輔導(dǎo)策略分享稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)原材料

2.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定繳納的罰款

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.投資收益

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.非貨幣性資產(chǎn)交換

C.罰款

D.投資收益

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元

C.會(huì)計(jì)核算健全

D.有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

9.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.非貨幣性資產(chǎn)交換

C.罰款

D.投資收益

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元

C.會(huì)計(jì)核算健全

D.有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

11.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

13.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.非貨幣性資產(chǎn)交換

C.罰款

D.投資收益

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元

C.會(huì)計(jì)核算健全

D.有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

15.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

16.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

17.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.非貨幣性資產(chǎn)交換

C.罰款

D.投資收益

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元

C.會(huì)計(jì)核算健全

D.有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

19.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

20.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的征收范圍包括哪些？

A.企業(yè)利潤(rùn)

B.個(gè)人所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息收入

2.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定繳納的罰款

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

5.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括哪些？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元

C.會(huì)計(jì)核算健全

D.有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，特殊情況可以申請(qǐng)調(diào)整。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為三個(gè)等級(jí)，分別為3%、10%、20%。（）

4.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：

1.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，而小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。

2.稅率不同：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，而小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常為3%。

3.稅額計(jì)算方法不同：一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方式計(jì)算應(yīng)納稅額，即銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人則直接按照銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.稅務(wù)管理要求不同：一般納稅人需要建立健全的會(huì)計(jì)核算制度，而小規(guī)模納稅人則可以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算。

5.納稅申報(bào)方式不同：一般納稅人需要按照規(guī)定定期進(jìn)行納稅申報(bào)，而小規(guī)模納稅人可以按季申報(bào)。

6.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等所支付的增值稅，而小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可能享受到更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、增值稅即征即退等，而小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其實(shí)施方法。

答案：

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用

稅務(wù)師作為專(zhuān)業(yè)稅務(wù)服務(wù)人員，在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色。其主要作用包括：

（1）提供專(zhuān)業(yè)的稅收政策解讀：稅務(wù)師熟悉國(guó)家稅法及相關(guān)政策，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供準(zhǔn)確的稅收政策解讀，幫助企業(yè)了解稅收法規(guī)的最新變化。

（2）降低企業(yè)稅負(fù)：通過(guò)合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（3）防范稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施加以防范，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

（4）提升企業(yè)稅務(wù)管理水平：稅務(wù)師參與稅收籌劃，有助于提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，提升企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效率。

2.稅務(wù)師實(shí)施稅收籌劃的方法

（1）充分了解企業(yè)情況：稅務(wù)師需要深入了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)流程，以便制定符合企業(yè)實(shí)際情況的稅收籌劃方案。

（2）合理選擇稅收優(yōu)惠政策：稅務(wù)師應(yīng)充分利用國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)爭(zhēng)取合法的稅收減免。

（3）優(yōu)化財(cái)務(wù)核算：稅務(wù)師幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)核算，確保各項(xiàng)稅收成本在合法范圍內(nèi)得到有效控制。

（4）關(guān)注稅收法規(guī)變化：稅務(wù)師需關(guān)注稅收法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，確保企業(yè)始終處于合規(guī)狀態(tài)。

（5）加強(qiáng)內(nèi)部控制：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（6）提高稅務(wù)人員素質(zhì)：稅務(wù)師通過(guò)培訓(xùn)和指導(dǎo)，提升企業(yè)稅務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，確保稅收籌劃的有效實(shí)施。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物屬于免稅項(xiàng)目。

2.C

解析思路：按規(guī)定繳納的罰款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是稅法規(guī)定的禁止稅前扣除的項(xiàng)目。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，投資收益屬于收入范疇。

4.D

解析思路：增值稅的稅前扣除項(xiàng)目包括與應(yīng)稅收入直接相關(guān)的支出，如材料費(fèi)用、工資薪金等，投資收益不屬于扣除范圍。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營(yíng)所得，不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。

6.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)為小規(guī)模納稅人。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，15%和20%通常適用于特定行業(yè)或地區(qū)的企業(yè)。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的法定稅率為3%、10%、20%和25%，30%的稅率通常適用于特定情況下的高收入者。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括必要的社會(huì)保障費(fèi)、公積金等，投資收益不屬于扣除范圍。

10.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)為小規(guī)模納稅人。

11.C

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，15%和20%通常適用于特定行業(yè)或地區(qū)的企業(yè)。

12.D

解析思路：個(gè)人所得稅的法定稅率為3%、10%、20%和25%，30%的稅率通常適用于特定情況下的高收入者。

13.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括必要的社會(huì)保障費(fèi)、公積金等，投資收益不屬于扣除范圍。

14.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)為小規(guī)模納稅人。

15.C

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，15%和20%通常適用于特定行業(yè)或地區(qū)的企業(yè)。

16.D

解析思路：個(gè)人所得稅的法定稅率為3%、10%、20%和25%，30%的稅率通常適用于特定情況下的高收入者。

17.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括必要的社會(huì)保障費(fèi)、公積金等，投資收益不屬于扣除范圍。

18.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)為小規(guī)模納稅人。

19.C

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，15%和20%通常適用于特定行業(yè)或地區(qū)的企業(yè)。

20.D

解析思路：個(gè)人所得稅的法定稅率為3%、10%、20%和25%，30%的稅率通常適用于特定情況下的高收入者。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)利潤(rùn)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息收入，個(gè)人所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得不屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。

2.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、