智能訓練2025年注冊會計師《會計》所得稅會計模擬試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.下列各項中，不屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).存貨C.無形資產(chǎn)D.長期待攤費用2.下列各項中，不屬于企業(yè)負債的是（）。A.短期借款B.長期借款C.應付職工薪酬D.預收賬款3.下列各項中，不屬于企業(yè)所有者權(quán)益的是（）。A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤4.下列各項中，不屬于企業(yè)收入的是（）。A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入D.營業(yè)外收入5.下列各項中，不屬于企業(yè)費用的是（）。A.銷售費用B.管理費用C.財務費用D.營業(yè)外支出6.下列各項中，不屬于企業(yè)利潤的是（）。A.營業(yè)利潤B.利潤總額C.凈利潤D.營業(yè)外收入7.下列各項中，不屬于企業(yè)成本的是（）。A.生產(chǎn)成本B.銷售成本C.管理成本D.財務成本8.下列各項中，不屬于企業(yè)收入確認條件的是（）。A.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)B.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量C.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的時間能夠可靠地計量D.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量，且與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的時間能夠可靠地計量9.下列各項中，不屬于企業(yè)費用確認條件的是（）。A.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)B.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量C.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的時間能夠可靠地計量D.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量，且與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的時間能夠可靠地計量10.下列各項中，不屬于企業(yè)資產(chǎn)減值損失確認條件的是（）。A.資產(chǎn)的賬面價值高于其可收回金額B.資產(chǎn)的賬面價值低于其可收回金額C.資產(chǎn)的賬面價值高于其可變現(xiàn)凈值D.資產(chǎn)的賬面價值低于其可變現(xiàn)凈值二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列各項中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的有（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).存貨C.無形資產(chǎn)D.長期待攤費用2.下列各項中，屬于企業(yè)負債的有（）。A.短期借款B.長期借款C.應付職工薪酬D.預收賬款3.下列各項中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益的有（）。A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤4.下列各項中，屬于企業(yè)收入的有（）。A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入D.營業(yè)外收入5.下列各項中，屬于企業(yè)費用的有（）。A.銷售費用B.管理費用C.財務費用D.營業(yè)外支出6.下列各項中，屬于企業(yè)利潤的有（）。A.營業(yè)利潤B.利潤總額C.凈利潤D.營業(yè)外收入7.下列各項中，屬于企業(yè)成本的有（）。A.生產(chǎn)成本B.銷售成本C.管理成本D.財務成本8.下列各項中，屬于企業(yè)收入確認條件的有（）。A.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)B.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量C.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的時間能夠可靠地計量D.與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量，且與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的時間能夠可靠地計量9.下列各項中，屬于企業(yè)費用確認條件的有（）。A.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)B.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量C.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的時間能夠可靠地計量D.與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量，且與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的時間能夠可靠地計量10.下列各項中，屬于企業(yè)資產(chǎn)減值損失確認條件的有（）。A.資產(chǎn)的賬面價值高于其可收回金額B.資產(chǎn)的賬面價值低于其可收回金額C.資產(chǎn)的賬面價值高于其可變現(xiàn)凈值D.資產(chǎn)的賬面價值低于其可變現(xiàn)凈值三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.企業(yè)資產(chǎn)的增加會導致企業(yè)負債的增加。（）2.企業(yè)負債的減少會導致企業(yè)所有者權(quán)益的增加。（）3.企業(yè)收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。（）4.企業(yè)費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。（）5.企業(yè)成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的、與產(chǎn)品生產(chǎn)或提供勞務有關(guān)的各項支出。（）6.企業(yè)收入確認的條件包括：與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量；與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的時間能夠可靠地計量。（）7.企業(yè)費用確認的條件包括：與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)；與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量；與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的時間能夠可靠地計量。（）8.企業(yè)資產(chǎn)減值損失確認的條件包括：資產(chǎn)的賬面價值高于其可收回金額；資產(chǎn)的賬面價值低于其可收回金額；資產(chǎn)的賬面價值高于其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)的賬面價值低于其可變現(xiàn)凈值。（）9.企業(yè)在編制財務報表時，應當以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)進行確認、計量和報告。（）10.企業(yè)在編制財務報表時，應當以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，營業(yè)稅金及附加100萬元，期間費用150萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。假定該企業(yè)按10%計提法定盈余公積，計算該企業(yè)2024年度的凈利潤、提取的法定盈余公積和期末未分配利潤。