公司預(yù)算管理制度--京東集團(tuán)?一、總則1.目的本預(yù)算管理制度旨在規(guī)范京東集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱"集團(tuán)"）的預(yù)算管理流程，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析，提高集團(tuán)資源配置效率，確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及各下屬子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"各單位"）。3.基本原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)以集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)為指引，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略方向相一致。全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋集團(tuán)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括但不限于采購(gòu)、銷售、研發(fā)、運(yùn)營(yíng)等，實(shí)現(xiàn)全方位、全流程覆蓋。準(zhǔn)確性原則：各單位應(yīng)依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化。全員參與原則：預(yù)算管理涉及集團(tuán)各部門、各層級(jí)員工，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)全體員工的積極性和主動(dòng)性，共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。二、預(yù)算管理組織體系1.預(yù)算管理委員會(huì)組成：由集團(tuán)高層管理人員組成，包括首席執(zhí)行官（CEO）、首席財(cái)務(wù)官（CFO）等，CEO擔(dān)任主任。職責(zé)：審議集團(tuán)預(yù)算管理制度、政策和流程。確定集團(tuán)預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和方法。審批各單位上報(bào)的預(yù)算草案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行匯報(bào)，根據(jù)實(shí)際情況決定預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。2.預(yù)算管理辦公室組成：設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任，成員包括各相關(guān)部門的代表。職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各單位的預(yù)算編制工作，審核各單位上報(bào)的預(yù)算草案，匯總編制集團(tuán)年度預(yù)算草案。分解集團(tuán)年度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)各單位執(zhí)行，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析。提出預(yù)算調(diào)整建議，根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的決定辦理預(yù)算調(diào)整事宜。組織開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況的考核評(píng)價(jià)工作，提供考核數(shù)據(jù)和報(bào)告。3.各單位預(yù)算管理小組組成：各單位負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)，成員包括本單位各部門負(fù)責(zé)人。職責(zé)：負(fù)責(zé)本單位預(yù)算管理制度的貫徹執(zhí)行。組織編制本單位年度預(yù)算草案，審核本單位各部門上報(bào)的預(yù)算草案，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。將本單位預(yù)算草案上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室，并負(fù)責(zé)與集團(tuán)相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。組織實(shí)施本單位預(yù)算執(zhí)行工作，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)采取措施解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。根據(jù)實(shí)際情況提出本單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。定期向集團(tuán)預(yù)算管理辦公室報(bào)告本單位預(yù)算執(zhí)行情況，配合集團(tuán)開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況的考核評(píng)價(jià)工作。三、預(yù)算編制1.預(yù)算編制周期集團(tuán)預(yù)算編制周期為每年一次，預(yù)算年度為自然年度。各單位應(yīng)在每年[具體時(shí)間]前完成下一年度預(yù)算草案的編制，并上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：集團(tuán)預(yù)算管理辦公室于每年[具體時(shí)間]向各單位下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的總體要求、時(shí)間安排、編制方法和報(bào)送格式等。各單位編制預(yù)算草案：各單位預(yù)算管理小組組織本單位各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本單位戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，進(jìn)行深入的市場(chǎng)調(diào)研和分析預(yù)測(cè)，編制本單位年度預(yù)算草案。在編制過(guò)程中，各部門應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)作，確保預(yù)算草案的合理性和可行性。審核與匯總：各單位預(yù)算管理小組對(duì)本單位各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。審核通過(guò)后，將本單位預(yù)算草案上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。集團(tuán)預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與各單位溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見(jiàn)。預(yù)算草案審批：集團(tuán)預(yù)算管理辦公室將匯總后的集團(tuán)年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算指標(biāo)與集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性、預(yù)算安排的合理性和可行性等。經(jīng)審議通過(guò)后，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。3.預(yù)算編制方法固定預(yù)算法：對(duì)于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、變動(dòng)因素較小的項(xiàng)目，采用固定預(yù)算法編制預(yù)算。即根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算。彈性預(yù)算法：對(duì)于業(yè)務(wù)量與成本費(fèi)用之間存在明顯依存關(guān)系的項(xiàng)目，采用彈性預(yù)算法編制預(yù)算。即在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。滾動(dòng)預(yù)算法：對(duì)于一些市場(chǎng)變化較快、需要及時(shí)調(diào)整預(yù)算的項(xiàng)目，采用滾動(dòng)預(yù)算法編制預(yù)算。即在上期預(yù)算完成情況的基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期連續(xù)滾動(dòng)向前推移，使預(yù)算期間保持一定的時(shí)間跨度。