稅務分析與試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅收的基本特征？

A.無償性

B.強制性

C.公平性

D.普遍性

2.企業計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.用于廣告宣傳的費用

C.企業贊助給其他單位的款項

D.企業內部職工培訓費用

3.下列哪項屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產的個體工商戶

B.從事貨物銷售的個體工商戶

C.從事服務行業的個體工商戶

D.從事金融行業的個體工商戶

4.企業發生以下哪項業務，應繳納企業所得稅？

A.購買固定資產

B.出售無形資產

C.支付職工工資

D.接受政府補助

5.下列哪項屬于個人所得稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的個體工商戶

B.從事服務行業的個體工商戶

C.從事金融行業的個體工商戶

D.從事土地出租的個人

6.企業計算增值稅應納稅額時，下列哪項屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.銷售貨物取得的增值稅

C.從事廣告宣傳支付的增值稅

D.支付職工工資的增值稅

7.下列哪項屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪項屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

9.企業計算個人所得稅應納稅額時，下列哪項屬于速算扣除數？

A.基本扣除數

B.費用扣除數

C.專項扣除數

D.速算扣除數

10.下列哪項屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.購買貨物的時間

B.銷售貨物的時間

C.簽訂合同的時間

D.收到貨款的時間

11.下列哪項屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.購買固定資產的時間

B.出售無形資產的時間

C.支付職工工資的時間

D.接受政府補助的時間

12.下列哪項屬于個人所得稅的納稅義務發生時間？

A.從事貨物銷售的時間

B.從事服務行業的時間

C.從事金融行業的時間

D.從事土地出租的時間

13.企業計算增值稅應納稅額時，下列哪項屬于應稅銷售額？

A.銷售貨物取得的收入

B.購買原材料支付的增值稅

C.從事廣告宣傳支付的增值稅

D.支付職工工資的增值稅

14.企業計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪項屬于應稅收入？

A.購買固定資產取得的收入

B.出售無形資產取得的收入

C.支付職工工資取得的收入

D.接受政府補助取得的收入

15.下列哪項屬于個人所得稅的應稅所得？

A.從事貨物銷售的所得

B.從事服務行業的所得

C.從事金融行業的所得

D.從事土地出租的所得

16.企業計算增值稅應納稅額時，下列哪項屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.銷售貨物取得的增值稅

C.從事廣告宣傳支付的增值稅

D.支付職工工資的增值稅

17.下列哪項屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

18.下列哪項屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.企業計算個人所得稅應納稅額時，下列哪項屬于速算扣除數？

A.基本扣除數

B.費用扣除數

C.專項扣除數

D.速算扣除數

20.下列哪項屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.購買貨物的時間

B.銷售貨物的時間

C.簽訂合同的時間

D.收到貨款的時間

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收的基本特征包括哪些？

A.無償性

B.強制性

C.公平性

D.普遍性

2.企業計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.用于廣告宣傳的費用

C.企業贊助給其他單位的款項

D.企業內部職工培訓費用

3.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產的個體工商戶

B.從事貨物銷售的個體工商戶

C.從事服務行業的個體工商戶

D.從事金融行業的個體工商戶

4.企業發生以下哪些業務，應繳納企業所得稅？

A.購買固定資產

B.出售無形資產

C.支付職工工資

D.接受政府補助

5.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的個體工商戶

B.從事服務行業的個體工商戶

C.從事金融行業的個體工商戶

D.從事土地出租的個人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收的基本特征包括無償性、強制性、公平性和普遍性。（）

2.企業計算應納稅所得額時，按規定提取的職工福利費可以稅前扣除。（）

3.從事貨物銷售的個體工商戶屬于增值稅的納稅人。（）

4.企業發生購買固定資產的業務，應繳納企業所得稅。（）

5.從事服務行業的個體工商戶屬于個人所得稅的納稅人。（）

6.企業計算增值稅應納稅額時，購買原材料支付的增值稅屬于進項稅額。（）

7.企業計算企業所得稅應納稅所得額時，出售無形資產取得的收入屬于應稅收入。（）

8.從事金融行業的所得屬于個人所得稅的應稅所得。（）

9.企業計算增值稅應納稅額時，銷售貨物取得的增值稅屬于應稅銷售額。（）

10.企業計算個人所得稅應納稅額時，基本扣除數屬于速算扣除數。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額為計稅依據，扣除購進貨物、接受服務、轉讓無形資產和不動產支付的增值稅進項稅額后的余額作為應納稅額。簡易計稅方法是指以銷售額為計稅依據，按照規定的征收率直接計算應納稅額。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：企業所得稅的納稅申報程序主要包括以下步驟：一是企業應在規定的納稅申報期限內，按照稅法規定計算應納稅所得額；二是企業應根據計算出的應納稅所得額，按照稅法規定的稅率計算應納稅額；三是企業應在規定的納稅申報期限內，向主管稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及相關資料；四是稅務機關依法對企業進行審核，確認應納稅額；五是企業按規定繳納企業所得稅。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

答案：個人所得稅的征收管理主要包括以下內容：一是個人所得稅的納稅義務人應在規定的納稅申報期限內，向主管稅務機關報送個人所得稅納稅申報表；二是稅務機關依法對企業、個人取得的所得進行審核，確認應納稅所得額；三是稅務機關根據應納稅所得額和稅率計算應納稅額；四是納稅人按規定繳納個人所得稅；五是稅務機關對個人所得稅征收情況進行監督和管理。

