1土木工程項目管理

ProjectManagementinCivilEngineering成本計劃和績效CostPlanningandPerformance2成本計劃和績效

課程概要項目成本估計項目預算確定實際成本確定掙得值（贏余量）成本績效分析成本預測成本控制控制現金流量3一、主要內容1、項目成本估算的方法2、成本績效分析3、成本控制二、重點掙值管理4導入案例A公司委托某信息系統集成公司B，完成其新建大樓的安全監控系統。項目預算為350萬元，工期為3個月。3個月后，B公司結束了安全監控系統安裝工作，但只花費了300萬元。5導入案例（續）請問：A公司是否應該將節省的50萬元或其一部分獎勵給B公司？6一、項目成本估計從項目建議書開始項目建議書的成本部分可能由承包商提供的成本報表組成成本報表包括：勞動力（在項目中工作的各類人員）原材料分包商和顧問租用設備和工具差旅費意外開支準備金7項目成本估計（二）讓某項具體工作及其相關成本的負責人估計成本是一個好辦法成本估計應該是積極的和符合現實的8二、項目預算兩個步驟將項目成本估計分攤到項目工作分析結構中的各個工作包（空間上分配）在整個工作包期間進行每個工作包的預算分配（時間上分配）9Step1：

分攤總預算成本為工作包建立總預算成本TBC(totalbudgetedcost)Aggregatingtheestimatedcostsofthespecificactivities-labor,materials,equipment-fortheappropriateworkpackagesinthebreakdownstructurewillestablishatotalbudgetedcost(TBC)foreachworkpackage兩種方法自上而下法（按照每一個工作包的相關工作范圍考察）自下而上法（依據與每一個工作包有關的具體活動）每一工作包的TBC就是其所有活動的成本之和Example:$600kProject

WorkBreakdownStructurewithWorkPackageBudgets1011Example:PackagingMachineProjectPackagingMachine$100kInstall&Test$16kBuild$60kDesign$24kNetworkDiagramforthePackagingMachineProjectWorkBreakdownStructureforthePackagingMachineProject12Step2：制訂累計預算成本每期的成本估計根據組成該工作包的各個活動所完成的進度確定累計預算成本（CBC-Thecumulativebudgetedcost)自到某期為止按進度完成的工程預算值作為分析項目成本績效的基準得到累計預算成本曲線項目與工作包層級都有CBC13包裝機項目每期預算成本Amountsareinthousandsofdollars,basedonearlieststartandfinishtimesBudgetedCostbyPeriodforthePackagingMachineProject14CumulativeBudgetedCostCurveforthePackagingMachineProject15TheCBCfortheentireprojectoreachworkpackageprovidesabaselineagainstwhichactualcostandworkperformancecanbecomparedatanytimeduringtheproject.Itwouldbemisleadingtomerelycompareactualamountsexpendedtothetotalbudgetedcostfortheprojectorworkpackage.16將實際成本和績效與TBC比較可能引起項目失控應將實際成本和績效與CBC比較舉例17三、確定實際成本實際成本AC（ActualCost)必須建立及時和定期地收集資金實際支出數據的制度收集數據的步驟報表周工作記錄卡常用于收集實際人工成本數據實際現金成本=工時*工時成本率舉例收集數據的步驟工程款收入計劃：工程預付款收入，分期結算款、保留金、最終結算。1）按工程實施進度付款，2）按合同付款：a.預付款，b.按月進度付款；c.按具體完工付；d.其他形式帶資承包-承包商墊資承包，orBOT（工程本身的收益支付）1819承付款項

committedcost分期分攤總費用當項目（原材料、分包商）已簽訂單，資金便被捆住部分付款：部分承付款項應隨工程進度分攤到實際成本中分期付款：有時要求按施工進度付款即使供應商或分包商沒有要求部分或分期付款，也應分期分攤總費用。20實際成本與預算成本比較按工作包匯總實際成本數據累計實際成本（CAC)WiththeCACvalues,itispossibletodrawacumulativeactualcostcurve.Thecurveprovidesagoodvisualcomparison.CAC與CBC的比較查明對實際預算影響較大的特殊工作包21ActualCostbyPeriodforthePackagingMachineProjectHowmuchdidthe“Design”workpackageandthe“Build”workpackageeachcontributetothe$4,000costoverrunattheendofweek8?

AmountOverrunorUnderrun?Design__________________Build__________________22包裝機項目的每期實際成本23CumulativeBudgetedandActualCostsforthePackagingMachineProject24四、確定掙得值（EV）工作績效工作績效與實際成本必須保持同步掙得值（Earnedvalue(EV)）實際工作績效的價值項目實施的重要參數用工作包完工比率（percentcomplete

foreachworkpackage）確定掙得值0.30*$2000=$600累計掙得值CEVDeterminetheValueofWorkPerformed25EV(BCWP)EV—EarnedValue掙得值以前稱作BCWP--BudgetedCostofWorkPerformed完成工作預算成本即根據批準認可的預算，到某一時點已經完成的工作所需投入資金的累計值。業主正是根據這個值對承包商完成的工作量進行支付，也就是承包商掙得的金額，故稱掙得值（也稱獲得值，凈賺值、賺取值、盈余值、實踐值等）。已完成工作必須經過驗收，符合質量要求掙得值反映了滿足質量標準的項目實際進度，真正實現了投資到項目成果的轉化。按我國的習慣可將其稱作‘實現投資額’。Thepercentcompletedatausuallyareobtainedeachperiodfromtheindividualresponsiblefortheworkpackage.SubjectiveShouldbeanhonestassessmentOnewaytopreventprematureinflatedpercentcompleteestimatesistokeeptheworkpackagesoractivitiessmallintermsofscopeandestimatedduration.Estimatedactivitydurationshouldnotbelongerthan

