2025年注冊稅務師稅法二稅收籌劃策略實戰模擬題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別，說法錯誤的是：A.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額B.增值稅一般納稅人適用的稅率為13%，小規模納稅人適用的稅率為3%C.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能開具增值稅專用發票D.增值稅一般納稅人可以享受出口退稅政策，小規模納稅人不能享受出口退稅政策2.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法錯誤的是：A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，可以減半征收企業所得稅B.企業從事符合條件的技術轉讓所得，可以免征、減征企業所得稅C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%，可以抵免當年應納稅額3.下列關于個人所得稅的優惠政策，說法錯誤的是：A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額B.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額C.個體工商戶從事生產經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額D.個人取得的財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售不動產的，為不動產權屬轉移的當天C.銷售無形資產的，為合同約定的付款日期的當天D.提供應稅服務的，為服務完成的當天5.下列關于企業所得稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.企業取得收入的，為收入確認的當天B.企業支付成本的，為成本發生的當天C.企業發生損失的，為損失確認的當天D.企業享受稅收優惠的，為優惠政策實施的當天6.下列關于個人所得稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.個人取得工資、薪金所得的，為取得所得的當天B.個人取得勞務報酬所得的，為取得所得的當天C.個人取得稿酬所得的，為取得所得的當天D.個人取得特許權使用費所得的，為取得所得的當天7.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是：A.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報B.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報C.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向主管稅務機關辦理納稅申報D.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向主管稅務機關辦理納稅申報8.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是：A.企業所得稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報B.企業所得稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報C.企業所得稅納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向主管稅務機關辦理納稅申報D.企業所得稅納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向主管稅務機關辦理納稅申報9.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是：A.個人所得稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報B.個人所得稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報C.個人所得稅納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向主管稅務機關辦理納稅申報D.個人所得稅納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向主管稅務機關辦理納稅申報10.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：A.增值稅專用發票由納稅人自行開具B.增值稅專用發票由稅務機關統一開具C.增值稅專用發票由稅務機關委托納稅人開具D.增值稅專用發票由稅務機關指定企業開具二、多項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關于增值稅的計稅依據，說法正確的是：A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，以銷售額為計稅依據B.銷售不動產的，以不動產的轉讓價格為計稅依據C.銷售無形資產的，以無形資產的轉讓價格為計稅依據D.提供應稅服務的，以服務收入為計稅依據2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是：A.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額B.企業所得稅的計稅依據為企業的營業收入C.企業所得稅的計稅依據為企業的利潤總額D.企業所得稅的計稅依據為企業的成本費用3.下列關于個人所得稅的計稅依據，說法正確的是：A.工資、薪金所得的計稅依據為每月收入額減除費用五千元后的余額B.勞務報酬所得的計稅依據為每次收入額C.稿酬所得的計稅依據為每次收入額減除費用后的余額D.特許權使用費所得的計稅依據為每次收入額減除費用后的余額4.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的是：A.增值稅納稅人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅B.增值稅納稅人應當向其貨物銷售地或者服務提供地主管稅務機關申報納稅C.增值稅納稅人應當向其貨物采購地或者服務接受地主管稅務機關申報納稅D.增值稅納稅人應當向其合同簽訂地或者實際經營地主管稅務機關申報納稅5.下列關于企業所得稅納稅地點的說法，正確的是：A.企業所得稅納稅人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅B.企業所得稅納稅人應當向其貨物銷售地或者服務提供地主管稅務機關申報納稅C.企業所得稅納稅人應當向其貨物采購地或者服務接受地主管稅務機關申報納稅D.企業所得稅納稅人應當向其合同簽訂地或者實際經營地主管稅務機關申報納稅6.下列關于個人所得稅納稅地點的說法，正確的是：A.個人所得稅納稅人應當向其居住地主管稅務機關申報納稅B.個人所得稅納稅人應當向其收入來源地主管稅務機關申報納稅C.個人所得稅納稅人應當向其工作單位所在地主管稅務機關申報納稅D.個人所得稅納稅人應當向其戶籍所在地主管稅務機關申報納稅7.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：A.增值稅專用發票應當如實開具B.增值稅專用發票應當按照規定進行保管C.