五、論述題

題目：論述稅收政策在宏觀調控中的作用及實施策略。

答案：稅收政策在宏觀調控中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.穩定經濟增長：稅收政策可以通過調整稅率、稅基和稅收優惠等措施，影響企業的投資決策和消費者的消費行為，從而調節經濟增長速度。例如，降低企業所得稅稅率可以刺激企業投資，增加就業，促進經濟增長。

2.調整收入分配：稅收政策可以通過累進稅率和稅收優惠等手段，實現收入的再分配，縮小貧富差距。例如，對高收入群體實施較高稅率，對低收入群體給予稅收減免，可以緩解社會不平等。

3.平衡國際收支：稅收政策可以通過調整進出口稅收政策，影響國際貿易，從而平衡國際收支。例如，對出口產品實施稅收優惠，對進口產品征收關稅，可以促進出口，抑制進口，改善國際收支。

4.促進資源合理配置：稅收政策可以通過對不同行業、不同地區的稅收優惠政策，引導資源向高效領域和地區流動，促進資源合理配置。例如，對新能源產業給予稅收優惠，可以促進新能源產業發展，減少對傳統能源的依賴。

實施稅收政策的策略包括：

1.制定科學合理的稅收政策：根據國家經濟發展需要，制定符合實際、科學合理的稅收政策，確保稅收政策的穩定性和可操作性。

2.優化稅收結構：調整稅制結構，降低直接稅比重，增加間接稅比重，提高稅收的公平性和效率。

3.加強稅收征管：提高稅收征管水平，減少稅收流失，確保稅收政策的有效實施。

4.完善稅收法律法規：完善稅收法律法規體系，確保稅收政策的法律依據，提高稅收政策的權威性和嚴肅性。

5.加強國際稅收合作：積極參與國際稅收合作，共同應對全球性稅收問題，維護國家稅收利益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收的基本特征包括無償性、強制性和固定性，而普遍性是稅收征收的原則之一，因此選項D不屬于稅收的基本特征。

2.C

解析思路：企業贊助給其他單位的款項屬于非經營性支出，根據稅法規定，此類支出不得稅前扣除。

3.A

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人，因此從事貨物生產的個體工商戶屬于增值稅的納稅人。

4.D

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生在企業取得所得的當期，因此接受政府補助的企業應在取得補助的當期繳納企業所得稅。

5.D

解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及無住所又不居住或者居住不滿一年而從中國境內取得所得的個人，因此從事土地出租的個人屬于個人所得稅的納稅人。

6.A

解析思路：進項稅額是指企業購進貨物、接受服務、轉讓無形資產和不動產支付的增值稅，因此購買原材料支付的增值稅屬于進項稅額。

7.B

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次，分別為6%、9%和13%，因此選項B是正確的。

8.B

解析思路：企業所得稅的稅率一般為25%，因此選項B是正確的。

9.D

解析思路：個人所得稅的速算扣除數是根據不同稅率和扣除數計算的，因此選項D是正確的。

10.B

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的當天，因此銷售貨物的時間屬于納稅義務發生時間。

11.B

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為取得所得的當天，因此出售無形資產的時間屬于納稅義務發生時間。

12.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間為取得所得的當天，因此從事貨物銷售的時間屬于納稅義務發生時間。

13.A

解析思路：應稅銷售額是指企業銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產取得的收入，因此銷售貨物取得的收入屬于應稅銷售額。

14.B

解析思路：應稅收入是指企業取得的各種收入，扣除成本、費用、稅金、損失等后的余額，因此出售無形資產取得的收入屬于應稅收入。

15.A

解析思路：應稅所得是指個人所得稅的納稅人取得的所得，需要繳納個人所得稅，因此從事貨物銷售的所得屬于應稅所得。

16.A

解析思路：進項稅額是指企業購進貨物、接受服務、轉讓無形資產和不動產支付的增值稅，因此購買原材料支付的增值稅屬于進項稅額。

17.B

解析思路：企業所得稅的稅率一般為25%，因此選項B是正確的。

18.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、10%和20%，因此選項B是正確的。

19.D

解析思路：個人所得稅的速算扣除數是根據不同稅率和扣除數計算的，因此選項D是正確的。

20.B

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的當天，因此銷售貨物的時間屬于納稅義務發生時間。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅收的基本特征包括無償性、強制性、公平性和普遍性，這些都是稅收征收的基本原則和特征。

2.ABCD

解析思路：企業計算應納稅所得額時，按規定提取的職工福利費、用于廣告宣傳的費用、企業贊助給其他單位的款項和企業內部職工培訓費用都不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產的個體工商戶、從事貨物銷售的個體工商戶、從事服務行業的個體工商戶和從事金融行業的個體工商戶。

4.ABCD

解析思路：企業發生購買固定資產、出售無形資產、支付職工工資和接受政府補助的業務，都應繳納企業所得稅。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括從事貨物銷售的個體工商戶、從事服務行業的個體工商戶、從事金融行業的個體工商戶和從事土地出租的個人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅收的基本特征包括無償性、強制性、公平性和普遍性，這些特征是稅收征收的基本原則。

2.√

解析思路：按規定提取的職工福利費是企業為員工提供福利的支出，可以在計算應納稅所得額時稅前扣除。

3.√

解析思路：從事貨物銷售的個體工商戶屬于增值稅的納稅人，需要按照增值稅的相關規定繳納增值稅。

4.√

解析思路：企業發生購買固定資產的業務，會增加企業的資產，因此需要繳納企業所得稅。

5.√

解析思路：從事服務行業的個體工商戶屬于個人所得稅的納稅人，需要按照個人所得稅的相關規定繳納個人所得稅。

6.√

解析思路：進項