thetimeintervalsatwhichactualprojectperformancewillbereviewedandcomparedtoplannedprogress.27包裝機項目的每期累計完成比率（%）CumulativePercentCompletebyPeriodforthePackagingMachineProject28包裝機項目的每期累計掙得值（$K)CumulativeEarnedValue(CEV)byPeriodforthePackagingMachineProject29CumulativeBudgeted（CBC）andCumulativeActualCosts（CAC）andCumulativeEarnedValue（CEV）forthePackagingMachineProject

30五、成本績效分析

CostPerformanceAnalysis四個相關成本TBC（總預算成本）CBC（累計預算成本）CAC（累計實際成本）CEV（累計掙得值）Theyareusedtodeterminewhethertheprojectisbeingperformedwithinbudgetandwhetherthevalueoftheworkperformedisinlinewiththeactualcost.PackagingMachineProjectStatusasofWeek8

3132成本績效指標成本績效指數（costperformanceindexCPI)CPI=CEV/CAC（累計掙得值/累計實際成本）成本差異（costvarianceCV)CV=CEV-CACWhentheCPI<1.0(CV<0)orgraduallygetssmaller,correctiveactionshouldbetaken33六、成本預測

EstimateCostatCompletion預測完工成本（forecastedcostatcompletionFCAC)三種方法假設項目未完工部分按照目前為止的已完工工程的效率進行FCAC=TBC/CPI不管已完工部分，假設剩余部分按預算進行FCAC=CAC+(TBC-CEV)FCAC=$68,000t+($100,000?$54,000)重估剩余工程的成本FCAC=CAC+剩余工程的重估成本34

補充、PV(BCWS、CBC)

PV—PlannedValue計劃值（CBC）以前稱作BCWS(BudgetedCostofWorkScheduled),即根據批準認可的進度計劃和預算到某一點應當完成的工作所需投入資金的累計值。計劃工作預算成本衡量項目進度和項目費用的一個標尺或基準。BCWS在工作實施過程中應保持不變，除非合同有變更。如果合同變更影響了工作的進度和費用，經過批準認可，相應的BCWS基線也作相應的更改。按我國的習慣可以把它稱為‘計劃投資額’。補充35

AC(ACWP,CAC)

AC—ActualCost實際成本,CAC以前稱作ACWP--ActualCostofWorkPerformed完成工作實際成本完成工作的實際費用到某一時點已完成的工作所實際花費的總金額。按我國的習慣可將其稱作‘消耗投資額’。補充36偏差(variance)偏差（VARIANCE）＝plan-actual完工預算(BAC)=Totalbudget成本偏差（CV)=BCWP-ACWP=CEV-CAC“+”號是有利的，“－”號是不利的CV%=(CV)x100/EV進度偏差（SV)=BCWP-BCWS=CEV-PV“+”號是有利的，“－”號是不利的SV%=(SV)x100/PV成本績效指數CPI=BCWP/ACWP=CEV/CAC“>1”是有利的，“<1”是不利的進度績效指數SPI=BCWP/BCWS=CEV/PV“>1”是有利的，“<1”是不利的補充37補充完工預算AC(CAC)PV(CBC)EV(CEV)EACBAC(TBC)當前日期完成日期進度偏差成本偏差完工估算38CEV計算實例某項目計劃制造100雙鞋，每雙鞋費用10元，因高溫季節項目結束時只制造了80雙，每雙費用是12元。請計算:CBC,CAC,CEV,SV,CVCBC＝100雙×10元／雙＝1000元CAC＝80雙×12元／雙＝960元CEV＝80雙×10元／雙＝800元SV＝800元－1000元＝－200元CV＝800元－960元＝-160元39七、成本控制關鍵是及時分析成本績效特別要及早發現成本差異和無效率成本控制的內容分析成本績效以確定需要采取糾正措施的工作包決定要采取哪些糾正措施修訂項目計劃（工期、成本），綜合籌劃糾正措施40成本控制（二）CV負值最大的工作包應該給予最高的優先權集中采取糾正措施的兩類活動近期活動具有較大的估計成本的活動41成本控制的方法采用符合規范而成本較低的原材料由經驗豐富的專家當參謀減少工作包或特殊活動的作業范圍或要求交替使用減少成本差異的方法42八、控制現金流量確保及時地從客戶那里收到足夠的現款，以支付項目進行中的各種費用關鍵是要保證現金的流入比流出要快承包商的要求項目開工時預付定金根據項目的工期每月支付等量現金提供經常的支付43BriefReview:項目成本管理資源計劃編制成本估算成本預算成本控制HomeworkA.Refertothetablebelow.Whatisthecumulativebudgetedcostattheendofweek6?44B.Belowisatableofactualcosts.Whatisthecumulativeactualcostattheendofweek6?Determinewhetherthereisacostoverrunorunderrun.Whatiscausingit?45c.Belowisatableofthecumulativepercentagesofworkcompletedbytheendofweek6.Whatisthecumulativeearnedvalueoftheprojectattheendofweek6?Isitgood?d.WhatistheCPIattheendofweek6?WhatistheCV?e.Calculatethe