2025年注冊稅務師稅法二稅收會計實戰測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元，該批原材料當月全部用于生產應稅貨物。下列關于該企業增值稅處理的說法中，正確的是（）。A.該企業應將10萬元計入增值稅進項稅額B.該企業應將10萬元計入增值稅銷項稅額C.該企業應將10萬元計入增值稅應納稅額D.該企業應將10萬元計入增值稅減免稅額2.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年4月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為10萬元，該企業應繳納的增值稅稅額為（）。A.0.5萬元B.1萬元C.1.5萬元D.2萬元3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為5萬元，該設備當月投入使用。下列關于該企業增值稅處理的說法中，正確的是（）。A.該企業應將5萬元計入增值稅進項稅額B.該企業應將5萬元計入增值稅銷項稅額C.該企業應將5萬元計入增值稅應納稅額D.該企業應將5萬元計入增值稅減免稅額4.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年6月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為20萬元，該企業應繳納的增值稅稅額為（）。A.1萬元B.1.5萬元C.2萬元D.2.5萬元5.某企業為增值稅一般納稅人，2024年7月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為8萬元，該批原材料當月全部用于生產應稅貨物。下列關于該企業增值稅處理的說法中，正確的是（）。A.該企業應將8萬元計入增值稅進項稅額B.該企業應將8萬元計入增值稅銷項稅額C.該企業應將8萬元計入增值稅應納稅額D.該企業應將8萬元計入增值稅減免稅額6.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年8月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為30萬元，該企業應繳納的增值稅稅額為（）。A.1.5萬元B.2萬元C.2.5萬元D.3萬元7.某企業為增值稅一般納稅人，2024年9月購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為6萬元，該設備當月投入使用。下列關于該企業增值稅處理的說法中，正確的是（）。A.該企業應將6萬元計入增值稅進項稅額B.該企業應將6萬元計入增值稅銷項稅額C.該企業應將6萬元計入增值稅應納稅額D.該企業應將6萬元計入增值稅減免稅額8.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年10月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為40萬元，該企業應繳納的增值稅稅額為（）。A.2萬元B.2.5萬元C.3萬元D.3.5萬元9.某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為7萬元，該批原材料當月全部用于生產應稅貨物。下列關于該企業增值稅處理的說法中，正確的是（）。A.該企業應將7萬元計入增值稅進項稅額B.該企業應將7萬元計入增值稅銷項稅額C.該企業應將7萬元計入增值稅應納稅額D.該企業應將7萬元計入增值稅減免稅額10.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年12月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為50萬元，該企業應繳納的增值稅稅額為（）。A.2.5萬元B.3萬元C.3.5萬元D.4萬元二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于增值稅專用發票管理的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發票由企業自行打印B.增值稅專用發票實行實名制管理C.增值稅專用發票應當在規定的期限內開具D.增值稅專用發票應當與實際經營情況相符2.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為貨物交付的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為取得索取銷售款項憑據的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為貨物交付的當天或者取得索取銷售款項憑據的當天3.下列關于增值稅稅率調整的說法中，正確的有（）。A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率B.增值稅稅率調整由國務院決定C.增值稅稅率調整后，企業應按照新的稅率計算應納稅額D.增值稅稅率調整后，企業應按照新的稅率開具增值稅專用發票4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，取得的增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣憑證B.增值稅小規模納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，取得的增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣憑證C.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，取得的普通發票可以作為進項稅額抵扣憑證D.增值稅小規模納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，取得的普通發票可以作為進項稅額抵扣憑證5.下列關于增值稅出口退稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅出口退稅是指企業出口貨物或者提供應稅勞務，按照國家規定退還已繳納的增值稅B.增值稅出口退稅適用于所有增值稅納稅人C.增值稅出口退稅的退稅率由國家規定D.增值稅出口退稅的退稅額按照出口貨物或者提供應稅勞務的銷售額計算三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的，用于購買方抵扣進項稅額的憑證。（）2.增值稅納稅義務發生時間是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的當天。（）3.增值稅稅率調整后，企業應按照新的稅率計算應納稅額。（）4.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，取得的增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣憑證。（）5.增值稅出口退稅適用于所有增值稅納稅人。（）6.增值稅小規模納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，取得的普通發票可以作為進項稅額抵扣憑證。（）7.增值稅專用發票應當在規定的期限內開具。（）8.增值稅專用發票實行實名制管理。（）9.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。（）10.增值稅出口退稅的退稅率由國家規定。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某增值稅一般納稅人，2024年3月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元，該批原材料當月全部用于生產應稅貨物。當月銷售貨物不含稅銷售額為50萬元，適用稅率為13%。請計算該企業當月的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額。2.某增值稅小規模納稅人，2024年4月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為20萬元，適用征收率為3%。當月購進原材料一批，取得增值稅普通發票注明稅額為5萬元。請計算該企業當月的增值稅應納稅額。