2025年稅務(wù)師考試建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)

D.外國企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.直接征收率計(jì)稅

B.試點(diǎn)行業(yè)增值稅差額征稅

C.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.投資收益

D.稅收滯納金

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得的專項(xiàng)扣除

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的專項(xiàng)扣除

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得的專項(xiàng)扣除

D.利息、股息、紅利所得的專項(xiàng)扣除

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

14.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票種類？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷式）

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.投資抵免

C.稅收減免

D.稅收返還

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的減免

B.利息、股息、紅利所得的減免

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得的減免

D.勞務(wù)報(bào)酬所得的減免

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.納稅人購買不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.投資抵免

C.稅收減免

D.稅收返還

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的減免

B.利息、股息、紅利所得的減免

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得的減免

D.勞務(wù)報(bào)酬所得的減免

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.納稅人購買不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇按月申報(bào)，也可以按季申報(bào)。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

6.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等。（）

8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的部分。（）

9.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用。（）

10.稅收滯納金可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)予以扣除。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率，確保國家財(cái)政收入。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外國企業(yè)。

3.ABC。增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、公共交通運(yùn)輸服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

4.ABCD。個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABC。增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括直接征收率計(jì)稅、試點(diǎn)行業(yè)增值稅差額征稅和小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅。

6.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

7.ABCD。個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

8.ABCD。增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

9.AB。企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本和費(fèi)用，不包括利息支出、投資收益和稅收滯納金。

10.ABC。個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得的專項(xiàng)扣除、勞務(wù)報(bào)酬所得的專項(xiàng)扣除和財(cái)產(chǎn)租賃所得的專項(xiàng)扣除。

11.ABCD。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的當(dāng)天。

12.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

13.ABCD。個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

14.ABCD。增值稅的發(fā)票種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（卷式）。

15.ABCD。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、投資抵免、稅收減免和稅收返還。

16.ABCD。個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的減免、利息、股息、紅利所得的減免、財(cái)產(chǎn)租賃所得的減免和勞務(wù)報(bào)酬所得的減免。

17.ABCD。增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅、納稅人出口貨物退（免）稅、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅和納稅人購買不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

18.ABCD。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、投資抵免、稅收減免和稅收返還。

19.ABCD。個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的減免、利息、股息、紅利所得的減免、財(cái)產(chǎn)租賃所得的減免和勞務(wù)報(bào)酬所得的減免。

20.ABCD。增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅、納稅人出口貨物退（免）稅、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅和納稅人購買不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

二、判斷題答案及解析思路

1.錯(cuò)誤。增值稅的征稅范圍不僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，還包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.正確。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。

3.正確。增值稅的納稅人可以選擇按月申報(bào)，也可以按季申報(bào)。

4.正確。企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

5.正確。個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

6.正確。增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于抵扣銷項(xiàng)稅額。

7.正確。企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等。

8.正確。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的部分。

9.錯(cuò)誤。增值稅專用發(fā)票不僅可以由一般納稅人領(lǐng)用，也可以由小規(guī)模納稅人領(lǐng)用，但需滿足一定條件。

10.錯(cuò)誤。稅收滯納金不屬于企業(yè)的正常支出，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)予以扣除。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.稅率及其適用范圍：增值稅的稅率分為三檔，即13%、9%和6%，分別適用于不同行業(yè)和商品。適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等。

2.納稅申報(bào)程序：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫納稅申報(bào)表、按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、繳納應(yīng)納稅款等。

3.源泉扣繳制度：個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指?jìng)€(gè)人所得稅由支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算并扣繳稅款，并代為申報(bào)和繳納稅款。

4.稅收籌劃的基本原則：稅收籌劃的基本原則包括合法性、合規(guī)性、合理性和有效性，即在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須遵守