零基預(yù)算法：對(duì)于一些費(fèi)用支出項(xiàng)目，如研發(fā)費(fèi)用、業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用等，采用零基預(yù)算法編制預(yù)算。即不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能，分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算。四、預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解與下達(dá)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室將經(jīng)批準(zhǔn)的集團(tuán)年度預(yù)算指標(biāo)分解到各單位，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書。各單位應(yīng)將集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到本單位各部門和各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、實(shí)際支出明細(xì)、預(yù)算執(zhí)行差異等。定期分析預(yù)算執(zhí)行情況：各單位預(yù)算管理小組應(yīng)定期（每月/每季度）對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。集團(tuán)預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期（每季度/每半年）對(duì)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，及時(shí)掌握集團(tuán)整體預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)。預(yù)警機(jī)制：設(shè)定預(yù)算執(zhí)行預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或關(guān)鍵指標(biāo)偏離預(yù)算時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。各單位應(yīng)根據(jù)預(yù)警提示，采取有效措施加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.預(yù)算執(zhí)行調(diào)整調(diào)整原則：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)遵循以下原則：必須符合集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的要求。調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)真實(shí)、合理、必要，且對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果有重大影響。調(diào)整方案應(yīng)經(jīng)過(guò)充分論證和嚴(yán)格審批，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然具有科學(xué)性和可行性。調(diào)整程序：各單位因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)向集團(tuán)預(yù)算管理辦公室提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響等。集團(tuán)預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，批準(zhǔn)后下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各單位按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析分析內(nèi)容：預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)價(jià)等內(nèi)容。通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的深入分析，揭示預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和原因，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進(jìn)行預(yù)算分析。將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，分析差異形成的原因，找出影響預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵因素，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施。分析報(bào)告：各單位應(yīng)定期撰寫預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)送集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。集團(tuán)預(yù)算管理辦公室應(yīng)匯總各單位預(yù)算分析報(bào)告，形成集團(tuán)預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、預(yù)算差異分析、改進(jìn)措施建議等內(nèi)容，為集團(tuán)決策提供有力支持。2.預(yù)算考核考核原則：公平、公正、公開(kāi)原則：考核標(biāo)準(zhǔn)明確，考核過(guò)程透明，考核結(jié)果公開(kāi)，確保考核的公正性和公信力。定量與定性相結(jié)合原則：既考核預(yù)算執(zhí)行的定量指標(biāo)，如收入、利潤(rùn)、成本費(fèi)用等，又考核預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的定性指標(biāo)，如預(yù)算編制準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行控制有效性等。激勵(lì)與約束并重原則：通過(guò)考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的單位和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的單位和個(gè)人進(jìn)行懲罰，充分調(diào)動(dòng)各單位和員工的積極性和主動(dòng)性。考核指標(biāo)：預(yù)算執(zhí)行率：考核各單位預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際完成情況，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。預(yù)算差異率：考核各單位預(yù)算執(zhí)行差異情況，計(jì)算公式為：預(yù)算差異率=（實(shí)際完成數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。預(yù)算編制準(zhǔn)確率：考核各單位預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，計(jì)算公式為：預(yù)算編制準(zhǔn)確率=（1預(yù)算調(diào)整金額/原預(yù)算金額）×100%。其他指標(biāo)：根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況和管理需要，可增設(shè)其他考核指標(biāo)，如成本控制率、收入增長(zhǎng)率等。考核周期：預(yù)算考核周期為年度考核，每年年初對(duì)上一年度各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核程序：各單位在每年年初向集團(tuán)預(yù)算管理辦公室報(bào)送本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、預(yù)算分析報(bào)告、預(yù)算調(diào)整情況等。集團(tuán)預(yù)算管理辦公室根據(jù)各單位上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)報(bào)告，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬和相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行初步考核評(píng)分。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室提交的初步考核結(jié)果進(jìn)