3.某增值稅一般納稅人，2024年5月購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為5萬元，該設備當月投入使用。當月銷售貨物不含稅銷售額為40萬元，適用稅率為13%。請計算該企業當月的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額。五、綜合題（每題20分，共60分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年6月發生以下業務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為8萬元，該批原材料當月全部用于生產應稅貨物。（2）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為60萬元，適用稅率為13%。（3）購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為6萬元，該設備當月投入使用。請根據以上業務，計算該企業當月的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年7月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為30萬元，適用征收率為3%。（2）購進原材料一批，取得增值稅普通發票注明稅額為4萬元。（3）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為20萬元，適用征收率為3%。請根據以上業務，計算該企業當月的增值稅應納稅額。3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年8月發生以下業務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為7萬元，該批原材料當月全部用于生產應稅貨物。（2）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為50萬元，適用稅率為13%。（3）購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為8萬元，該設備當月投入使用。請根據以上業務，計算該企業當月的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年9月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為9萬元，該批原材料當月全部用于生產應稅貨物。當月銷售貨物不含稅銷售額為70萬元，適用稅率為13%。該企業當月因管理不善導致部分原材料丟失，損失金額為1萬元。請分析該企業當月的增值稅進項稅額是否可以抵扣，并說明理由。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年10月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為40萬元，適用征收率為3%。當月購進原材料一批，取得增值稅普通發票注明稅額為6萬元。該企業當月因自然災害導致部分原材料損失，損失金額為2萬元。請分析該企業當月的增值稅應納稅額是否需要調整，并說明理由。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，取得的增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣憑證，因此該企業應將10萬元計入增值稅進項稅額。2.B解析：增值稅小規模納稅人的增值稅稅額計算公式為：應納稅額=不含稅銷售額×征收率，所以應納稅額=20×3%=0.6萬元。3.A解析：增值稅一般納稅人購進設備，取得的增值稅專用發票注明稅額可以作為進項稅額抵扣，因此該企業應將5萬元計入增值稅進項稅額。4.C解析：增值稅小規模納稅人的增值稅稅額計算公式為：應納稅額=不含稅銷售額×征收率，所以應納稅額=30×3%=0.9萬元。5.A解析：增值稅一般納稅人購進原材料，取得的增值稅專用發票注明稅額可以作為進項稅額抵扣，因此該企業應將8萬元計入增值稅進項稅額。6.B解析：增值稅小規模納稅人的增值稅稅額計算公式為：應納稅額=不含稅銷售額×征收率，所以應納稅額=40×3%=1.2萬元。7.A解析：增值稅一般納稅人購進設備，取得的增值稅專用發票注明稅額可以作為進項稅額抵扣，因此該企業應將6萬元計入增值稅進項稅額。8.C解析：增值稅小規模納稅人的增值稅稅額計算公式為：應納稅額=不含稅銷售額×征收率，所以應納稅額=50×3%=1.5萬元。9.A解析：增值稅一般納稅人購進原材料，取得的增值稅專用發票注明稅額可以作為進項稅額抵扣，因此該企業應將7萬元計入增值稅進項稅額。10.A解析：增值稅小規模納稅人的增值稅稅額計算公式為：應納稅額=不含稅銷售額×征收率，所以應納稅額=60×3%=1.8萬元。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.BCD解析：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，企業不得自行打印；增值稅專用發票實行實名制管理；增值稅專用發票應當在規定的期限內開具；增值稅專用發票應當與實際經營情況相符。2.ACD解析：銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；銷售貨物或者提供應稅勞務的，為貨物交付的當天；銷售貨物或者提供應稅勞務的，為取得索取銷售款項憑據的當天。3.ABCD解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率；增值稅稅率調整由國務院決定；增值稅稅率調整后，企業應按照新的稅率計算應納稅額；增值稅稅率調整后，企業應按照新的稅率開具增值稅專用發票。4.AD解析：增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，取得的增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣憑證；增值稅小規模納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，取得的普通發票不可以作為進項稅額抵扣憑證。5.ABCD解析：增值稅出口退稅是指企業出口貨物或者提供應稅勞務，按照國家規定退還已繳納的增值稅；增值稅出口退稅適用于所有增值稅納稅人；增值稅出口退稅的退稅率由國家規定；增值稅出口退稅的退稅額按照出口貨物或者提供應稅勞務的銷售額計算。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的，用于購買方抵扣進項稅額的憑證。2.√解析：增值稅納稅義務發生時間是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的當天。3.√解析：增值稅稅率調整后，企業應按照新的稅率計算應納稅額。4.√解析：增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，取得的增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣憑證。5.×解析：增值稅出口退稅不適用于所有增值稅納稅人，僅適用于出口企業。6.×解析：增值稅小規模納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，取得的普通發票不可以作為進項稅額抵扣憑證。7.√解析：增值稅專用發票應當在規定的期限內開具。8.√解析：增值稅專用發票實行實名制管理。9.√解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。10.√解析：增值稅出口退稅的退稅率由國家規定。四、計算題（每題10分，共30分）1.銷項稅額=50×13%=6.5萬元進項稅額=10萬元應納稅額=6.5-10=-3.5萬元（此處為負數，表示企業應退稅）2.應納稅額=20×3%=0.6萬元3.銷項稅額=40×13%=5.2萬元進項稅額=5萬元應納稅額=5.2-5=0.2萬元五、綜合題（每題20分，共60分）1.銷項稅額=60×13%=7.8萬元進項稅額=8萬元應納稅額=7.8-8=-0.2萬元（此處為負數，表示企業應退稅）2.應納稅額=30×3%=0.9萬元3.銷項稅額=50×