2025年注冊稅務師稅法一難點突破試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇最符合題意的答案。1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年1月發生下列業務，增值稅稅率為13%：A.銷售商品取得不含稅銷售額100萬元；B.購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；C.銷售服務取得不含稅銷售額80萬元；D.購進設備取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。下列關于該企業當月增值稅應納稅額的表述正確的是：A.應納稅額=100×13%+80×13%-10-8；B.應納稅額=100×13%+80×13%+10+8；C.應納稅額=100×13%+80×13%；D.應納稅額=100×13%+10+8。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年1月發生下列業務，增值稅征收率為3%：A.銷售商品取得含稅銷售額200萬元；B.購進原材料取得增值稅普通發票注明稅額10萬元；C.銷售服務取得含稅銷售額150萬元；D.購進設備取得增值稅普通發票注明稅額8萬元。下列關于該企業當月增值稅應納稅額的表述正確的是：A.應納稅額=200×3%+150×3%-10-8；B.應納稅額=200×3%+150×3%+10+8；C.應納稅額=200×3%+150×3%；D.應納稅額=200×3%+10+8。二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中，至少選擇兩個最符合題意的答案。3.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物；B.提供應稅服務；C.銷售無形資產；D.銷售不動產。4.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有：A.增值稅一般納稅人；B.增值稅小規模納稅人；C.營業稅納稅人；D.增值稅免稅人。5.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有：A.銷售貨物；B.提供應稅服務；C.購進原材料；D.購進設備。6.下列各項中，屬于增值稅應納稅額計算公式的是：A.應納稅額=銷售額×稅率；B.應納稅額=銷售額×征收率；C.應納稅額=進項稅額+銷售額×稅率；D.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。四、判斷題要求：判斷下列各題表述的正確性，正確的寫“對”，錯誤的寫“錯”。7.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅服務、銷售無形資產和不動產時開具的專用發票。（）8.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）9.增值稅應稅行為是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供應稅服務、銷售無形資產和不動產的行為。（）10.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的增值稅稅率相同。（）11.增值稅應納稅額計算公式中的銷售額是指不含增值稅的銷售額。（）12.增值稅應納稅額計算公式中的進項稅額是指納稅人購進貨物、接受應稅服務、銷售無形資產和不動產時支付的增值稅額。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。13.簡述增值稅專用發票的作用。14.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。15.簡述增值稅應稅行為的概念及其范圍。六、計算題要求：根據下列業務，計算增值稅應納稅額。16.某企業為增值稅一般納稅人，2023年2月發生下列業務：-銷售商品取得不含稅銷售額120萬元；-購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額16萬元；-銷售服務取得不含稅銷售額90萬元；-購進設備取得增值稅專用發票注明稅額12萬元。假設增值稅稅率為13%，計算該企業當月增值稅應納稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。銷售商品和服務的銷售額為不含稅銷售額，因此應納稅額=100×13%+80×13%-10-8。2.A解析：增值稅應納稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率。銷售商品和服務的含稅銷售額為200萬元和150萬元，應納稅額=200÷（1+3%）×3%+150÷（1+3%）×3%-10-8。二、多項選擇題3.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅服務、銷售無形資產和不動產。4.AB解析：增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規模納稅人。5.AB解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供應稅服務。6.AB解析：增值稅應納稅額計算公式包括銷售額×稅率、銷售額×征收率、進項稅額+銷售額×稅率、銷售額×稅率-進項稅額。四、判斷題7.對解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅服務、銷售無形資產和不動產時開具的專用發票，用于納稅人計算進項稅額和銷項稅額。8.錯解析：增值稅小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票，只能開具增值稅普通發票。9.對解析：增值稅應稅行為是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供應稅服務、銷售無形資產和不動產的行為。10.錯解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的增值稅稅率不同，一般納稅人的稅率為13%，小規模納稅人的征收率為3%。11.對解析：增值稅應納稅額計算公式中的銷售額是指不含增值稅的銷售額。12.對解析：增值稅應納稅額計算公式中的進項稅額是指納稅人購進貨物、接受應稅服務、銷售無形資產和不動產時支付的增值稅額。五、簡答題13.解析：增值稅專用發票的作用包括：-證明購銷雙方的業務關系；-證明購銷雙方的價格和稅額；-證明購銷雙方的開票方和收款方；-便于納稅人計算進項稅額和銷項稅額。14.解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別包括：-納稅人身份不同；-增值稅稅率不同；-發票開具不同；-稅務管理不同。15.解析：增值稅應稅行為的概念是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供應稅服務、銷售無形資產和不動產的行為。范圍包括：-銷售貨物；-提供應稅服務；-銷售無形資產；-銷售不動產。六、計算題16.解析：增值稅應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。銷售額為不含稅銷售額，