原則。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售無形資產。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，稅率分為7個檔次，征收管理遵循屬地原則，納稅期限為按月或按季預繳。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅項目包括銷售農產品、出口貨物、提供教育服務以及提供養老服務等社會福利項目。

18.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，稅率分為25%和20%，納稅期限為按月或按季預繳，征收管理遵循屬地原則。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售不動產、提供建筑服務、銷售無形資產和銷售自用房產。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，稅率分為7個檔次，征收管理遵循屬地原則，納稅期限為按月或按季預繳。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括單位和個人，還包括其他組織和個人。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和20%，此外還有15%和10%的優惠稅率。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年度匯算清繳。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項目確實包括銷售農產品和出口貨物。

5.×

解析思路：個人所得稅的最高稅率是45%，但實際稅率分為7個檔次。

6.√

解析思路：企業所得稅的征收管理確實遵循屬地原則。

7.×

解析思路：增值稅的減免稅項目不包括銷售教育服務。

8.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據確實是應納稅所得額。

9.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限確實為按季度預繳，年終匯算清繳。

10.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售無形資產。

三、簡答題答案：

1.增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產等。稅率結構分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業所得稅的納稅義務人為在中國境內注冊的企業和其他組織。納稅期限為按月或按季預繳，年度匯算清繳。

3.個人所得稅的幾個主要扣除項目包括：基本生計費、專項附加扣除、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。

4.增值稅的納稅申報流程包括：納稅人在規定的期限內向稅務機關報送增值稅納稅申報表，附送相關憑證，稅務機關審核后辦理稅款征收。

四、論述題答案：

1.