增值稅專用發票應當按照規定進行報送D.增值稅專用發票應當按照規定進行核銷8.下列關于企業所得稅優惠政策的說法，正確的是：A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，可以減半征收企業所得稅B.企業從事符合條件的技術轉讓所得，可以免征、減征企業所得稅C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%，可以抵免當年應納稅額9.下列關于個人所得稅優惠政策的說法，正確的是：A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額B.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額C.個體工商戶從事生產經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額D.個人取得的財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額10.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是：A.稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法的前提下，通過合法手段降低稅負的行為B.稅收籌劃可以提高企業的經濟效益C.稅收籌劃有助于企業提高財務管理水平D.稅收籌劃有助于企業提高市場競爭能力四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.企業在享受稅收優惠政策時，可以隨意改變享受優惠的條件和期限。（）2.個人所得稅的稅率是固定的，不會因個人所得額的變化而變化。（）3.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人也可以開具增值稅專用發票。（）4.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）5.個人所得稅的納稅義務發生時間與取得所得的時間是一致的。（）6.納稅人申報納稅時，可以自行選擇申報方式。（）7.稅務機關有權對納稅人的稅收違法行為進行處罰。（）8.稅收籌劃是指通過合法手段逃避稅收的行為。（）9.增值稅專用發票是納稅人在購銷活動中必須使用的發票。（）10.個人所得稅的征收管理屬于地方稅務機關的職責范圍。（）五、簡答題要求：請簡述下列各題的相關知識點。1.簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。4.簡述增值稅專用發票的開具和使用規定。5.簡述稅收籌劃的原則。六、計算題要求：請根據下列各題的已知條件，計算應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明進項稅額30萬元，本月應繳納的增值稅是多少？2.某企業為個人所得稅納稅人，本月取得工資薪金所得4000元，取得勞務報酬所得8000元，取得稿酬所得6000元，本月應繳納的個人所得稅是多少？3.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，銷售不動產取得不含稅銷售額50萬元，本月應繳納的增值稅是多少？4.某企業為個人所得稅納稅人，本月取得工資薪金所得3000元，取得勞務報酬所得5000元，取得稿酬所得3000元，取得特許權使用費所得2000元，本月應繳納的個人所得稅是多少？5.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明進項稅額20萬元，本月應繳納的增值稅是多少？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅率和發票開具方面有所不同，但出口退稅政策對所有納稅人適用。2.C解析思路：企業所得稅的公益性捐贈支出扣除比例為年度利潤總額的12%，而非12%以內。3.C解析思路：個人所得稅的稿酬所得應減除20%的費用后的余額為應納稅所得額，而非每次收入額減除費用后的余額。4.A解析思路：根據增值稅法規定，銷售貨物或者提供應稅勞務的納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。5.A解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天，即企業取得收入的當天。6.A解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間為個人取得所得的當天，即取得所得的當天。7.A解析思路：增值稅納稅申報的期限為自納稅義務發生之日起15日內。8.A解析思路：企業所得稅納稅申報的期限為自納稅義務發生之日起15日內。9.A解析思路：個人所得稅納稅申報的期限為自納稅義務發生之日起15日內。10.A解析思路：增值稅專用發票由納稅人自行開具，但需符合相關規定。二、多項選擇題1.ABCD解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、轉讓價格、服務收入等。2.AD解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即收入減去成本費用后的余額。3.ABCD解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。4.AB解析思路：增值稅納稅地點包括機構所在地、居住地、貨物銷售地、服務提供地等。5.AD解析思路：企業所得稅納稅地點包括機構所在地、居住地、貨物銷售地、服務提供地等。6.AC解析思路：個人所得稅納稅地點包括居住地、收入來源地、工作單位所在地、戶籍所在地等。7.ABCD解析思路：增值稅發票管理包括開具、保管、報送、核銷等方面。8.ABCD解析思路：企業所得稅優惠政策包括環境保護、節能節水、技術轉讓、公益性捐贈、專用設備投資等。9.ABCD解析思路：個人所得稅優惠政策包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得的稅收減免。10.ABCD解析思路：稅收籌劃旨在通過合法手段降低稅負，提高企業經濟效益和財務管理水平。四、判斷題1.×解析思路：稅收優惠政策有特定的條件和期限，納稅人需按照規定享受。2.×解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，根據所得額不同適用不同的稅率。3.×解析思路：增值稅專用發票由一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。4.√解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷1月1日至12月31日。5.√解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間與取得所得的時間是一致的。6.√解析思路：納稅人可以選擇郵寄申報、網上申報等多種方式進行納稅申報。7.√解析思路：稅務機關有權對納稅人的稅收違法行為進行處罰。8.×解析思路：稅收籌劃是指通過合法手段降低稅負，而非逃避稅收。9.√解析思路：增值稅專用發票是納稅人在購銷活動中必須使用的發票。10.√解析思路：個人所得稅的征收管理屬于地方稅務機關的職責范圍。五、簡答題1.解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等應稅行為的單位和個人。征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產等。2.解