如何通過稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅務師職業資格考試的科目？

A.稅法

B.稅務代理實務

C.稅務籌劃

D.稅務會計

2.下列關于增值稅的計稅依據，錯誤的是：

A.銷售額

B.買價

C.采購成本

D.收入

3.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，錯誤的是：

A.小型微利企業可以享受20%的稅率

B.高新技術企業可以享受15%的稅率

C.企業發生的研發費用可以享受加計扣除

D.企業購置的環保設備可以享受投資抵免

4.下列關于個人所得稅的稅率，錯誤的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規定的其他所得適用5%的稅率

D.特許權使用費所得適用10%的稅率

5.下列關于增值稅專用發票，錯誤的是：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人購銷貨物、提供應稅勞務開具的發票

B.增值稅專用發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票

C.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

D.增值稅專用發票由稅務機關免費發放

6.下列關于企業所得稅的申報，錯誤的是：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

7.下列關于個人所得稅的申報，錯誤的是：

A.個人應當自取得所得之日起15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應當自取得所得之日起30日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

C.個人應當自取得所得之日起60日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

D.個人應當自取得所得之日起90日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

8.下列關于稅收征收管理法，錯誤的是：

A.稅務機關應當依法征收稅款，不得違法減稅、免稅、退稅

B.稅務機關應當依法征收稅款，不得違法加收滯納金

C.稅務機關應當依法征收稅款，不得違法征收稅款

D.稅務機關應當依法征收稅款，不得違法征收罰款

9.下列關于稅收征收管理法，錯誤的是：

A.稅務機關應當建立健全稅收征收管理制度

B.稅務機關應當加強對稅收征收管理工作的監督檢查

C.稅務機關應當加強對稅收征收管理工作的指導

D.稅務機關應當加強對稅收征收管理工作的處罰

10.下列關于稅收征收管理法，錯誤的是：

A.稅務機關應當依法征收稅款，不得違法減稅、免稅、退稅

B.稅務機關應當依法征收稅款，不得違法加收滯納金

C.稅務機關應當依法征收稅款，不得違法征收稅款

D.稅務機關應當依法征收稅款，不得違法征收罰款

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師考試科目包括：

A.稅法

B.稅務代理實務

C.稅務籌劃

D.稅務會計

2.增值稅的計稅依據包括：

A.銷售額

B.買價

C.采購成本

D.收入

3.企業所得稅的稅收優惠政策包括：

A.小型微利企業可以享受20%的稅率

B.高新技術企業可以享受15%的稅率

C.企業發生的研發費用可以享受加計扣除

D.企業購置的環保設備可以享受投資抵免

4.個人所得稅的稅率包括：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規定的其他所得適用5%的稅率

D.特許權使用費所得適用10%的稅率

5.稅收征收管理法規定，稅務機關應當依法征收稅款，不得違法：

A.減稅、免稅、退稅

B.加收滯納金

C.征收稅款

D.征收罰款

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師職業資格考試科目為4門，包括稅法、稅務代理實務、稅務籌劃和稅務會計。（）

2.增值稅的計稅依據為銷售額。（）

3.企業所得稅的稅收優惠政策包括小型微利企業可以享受20%的稅率。（）

4.個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得適用3%至45%的累進稅率。（）

5.稅收征收管理法規定，稅務機關應當依法征收稅款，不得違法征收稅款。（）

6.稅務機關應當建立健全稅收征收管理制度。（）

7.稅務機關應當加強對稅收征收管理工作的監督檢查。（）

8.稅務機關應當加強對稅收征收管理工作的指導。（）

9.稅務機關應當加強對稅收征收管理工作的處罰。（）

10.稅務機關應當依法征收稅款，不得違法征收罰款。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅專用發票的作用及其開具要求。

答案：

1.作用：

（1）增值稅專用發票是增值稅納稅人購銷貨物、提供應稅勞務開具的發票，是增值稅進項稅額抵扣的重要憑證。

（2）增值稅專用發票可以作為企業財務核算和稅務管理的依據，有助于加強企業內部管理。

（3）增值稅專用發票有助于防止增值稅逃稅行為，維護稅收秩序。

2.開具要求：

（1）增值稅專用發票的開具應當符合《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》的規定。

（2）開具增值稅專用發票時，應當填寫真實、完整的信息，包括納稅人名稱、納稅人識別號、發票代碼、發票號碼、開票日期、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單位、單價、金額、稅率、稅額等。

