2025年稅務師考試建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.中外合資經營企業

D.外國企業

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.公共交通運輸服務

C.基礎設施建設

D.出口貨物

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.直接征收率計稅

B.試點行業增值稅差額征稅

C.小規模納稅人簡易計稅

D.一般納稅人簡易計稅

6.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

7.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買不動產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

9.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.職工工資及三項社會保險費

B.利息支出

C.投資收益

D.稅收滯納金

10.下列哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.工資、薪金所得的專項扣除

B.勞務報酬所得的專項扣除

C.財產租賃所得的專項扣除

D.利息、股息、紅利所得的專項扣除

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.出口貨物的當天

D.提供應稅服務的當天

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

14.下列哪些屬于增值稅的發票種類？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅普通發票（卷式）

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.加速折舊

B.投資抵免

C.稅收減免

D.稅收返還

16.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.資產轉讓所得的減免

B.利息、股息、紅利所得的減免

C.財產租賃所得的減免

D.勞務報酬所得的減免

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小規模納稅人簡易計稅

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.納稅人提供應稅服務的簡易計稅

D.納稅人購買不動產的進項稅額抵扣

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.加速折舊

B.投資抵免

C.稅收減免

D.稅收返還

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.資產轉讓所得的減免

B.利息、股息、紅利所得的減免

C.財產租賃所得的減免

D.勞務報酬所得的減免

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小規模納稅人簡易計稅

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.納稅人提供應稅服務的簡易計稅

D.納稅人購買不動產的進項稅額抵扣

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內銷售貨物和提供加工、修理修配勞務。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇按月申報，也可以按季申報。（）

4.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

5.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

6.增值稅的進項稅額可以用于抵扣銷項稅額。（）

7.企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金和損失等。（）

8.個人所得稅的專項扣除是指納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除的部分。（）

9.增值稅專用發票只能由一般納稅人領用。（）

10.稅收滯納金可以在計算企業所得稅時予以扣除。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經濟調控中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率，確保國家財政收入。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD。企業所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業、合伙企業、中外合資經營企業和外國企業。

3.ABC。增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、公共交通運輸服務和基礎設施建設。

4.ABCD。個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABC。增值稅的簡易計稅方法包括直接征收率計稅、試點行業增值稅差額征稅和小規模納稅人簡易計稅。

6.ABCD。企業所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

7.ABCD。個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

8.ABCD。增值稅的進項稅額包括購買原材料、固定資產、不動產和無形資產支付的增值稅。

9.AB。企業所得稅的扣除項目包括成本和費用，不包括利息支出、投資收益和稅收滯納金。

10.ABC。個人所得稅的扣除項目包括工資、薪金所得的專項扣除、勞務報酬所得的專項扣除和財產租賃所得的專項扣除。

11.ABCD。增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物的當天。

12.ABCD。企業所得稅的納稅申報方式包括直接申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

13.ABCD。個人所得稅的納稅申報方式包括直接申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

14.ABCD。增值稅的發票種類包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子發票和增值稅普通發票（卷式）。

15.ABCD。企業所得稅的稅收優惠政策包括加速折舊、投資抵免、稅收減免和稅收返還。

16.ABCD。個人所得稅的稅收優惠政策包括資產轉讓所得的減免、利息、股息、紅利所得的減免、財產租賃所得的減免和勞務報酬所得的減免。

17.ABCD。增值稅的稅收優惠政策包括小規模納稅人簡易計稅、納稅人出口貨物退（免）稅、納稅人提供應稅服務的簡易計稅和納稅人購買不動產的進項稅額抵扣。

18.ABCD。企業所得稅的稅收優惠政策包括加速折舊、投資抵免、稅收減免和稅收返還。

19.ABCD。個人所得稅的稅收優惠政策包括資產轉讓所得的減免、利息、股息、紅利所得的減免、財產租賃所得的減免和勞務報酬所得的減免。

20.ABCD。增值稅的稅收優惠政策包括小規模納稅人簡易計稅、納稅人出口貨物退（免）稅、納稅人提供應稅服務的簡易計稅和納稅人購買不動產的進項稅額抵扣。

二、判斷題答案及解析思路

1.錯誤。增值稅的征稅范圍不僅限于在中國境內銷售貨物和提供加工、修理修配勞務，還包括銷售不動產和出口貨物。

2.正確。企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業。

3.正確。增值稅的納稅人可以選擇按月申報，也可以按季申報。

4.正確。企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

5.正確。個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

6.正確。增值稅的進項稅額可以用于抵扣銷項稅額。

7.正確。企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金和損失等。

8.正確。個人所得稅的專項扣除是指納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除的部分。

9.錯誤。增值稅專用發票不僅可以由一般納稅人領用，也可以由小規模納稅人領用，但需滿足一定條件。

10.錯誤。稅收滯納金不屬于企業的正常支出，不能在計算企業所得稅時予以扣除。

三、簡答題答案及解析思路

1.稅率及其適用范圍：增值稅的稅率分為三檔，即13%、9%和6%，分別適用于不同行業和商品。適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物等。

2.納稅申報程序：企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行計算應納稅所得額、填寫納稅申報表、按照規定的期限向稅務機關報送納稅申報表、繳納應納稅款等。

3.源泉扣繳制度：個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅由支付所得的單位或個人在支付所得時，按照規定的稅率計算并扣繳稅款，并代為申報和繳納稅款。

4.稅收籌劃的基本原則：稅收籌劃的基本原則包括合法性、合規性、合理性和有效性，即在進行稅收籌劃時，必須遵守