輕松上手2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業購入固定資產的進項稅額可以抵扣的是：

A.增值稅專用發票

B.普通發票

C.收據

D.銀行轉賬憑證

3.企業發生的下列支出中，不屬于營業外支出的是：

A.捐贈支出

B.資產盤虧損失

C.非正常損失

D.財產保險費

4.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅義務人僅限于企業

B.企業所得稅的稅率是固定的

C.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額

D.企業所得稅的征收管理屬于地方稅務機關

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅義務人僅限于中國公民

B.個人所得稅的稅率是固定的

C.個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項所得

D.個人所得稅的征收管理屬于地方稅務機關

6.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的征稅對象是企業的銷售收入

B.城市維護建設稅的稅率是固定的

C.城市維護建設稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

D.城市維護建設稅的征收管理屬于地方稅務機關

7.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象是企業的房產

B.房產稅的稅率是固定的

C.房產稅的計稅依據是房產的評估價值

D.房產稅的征收管理屬于地方稅務機關

8.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象是企業的土地

B.城鎮土地使用稅的稅率是固定的

C.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積

D.城鎮土地使用稅的征收管理屬于地方稅務機關

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是企業的合同

B.印花稅的稅率是固定的

C.印花稅的計稅依據是合同金額

D.印花稅的征收管理屬于地方稅務機關

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象是企業的資源

B.資源稅的稅率是固定的

C.資源稅的計稅依據是資源的產量

D.資源稅的征收管理屬于地方稅務機關

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業下列哪些支出可以抵扣進項稅額？

A.增值稅專用發票

B.普通發票

C.收據

D.銀行轉賬憑證

3.企業下列哪些支出屬于營業外支出？

A.捐贈支出

B.資產盤虧損失

C.非正常損失

D.財產保險費

4.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.企業收入總額

B.企業成本費用

C.企業利潤總額

D.企業應納稅所得額

5.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.個人取得的各項所得

B.個人發生的各項支出

C.個人所得額

D.個人應納稅所得額

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業購入固定資產的進項稅額可以抵扣。（）

2.企業發生的財產保險費可以計入管理費用。（）

3.企業發生的捐贈支出可以計入營業外支出。（）

4.企業所得稅的征收管理屬于國家稅務局。（）

5.個人所得稅的征收管理屬于地方稅務局。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其認定條件。

答案：

增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。增值稅納稅人的認定條件如下：

（1）在中華人民共和國境內從事生產經營活動；

（2）依法取得營業執照或者依法登記注冊；

（3）有固定的生產經營場所；

（4）能夠獨立承擔民事責任；

（5）符合國家有關稅收法律法規的規定。

2.題目：解釋企業所得稅的計稅依據，并說明影響企業所得稅的因素。

答案：

企業所得稅的計稅依據是企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。影響企業所得稅的因素包括：

（1）企業的收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息紅利收入、利息收入等；

（2）企業的成本費用，包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等；

（3）企業的稅前扣除項目，如工資薪金、折舊、攤銷、捐贈等；

（4）企業的應納稅所得額，即收入總額減去成本費用后的余額；

（5）企業的稅收優惠政策，如高新技術企業減免稅、小型微利企業減免稅等。

3.題目：闡述個人所得稅的征收管理原則及其主要內容。

答案：

個人所得稅的征收管理原則主要包括：

（1）依法征收原則，即依照國家稅收法律法規的規定征收個人所得稅；

（2）公平合理原則，即對同一納稅人的相同所得，征收相同的稅款；

（3）簡便易行原則，即簡化征收程序，方便納稅人申報納稅。

個人所得稅的主要內容有：

（1）納稅義務人，即在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人；

（2）應稅所得項目，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等；

（3）稅率，個人所得稅實行超額累進稅率；

（4）計稅依據，即納稅人的各項所得減去法定扣除后的余額；

（5）征收管理，包括納稅申報、稅款征收、稅務稽查等。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.提供專業稅務知識：稅務師具備豐富的稅務專業知識，能夠幫助納稅人準確理解和運用稅法規定，確保納稅行為的合法性和合規性。

2.進行稅收籌劃：稅務師通過對企業經營活動、財務狀況的全面分析，為企業提供合理的稅收籌劃方案，幫助企業降低稅負，提高經濟效益。

3.風險管理：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠識別和評估潛在的稅務風險，協助企業制定應對措施，避免因稅收問題引發的法律糾紛。

4.促進企業合規經營：稅務師幫助企業了解稅法變化，及時調整經營策略，確保企業合規經營，降低稅收風險。

5.提高企業競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業可以降低稅負，增加利潤，從而提高市場競爭力。

稅務師在稅收籌劃中的重要性體現在：

1.降低稅收成本：稅收籌劃能夠幫助企業合法合規地降低稅負，減少不必要的稅收支出，提高企業盈利能力。

2.提高財務管理水平：稅務師參與稅收籌劃，有助于企業建立健全的財務管理機制，提高財務決策的科學性和合理性。

3.保障企業合規經營：稅務師幫助企業了解稅法變化，確保企業經營活動符合稅法規定，降低法律風險。

4.促進企業可持續發展：合理的稅收籌劃有助于企業優化資源配置，提高經濟效益，實現可持續發展。

5.提升企業品牌形象：企業通過合理的稅收籌劃，展示出良好的社會責任和誠信經營形象，有助于提升企業品牌價值。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，選項A、B、D都屬于征稅范圍，而C選項銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業購入固定資產的進項稅額可以抵扣，前提是取得合法的增值稅專用發票，這是進項稅額抵扣的唯一合法憑證，普通發票、收據、銀行轉賬憑證均不能作為抵扣憑證。

3.D

解析思路：營業外支出是指與企業日常經營活動無直接關系的各項支出，財產保險費是企業為保障財產安全而支付的費用，屬于管理費用的一部分，不屬于營業外支出。

4.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，即企業的應納稅所得額。

5.C

解析思路：個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項所得減去法定扣除后的余額，即個人應納稅所得額。

6.B

解析思路：城市維護建設稅的稅率是固定的，一般為營業稅的7%，與企業的銷售收入、應納稅所得額無關。

7.B

解析思路：房產稅的稅率是固定的，根據不同地區和房產性質確定，計稅依據是房產的評估價值，與企業銷售收入無關。

8.B

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率是固定的，根據不同地區和土地性質確定，計稅依據是土地的面積，與企業銷售收入無關。

9.B

解析思路：印花稅的稅率是固定的，根據合同類型和金額確定，計稅依據是合同金額，與企業銷售收入無關。

10.B

解析思路：資源稅的稅率是固定的，根據不同資源類型和產量確定，計稅依據是資源的產量，與企業銷售收入無關。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，選項A、B、D都屬于征稅范圍。

2.ABD

解析思路：企業購入固定資產的進項稅額可以抵扣，前提是取得合法的增值稅專用發票，普通發票、收據、銀行轉賬憑證均不能作為抵扣憑證。

3.ABC

解析思路：營業外支出是指與企業日常經營活動無直接關系的各項支出，捐贈支出、資產盤虧損失、非正常損失均屬于營業外支出。

4.ACD

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，即企業的應納稅所得額。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項所得減去法定扣除后的余額，即個人應納稅所得額。

三、判斷題（每題2分，共10分）