（3）增值稅專用發票應當由具有開具權限的納稅人開具，并加蓋發票專用章。

（4）增值稅專用發票的開具應當與實際銷售貨物或提供應稅勞務相符，不得虛開發票。

（5）增值稅專用發票的保管和使用應當遵守國家有關法律法規的規定。

五、論述題

題目：論述稅務籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施策略。

答案：

稅務籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.優化企業財務結構：通過合理的稅務籌劃，企業可以在遵守稅法的前提下，降低稅負，提高資金使用效率，優化財務結構，增強企業的盈利能力和市場競爭力。

2.降低經營風險：稅務籌劃有助于企業規避因稅法變動、政策調整等帶來的風險，確保企業的經營活動在法律框架內穩定進行。

3.提高資金周轉率：通過稅務籌劃，企業可以合理安排稅款繳納時間，實現資金的時間價值最大化，提高資金周轉率。

4.促進企業長遠發展：稅務籌劃有助于企業從長遠角度出發，綜合考慮稅收政策、企業經營狀況等因素，制定合理的稅收策略，為企業可持續發展奠定基礎。

實施稅務籌劃的策略包括：

1.熟悉稅法：企業財務人員應當深入了解國家稅收政策，掌握稅法規定，為稅務籌劃提供依據。

2.建立稅務籌劃團隊：企業可以組建專門的稅務籌劃團隊，負責研究稅收政策、分析企業經營狀況，制定稅務籌劃方案。

3.加強內部管理：企業應加強內部財務管理制度，確保財務數據的真實、準確，為稅務籌劃提供可靠的數據支持。

4.與稅務機關溝通：企業應與稅務機關保持良好溝通，及時了解稅收政策變動，確保稅務籌劃方案的合規性。

5.結合企業實際情況：稅務籌劃方案應結合企業實際情況，充分考慮企業的行業特點、經營規模、財務狀況等因素，制定具有針對性的籌劃方案。

6.持續優化：稅務籌劃是一個動態過程，企業應定期評估稅務籌劃效果，根據市場變化和稅收政策調整，持續優化籌劃方案。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務師職業資格考試科目包括稅法、稅務代理實務、稅務籌劃和稅務會計，選項D不屬于考試科目。

2.C

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、買價、采購成本和收入，選項C不屬于計稅依據。

3.A

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括小型微利企業可以享受20%的稅率、高新技術企業可以享受15%的稅率、企業發生的研發費用可以享受加計扣除和企業購置的環保設備可以享受投資抵免，選項A不屬于稅收優惠政策。

4.B

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得適用3%至45%的累進稅率、勞務報酬所得適用20%的比例稅率、稅法規定的其他所得適用5%的稅率，選項B不屬于個人所得稅稅率。

5.B

解析思路：增值稅專用發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票，選項B錯誤地將其與增值稅普通發票混淆。

6.C

解析思路：企業所得稅的申報要求企業自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，選項C錯誤地將其與年度終了之日起5個月內混淆。

7.B

解析思路：個人所得稅的申報要求個人應當自取得所得之日起30日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表，選項B錯誤地將其與60日內混淆。

8.C

解析思路：稅收征收管理法規定稅務機關應當依法征收稅款，不得違法征收稅款，選項C錯誤地將其與違法征收罰款混淆。

9.D

解析思路：稅收征收管理法規定稅務機關應當依法征收稅款，不得違法征收稅款，選項D錯誤地將其與違法征收罰款混淆。

10.A

解析思路：稅收征收管理法規定稅務機關應當依法征收稅款，不得違法減稅、免稅、退稅，選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師考試科目包括稅法、稅務代理實務、稅務籌劃和稅務會計，選項ABCD均為考試科目。

2.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、買價、采購成本和收入，選項ABCD均為計稅依據。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括小型微利企業可以享受20%的稅率、高新技術企業可以享受15%的稅率、企業發生的研發費用可以享受加計扣除和企業購置的環保設備可以享受投資抵免，選項ABCD均為稅收優惠政策。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得適用3%至45%的累進稅率、勞務報酬所得適用20%的比例稅率、稅法規定的其他所得適用5%的稅率，選項ABCD均為個人所得稅稅率。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規定稅務機關應當依法征收稅款，不得違法減稅、免稅、退稅、加收滯納金、征收稅款和征收罰款，選項ABCD均為稅收征收管理法規定的內容。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務師職業資格考試科目為4門，不包括稅務會計，選項錯誤。

2.×

解析思路：增值稅的計稅依據不包括采購成本，選項錯誤。

3.×

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策不包括小型微利企業可以享受20%的稅率，選項錯誤。

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率不包括工資、薪金所得適用3%至45%的累進稅率，選項錯誤。

5.√

解析思路：稅收征收管理法規定稅務機關應當依法征收稅款，不得違法征收稅款，選項正確。