追求卓越2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的小規模納稅人

B.提供加工修理修配勞務的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.銷售不動產的納稅人

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人為所有企業

B.企業所得稅的稅率為15%

C.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

D.企業所得稅的征收方式為源泉扣繳

3.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅普通發票

D.增值稅電子普通發票

4.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人為所有房產的所有人

B.房產稅的計稅依據為房產原值

C.房產稅的稅率為1%

D.房產稅的征收方式為源泉扣繳

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為所有個人

B.個人所得稅的稅率為5%

C.個人所得稅的計稅依據為個人的工資、薪金所得

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

6.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為所有單位和個人

B.印花稅的計稅依據為合同金額

C.印花稅的稅率為0.05%

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳

7.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的納稅人為所有單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率為7%

D.城市維護建設稅的征收方式為源泉扣繳

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為所有單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率為10%

D.車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳

9.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人為所有單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率為1%

D.城鎮土地使用稅的征收方式為源泉扣繳

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人為所有單位和個人

B.資源稅的計稅依據為資源開采數量

C.資源稅的稅率為3%

D.資源稅的征收方式為源泉扣繳

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人

C.個體工商戶

D.外國企業

3.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.合同

B.產權轉移書據

C.財產保險單

D.貨物運輸合同

4.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房產

B.土地

C.房屋附屬設施

D.房屋附屬設施的土地

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。（）

3.印花稅的征收方式為源泉扣繳。（）

4.城市維護建設稅的納稅人為所有單位和個人。（）

5.車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.A2.C3.A4.C5.C6.C7.B8.C9.B10.B

二、多項選擇題

1.ABCD2.ACD3.ABCD4.ACD5.ABCD

三、判斷題

1.√2.×3.√4.√5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率結構及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率結構主要包括三檔稅率：基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于大多數貨物和加工修理修配勞務；低稅率為9%，適用于農產品、部分生活必需品、交通運輸、郵政、基礎電信服務等；零稅率適用于出口貨物和國際運輸服務。此外，還有6%的征收率適用于小規模納稅人。

2.題目：解釋企業所得稅的虧損彌補政策。

答案：企業所得稅的虧損彌補政策是指企業發生的虧損可以在未來的納稅年度內通過彌補來減輕稅收負擔。具體來說，企業在一個納稅年度內發生的虧損，可以在未來五年內用稅前利潤彌補；五年內彌補不完的虧損，可以繼續結轉彌補，但不得用稅后利潤彌補。

3.題目：闡述印花稅的計稅依據及其計算方法。

答案：印花稅的計稅依據是根據合同、產權轉移書據、營業賬簿等應稅憑證所載金額計算的。計算方法為：應稅憑證所載金額乘以適用稅率。具體計算公式為：印花稅應納稅額=應稅憑證所載金額×印花稅適用稅率。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色。稅收籌劃是指企業在合法合規的前提下，通過合理運用稅收政策和規定，降低稅負，提高企業經濟效益的行為。以下是稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性：

1.稅務師具有專業的稅收知識和實踐經驗，能夠準確解讀稅法，為企業提供準確的稅收籌劃建議。他們能夠幫助企業識別潛在的風險，避免因誤解稅法而導致的稅收違法行為。

2.稅務師能夠幫助企業制定合理的財務會計制度，優化企業內部的財務管理，從而為稅收籌劃提供良好的基礎。通過優化財務流程，企業可以更有效地進行成本控制，減少不必要的支出，從而降低稅負。

3.稅務師能夠幫助企業利用稅收優惠政策，如高新技術企業稅收優惠、西部大開發稅收優惠等，通過合理調整經營策略，提高企業的稅收效益。

4.稅務師在稅收籌劃中具有前瞻性，能夠預見稅法變化對企業的影響，幫助企業做好稅務風險的預警和應對。在稅法調整或政策變化時，稅務師能夠及時調整稅收籌劃方案，確保企業稅務合規。

5.稅務師在稅收籌劃中的重要性體現在以下幾個方面：

a.提高企業經濟效益：通過有效的稅收籌劃，企業可以降低稅負，增加利潤，從而提高企業的經濟效益。

b.增強企業競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業在市場競爭中保持優勢，提高企業的市場競爭力。

c.保障企業合規：稅務師幫助企業遵守稅法規定，避免因稅收違法行為而承擔法律責任。

d.促進企業發展：稅收籌劃有助于企業實現可持續發展，為企業創造更多的發展機會。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.A

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產的納稅人，選項A屬于增值稅的納稅人范圍。

2.C

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，而非15%，選項C描述正確。

3.A

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人用于抵扣進項稅額的憑證，選項A不屬于增值稅專用發票。

4.C

解析思路：房產稅的計稅依據為房產原值減去折舊后的余額，而非房產原值，選項C描述正確。

5.C

解析思路：個人所得稅的計稅依據為個人的工資、薪金所得，選項C描述正確。

6.C

解析思路：印花稅的稅率為0.05%，選項C描述正確。

7.B

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅的稅額，選項B描述正確。

8.C

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，選項C描述正確。

9.B

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積，選項B描述正確。

10.B

解析思路：資源稅的計稅依據為資源開采數量，選項B描述正確。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產，選項ABCD均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ACD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶和外國企業，選項ACD均為企業所得稅的納稅義務人。

3.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、產權轉移書據、財產保險單和貨物運輸合同，選項ABCD均屬于印花稅的征稅范圍。

4.ACD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房產、房屋附屬設施和房屋附屬設施的土地，選項ACD均屬于房產稅的征稅范圍。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，選項ABCD均屬于個人所得稅的征稅范圍。

三、判斷題

1.√