透視稅務(wù)師考試的題型及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.納稅申報(bào)

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)審計(jì)

D.證券發(fā)行

2.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)責(zé)任是指稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)其執(zhí)業(yè)行為所承擔(dān)的？

A.法律責(zé)任

B.行政責(zé)任

C.經(jīng)濟(jì)責(zé)任

D.以上都是

3.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中，下列哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德的基本要求？

A.誠實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.追求利益最大化

4.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，說法錯(cuò)誤的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)

B.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)具備一定的注冊(cè)資本

C.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)具備一定數(shù)量的稅務(wù)師

D.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)具備一定的辦公場(chǎng)所

5.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為，說法錯(cuò)誤的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范執(zhí)業(yè)

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理

C.稅務(wù)師事務(wù)所可以同時(shí)接受多家稅務(wù)機(jī)關(guān)的委托

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)保守客戶的商業(yè)秘密

6.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，說法錯(cuò)誤的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、行政責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任

B.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和檢查

C.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于客戶的投訴和舉報(bào)

D.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以通過加強(qiáng)內(nèi)部管理來降低

7.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，說法錯(cuò)誤的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量是稅務(wù)師事務(wù)所的核心競(jìng)爭(zhēng)力

B.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量可以通過內(nèi)部質(zhì)量控制來保證

C.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量可以通過外部審計(jì)來評(píng)價(jià)

D.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量與稅務(wù)師事務(wù)所的規(guī)模無關(guān)

8.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)管理，說法錯(cuò)誤的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)管理包括內(nèi)部管理和外部管理

B.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理主要包括人事管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理等

C.稅務(wù)師事務(wù)所的外部管理主要包括與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系、與客戶的關(guān)系等

D.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)管理不需要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督

9.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案管理，說法錯(cuò)誤的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案是稅務(wù)師事務(wù)所的重要資產(chǎn)

B.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行歸檔和保管

C.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案可以對(duì)外公開

D.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理和歸檔

10.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)培訓(xùn)，說法錯(cuò)誤的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)培訓(xùn)是稅務(wù)師事務(wù)所的重要工作

B.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)培訓(xùn)包括新員工培訓(xùn)和在職員工培訓(xùn)

C.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)培訓(xùn)可以由內(nèi)部人員進(jìn)行

D.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)培訓(xùn)不需要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括哪些？

A.納稅申報(bào)

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)審計(jì)

D.證券發(fā)行

2.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)責(zé)任包括哪些？

A.法律責(zé)任

B.行政責(zé)任

C.經(jīng)濟(jì)責(zé)任

D.道德責(zé)任

3.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)具備哪些條件？

A.具備一定的注冊(cè)資本

B.具備一定數(shù)量的稅務(wù)師

C.具備一定的辦公場(chǎng)所

D.具備一定的業(yè)務(wù)能力

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括哪些？

A.職業(yè)道德規(guī)范

B.執(zhí)業(yè)行為規(guī)范

C.內(nèi)部管理規(guī)范

D.外部管理規(guī)范

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？

A.法律責(zé)任

B.行政責(zé)任

C.經(jīng)濟(jì)責(zé)任

D.道德責(zé)任

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)責(zé)任僅限于法律責(zé)任。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立無需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則僅適用于稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以通過加強(qiáng)內(nèi)部管理來完全消除。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量與稅務(wù)師事務(wù)所的規(guī)模成正比。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理主要包括哪些方面？

答案：

稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理主要包括以下幾個(gè)方面：

（1）人事管理：包括員工招聘、培訓(xùn)、考核、晉升、薪酬福利等，確保員工隊(duì)伍的穩(wěn)定和高效。

（2）財(cái)務(wù)管理：包括預(yù)算編制、成本控制、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)籌劃等，確保事務(wù)所的財(cái)務(wù)狀況健康穩(wěn)定。

（3）業(yè)務(wù)管理：包括業(yè)務(wù)承接、項(xiàng)目執(zhí)行、質(zhì)量控制、客戶關(guān)系管理等，確保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和高效。

（4）質(zhì)量控制：包括內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、質(zhì)量控制制度建立與執(zhí)行等，確保事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

（5）合規(guī)管理：包括法律法規(guī)更新、合規(guī)政策制定、合規(guī)培訓(xùn)等，確保事務(wù)所的合規(guī)經(jīng)營。

（6）信息管理：包括信息技術(shù)應(yīng)用、信息安全、數(shù)據(jù)管理等，確保事務(wù)所的信息化建設(shè)。

2.題目：稅務(wù)師事務(wù)所如何加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制？

答案：

稅務(wù)師事務(wù)所加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制可以從以下幾個(gè)方面入手：

（1）建立健全質(zhì)量控制制度：制定詳細(xì)的質(zhì)量控制政策和程序，確保所有業(yè)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定要求。

