醫院收款票據管理制度?一、總則1.目的為加強醫院收款票據管理，規范票據的領購、使用、保管及核銷等行為，確保醫院財務收支的真實性、合法性和準確性，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于醫院內部各科室在醫療服務及相關業務活動中涉及的收款票據管理。3.職責分工財務部門負責收款票據的統一管理，包括票據的領購、發放、保管、核銷等工作。定期對收款票據的使用情況進行檢查和監督，確保票據使用規范。負責與上級財政部門及稅務機關溝通協調，辦理票據相關的領購、繳銷等手續。各收款科室負責本科室收款票據的領用、開具、保管及上繳工作。按照規定的格式和內容正確開具收款票據，保證票據內容真實、準確、完整。定期將已使用的收款票據上繳財務部門核銷，并配合財務部門做好相關檢查工作。二、收款票據的種類及適用范圍1.財政票據醫療收費票據：是醫院按照國家有關規定，向患者收取醫療服務費用時開具的專用憑證。包括門診收費票據、住院收費票據等，適用于醫院提供的各類醫療服務收費。其他財政票據：根據實際業務需要，按照財政部門規定領購和使用的其他財政票據，如捐贈票據等，用于特定的業務活動收費。2.稅務發票增值稅普通發票：適用于醫院提供的非醫療服務收費項目，如銷售藥品、醫療器械等增值稅應稅項目。增值稅專用發票：當醫院作為增值稅一般納稅人，銷售符合開具增值稅專用發票條件的貨物或服務時，向購買方開具的發票。購買方為增值稅一般納稅人的，可憑此發票抵扣進項稅額。三、收款票據的領購1.領購依據財務部門根據醫院實際業務需要，按照財政部門及稅務機關規定的領購數量和期限，填寫票據領購申請表，注明所需票據的種類、數量等信息，報經相關部門審核批準后，到財政部門或稅務機關辦理領購手續。2.領購程序財政票據領購財務部門指定專人負責辦理財政票據領購事宜。領購時，持《財政票據領購證》及其他相關資料，到當地財政部門票據管理機構辦理領購手續。財政部門對醫院提交的領購申請進行審核，審核通過后，在《財政票據領購證》上注明本次領購的票據種類、數量、起止號碼等信息，并發放相應的財政票據。稅務發票領購對于增值稅發票的領購，醫院需先辦理稅務登記，取得納稅人識別號。然后，根據稅務機關的要求，向主管稅務機關申請領購發票。領購時，填寫發票領購申請表，提供稅務登記證副本、發票專用章印模等資料。經稅務機關審核批準后，按照規定的方式和數量領購發票。稅務機關將根據醫院的實際經營情況，核定發票的種類、版別、數量等信息，并發放發票領購簿。醫院憑發票領購簿領購發票。四、收款票據的發放1.發放原則財務部門按照各收款科室的實際業務量和使用需求，合理發放收款票據。確保票據發放數量與科室業務量相匹配，避免浪費和積壓。2.發放程序各收款科室指定專人負責到財務部門領取收款票據。領取時，填寫票據領用登記表，注明領用票據的種類、數量、起止號碼等信息，并簽字確認。財務部門審核領用人員的身份及領用登記表信息無誤后，發放收款票據，并在票據領用登記表上記錄發放日期、發放人等信息。五、收款票據的使用1.開具要求內容真實準確：收款票據必須如實填寫付款單位（個人）名稱、收費項目、收費金額、日期等信息，確保內容真實、準確、完整。收費項目應按照國家物價部門規定的收費標準填寫，不得擅自變更或分解收費項目。字跡清晰規范：開具票據應使用藍黑墨水或碳素墨水筆書寫，字跡清晰、工整，不得涂改、挖補。如有填寫錯誤，應另行開具票據，并在錯誤票據上加蓋"作廢"戳記，與存根聯一并保存。加蓋印章齊全：收款票據必須加蓋醫院財務專用章或收費專用章，并由開票人員簽字或蓋章。發票還需加蓋發票專用章。印章應清晰可辨，不得使用其他印章代替規定印章。按順序開具：收款票據應按照號碼順序依次開具，不得跳號、拆本使用。如有缺號、重號等情況，應及時報告財務部門。2.開具范圍醫療收費票據僅限于醫院在提供醫療服務過程中，按照物價部門核定的收費標準向患者收取的各項費用開具。