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）1.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務：（1）購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，材料已驗收入庫。（2）銷售產(chǎn)品一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，產(chǎn)品已發(fā)出。（3）支付本月工資50萬元，其中生產(chǎn)人員工資40萬元，管理人員工資10萬元。（4）計提本月折舊費用10萬元。（5）支付本月水電費5萬元。（6）收到上年度應收賬款10萬元。（7）出售固定資產(chǎn)一臺，原價50萬元，已提折舊20萬元，出售價格為30萬元。要求：根據(jù)上述業(yè)務，編制相應的會計分錄。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）1.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務：（1）購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，材料已驗收入庫。（2）銷售產(chǎn)品一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，產(chǎn)品已發(fā)出。（3）支付本月工資50萬元，其中生產(chǎn)人員工資40萬元，管理人員工資10萬元。（4）計提本月折舊費用10萬元。（5）支付本月水電費5萬元。（6）收到上年度應收賬款10萬元。（7）出售固定資產(chǎn)一臺，原價50萬元，已提折舊20萬元，出售價格為30萬元。要求：根據(jù)上述業(yè)務，分析該企業(yè)2024年度的財務狀況，并說明可能存在的問題。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：庫存現(xiàn)金、存貨、無形資產(chǎn)均屬于企業(yè)資產(chǎn)，長期待攤費用屬于企業(yè)負債。2.D解析：短期借款、長期借款、應付職工薪酬、預收賬款均屬于企業(yè)負債。3.D解析：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤均屬于企業(yè)所有者權(quán)益。4.D解析：銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入均屬于企業(yè)收入，營業(yè)外收入不屬于日常活動產(chǎn)生的收入。5.D解析：銷售費用、管理費用、財務費用均屬于企業(yè)費用，營業(yè)外支出不屬于日常活動中發(fā)生的費用。6.D解析：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤均屬于企業(yè)利潤，營業(yè)外收入不屬于企業(yè)利潤。7.D解析：生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本均屬于企業(yè)成本，財務成本不屬于生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本。8.D解析：與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量；與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的時間能夠可靠地計量；與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量，且與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的時間能夠可靠地計量。9.D解析：與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)；與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量；與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的時間能夠可靠地計量；與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量，且與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的時間能夠可靠地計量。10.D解析：資產(chǎn)的賬面價值高于其可收回金額；資產(chǎn)的賬面價值低于其可收回金額；資產(chǎn)的賬面價值高于其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)的賬面價值低于其可變現(xiàn)凈值。二、多項選擇題1.ABCD解析：庫存現(xiàn)金、存貨、無形資產(chǎn)、長期待攤費用均屬于企業(yè)資產(chǎn)。2.ABCD解析：短期借款、長期借款、應付職工薪酬、預收賬款均屬于企業(yè)負債。3.ABCD解析：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤均屬于企業(yè)所有者權(quán)益。4.ABCD解析：銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入、營業(yè)外收入均屬于企業(yè)收入。5.ABCD解析：銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出均屬于企業(yè)費用。6.ABCD解析：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、營業(yè)外收入均屬于企業(yè)利潤。7.ABCD解析：生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本、財務成本均屬于企業(yè)成本。8.ABCD解析：與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量；與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的時間能夠可靠地計量；與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量，且與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的時間能夠可靠地計量。9.ABCD解析：與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)；與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量；與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的時間能夠可靠地計量；與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量，且與費用相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的時間能夠可靠地計量。10.ABCD解析：資產(chǎn)的賬面價值高于其可收回金額；資產(chǎn)的賬面價值低于其可收回金額；資產(chǎn)的賬面價值高于其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)的賬面價值低于其可變現(xiàn)凈值。三、判斷題1.×解析：企業(yè)資產(chǎn)的增加可能不會導致企業(yè)負債的增加，兩者之間沒有必然的聯(lián)系。2.×解析：企業(yè)負債的減少可能不會導致企業(yè)所有者權(quán)益的增加，兩者之間沒有必然的聯(lián)系。3.√解析：企業(yè)收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。4.√解析：企業(yè)費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。5.√解析：企業(yè)成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的、與產(chǎn)品生產(chǎn)或提供勞務有關(guān)的各項支出。6.√解析：企業(yè)收入確認的條件包括：與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的結(jié)果能夠可靠地計量；與收入相關(guān)的經(jīng)濟利益流入企業(yè)的時間能夠可靠地計量。7.√解析