（2）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)：定期對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和糾正質(zhì)量問題，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。

（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)事務(wù)所的影響。

（4）加強(qiáng)員工培訓(xùn)：提高員工的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德，確保員工能夠勝任工作。

（5）建立客戶反饋機(jī)制：及時(shí)收集客戶意見和建議，不斷改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量。

（6）加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通：了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的最新政策，確保事務(wù)所的業(yè)務(wù)符合政策要求。

3.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施。

答案：

稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要包括法律責(zé)任、行政責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。以下是一些防范措施：

（1）加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)員工對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高合規(guī)意識(shí)。

（2）建立健全內(nèi)部控制制度：通過內(nèi)部控制制度來規(guī)范業(yè)務(wù)流程，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（3）加強(qiáng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

（4）提高員工職業(yè)道德：加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高員工的職業(yè)道德水平。

（5）加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通：及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的政策導(dǎo)向，確保業(yè)務(wù)合規(guī)。

（6）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，提前采取防范措施。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)榭蛻籼峁I(yè)的稅收籌劃建議，幫助客戶合法合規(guī)地降低稅負(fù)。

2.遵守法律法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠確保籌劃方案符合國家稅收法律法規(guī)，避免因籌劃不當(dāng)而引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高稅收效益：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師能夠幫助客戶優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，從而提升企業(yè)的整體稅收效益。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)降低稅負(fù)，增加可支配收入，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。

然而，稅務(wù)師在稅收籌劃過程中也面臨著一系列挑戰(zhàn)：

1.法律法規(guī)變化：稅收政策不斷調(diào)整，稅務(wù)師需要及時(shí)關(guān)注政策動(dòng)態(tài)，確保籌劃方案始終符合最新法規(guī)要求。

2.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)：雖然稅收籌劃旨在降低稅負(fù)，但若操作不當(dāng)，可能會(huì)引發(fā)稅務(wù)爭(zhēng)議，甚至面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)需求多樣化：不同企業(yè)面臨的稅收環(huán)境、經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力各不相同，稅務(wù)師需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況提供定制化的籌劃方案。

4.道德風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，需堅(jiān)守職業(yè)道德，避免為追求短期利益而損害客戶和國家的利益。

為了應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，稅務(wù)師應(yīng)采取以下措施：

1.加強(qiáng)自身專業(yè)能力：持續(xù)學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，提高業(yè)務(wù)水平，確保籌劃方案的準(zhǔn)確性和有效性。

2.關(guān)注政策動(dòng)態(tài)：密切關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃策略。

3.提高溝通能力：與客戶建立良好的溝通，了解企業(yè)需求，提供針對(duì)性的籌劃方案。

4.堅(jiān)守職業(yè)道德：樹立良好的職業(yè)形象，避免道德風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍通常包括納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢和稅務(wù)審計(jì)，而證券發(fā)行屬于證券公司的業(yè)務(wù)范疇，不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍。

2.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、行政責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，這三者共同構(gòu)成了稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)其執(zhí)業(yè)行為的全面責(zé)任。

3.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中，職業(yè)道德規(guī)范包括誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正等，而追求利益最大化并非職業(yè)道德的基本要求。

4.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要滿足一定的條件，包括注冊(cè)資本、稅務(wù)師數(shù)量和辦公場(chǎng)所等，而無需同時(shí)滿足所有條件。

5.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶的商業(yè)秘密是其應(yīng)盡的義務(wù)，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

6.B

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不僅來源于稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和檢查，還包括客戶的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、內(nèi)部管理等因素。

7.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量與其規(guī)模有關(guān)，規(guī)模較大的事務(wù)所通常擁有更多的資源和經(jīng)驗(yàn)，能夠提供更高水平的服務(wù)。

8.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)管理需要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，這是保證事務(wù)所合規(guī)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)。

9.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案應(yīng)當(dāng)保密，不得對(duì)外公開，以確保客戶信息的保密性。

10.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)培訓(xùn)需要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，以確保培訓(xùn)內(nèi)容符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)要求。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢和稅務(wù)審計(jì)，而證券發(fā)行不屬于其執(zhí)業(yè)范圍。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、行政責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和道德責(zé)任，這四個(gè)方面共同構(gòu)成了其執(zhí)業(yè)責(zé)任的全面性。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)具備注冊(cè)資本、稅務(wù)師數(shù)量、辦公場(chǎng)所和業(yè)務(wù)能力等條件，以確保其能夠正常開展業(yè)務(wù)。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德規(guī)范、執(zhí)業(yè)行為規(guī)范、內(nèi)部管理規(guī)范和外部管理規(guī)范，這四個(gè)方面共同構(gòu)成了其執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的完整性。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、行政責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和道德責(zé)任，這四個(gè)方面共同構(gòu)成了其執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的全面性。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)責(zé)任不僅限