不得用于非醫療服務收費或超標準收費。稅務發票應按照稅務法規規定的范圍開具，對于醫院提供的增值稅應稅項目，應如實開具增值稅發票。不得虛開、代開發票。3.作廢處理因開具錯誤、銷貨退回等原因需要作廢收款票據的，開票人員應在原票據上加蓋"作廢"戳記，并全聯保存。同時，在票據領用登記表上注明作廢票據的號碼及原因。對于作廢的財政票據，應按照財政部門的規定上繳核銷，不得擅自銷毀。對于作廢的稅務發票，應按照稅務機關的要求進行處理，如在防偽稅控系統中進行作廢操作等。六、收款票據的保管1.保管責任各收款科室負責本科室領用的收款票據的日常保管工作，確保票據安全、完整。財務部門負責對全院收款票據的保管情況進行監督檢查，并定期對票據進行盤點。2.保管要求專人專柜保管：各收款科室應設置專門的票據保管專柜，由專人負責保管收款票據。專柜應具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全措施。分類存放有序：收款票據應按照種類、號碼順序分類存放，便于查找和核對。已使用的票據存根聯和未使用的票據應分開存放。建立保管臺賬：各收款科室應建立收款票據保管臺賬，詳細記錄票據的領用、使用、作廢、上繳等情況。臺賬應定期與財務部門核對，確保賬實相符。防止丟失損壞：妥善保管收款票據，防止票據丟失、被盜、損壞等情況發生。如發現票據丟失或損壞，應立即報告財務部門，并采取相應的補救措施。七、收款票據的核銷1.核銷期限各收款科室應定期將已使用的收款票據上繳財務部門核銷。財政票據的核銷期限按照財政部門規定執行，一般為每月或每季度。稅務發票的核銷期限按照稅務機關規定執行，通常為一個月。對于使用量較大的收款票據，可根據實際情況適當縮短核銷期限，但最長不得超過規定期限。2.核銷程序財政票據核銷各收款科室在規定的核銷期限內，將已使用的財政票據存根聯整理好，填寫財政票據核銷申請表，注明票據種類、起止號碼、使用金額、上繳日期等信息，并簽字蓋章。財務部門對各科室上繳的財政票據存根聯進行審核，核對票據號碼、金額、使用情況等是否與申請表一致。審核無誤后，在財政票據存根聯上加蓋"核銷"章，并在財政票據管理系統中進行核銷操作。財務部門將已核銷的財政票據存根聯按照規定的期限妥善保管，以備財政部門檢查。稅務發票核銷各收款科室在每月納稅申報期內，將已使用的稅務發票存根聯及相關開票數據報送財務部門。財務部門核對發票存根聯與開票系統中的數據是否一致，包括發票號碼、開票金額、購貨方信息等。對于增值稅專用發票，財務部門還需核對發票抵扣聯的認證情況。確認無誤后，在發票存根聯上加蓋"已核銷"戳記，并將發票存根聯裝訂成冊，按照稅務機關規定的期限保存。財務部門根據已核銷的發票存根聯及相關數據，進行納稅申報，并將發票使用情況報送稅務機關備案。八、監督檢查1.內部監督財務部門定期對各收款科室的收款票據使用、保管及核銷情況進行檢查。檢查內容包括票據的開具是否規范、保管是否安全、核銷是否及時準確等。對于檢查中發現的問題，及時下達整改通知書，要求相關科室限期整改。整改完成后，進行復查，確保問題得到徹底解決。2.外部監督積極配合財政部門、稅務機關等相關部門的監督檢查工作，如實提供收款票據的領購、使用、保管及核銷等資料。對于財政部門、稅務機關提出的意見和建議，認真落實整改，不斷完善收款票據管理制度。九、違規處理1.對于違反本制度規定，有下列行為之一的科室或個人，視情節輕重給予批評教育、經濟處罰或行政處分：未按規定領購、使用、保管收款票據的；擅自轉借、轉讓、代開收款票據的；偽造、變造收款票據的；未按規定及時核銷收款票據，造成票據丟失或其他嚴重后果的；其他違反收款票據管理規定的行為。2.對于違反財政票據管理規定的行為，按照財政部門的相關法律法規進行處理；對于違反稅務發票管理規定的行為，按照稅務機關的相關法律法規進行處理。構成犯罪的，依法追究刑事責任。十、附則1