稅務(wù)顧問考試題目及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外商投資企業(yè)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的當(dāng)天

B.提供建筑安裝工程服務(wù)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.企業(yè)取得收入的當(dāng)天

B.企業(yè)實(shí)際分配利潤(rùn)的當(dāng)天

C.企業(yè)發(fā)生虧損的當(dāng)天

D.企業(yè)注銷的當(dāng)天

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.個(gè)人取得收入的當(dāng)天

B.個(gè)人實(shí)際分配所得的當(dāng)天

C.個(gè)人發(fā)生虧損的當(dāng)天

D.個(gè)人注銷的當(dāng)天

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物、勞務(wù)

C.免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.貨物運(yùn)輸服務(wù)

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物、勞務(wù)

C.免稅項(xiàng)目

D.貨物運(yùn)輸服務(wù)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的減免稅項(xiàng)目

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的減免稅項(xiàng)目

17.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.符合條件的減免稅項(xiàng)目

B.符合條件的出口貨物、勞務(wù)

C.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品加工

D.符合條件的貨物運(yùn)輸服務(wù)

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.符合條件的減免稅項(xiàng)目

B.符合條件的出口貨物、勞務(wù)

C.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品加工

D.符合條件的貨物運(yùn)輸服務(wù)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.符合條件的減免稅項(xiàng)目

B.符合條件的出口貨物、勞務(wù)

C.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品加工

D.符合條件的貨物運(yùn)輸服務(wù)

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.符合條件的減免稅項(xiàng)目

B.符合條件的出口貨物、勞務(wù)

C.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品加工

D.符合條件的貨物運(yùn)輸服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)以及取得來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人需就其全球所得納稅，非居民個(gè)人需就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分行業(yè)、不分地區(qū)，統(tǒng)一適用25%的稅率。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，適用于不同的所得項(xiàng)目。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）

10.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中的權(quán)利和義務(wù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用及其重要性。

2.論述如何提高個(gè)人所得稅征管的效率和效果。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和外商投資企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

6.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和11%。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%和15%。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的當(dāng)天，出口貨物的當(dāng)天和提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天。

10.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的當(dāng)天，提供建筑安裝工程服務(wù)的當(dāng)天，出口貨物的當(dāng)天和提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括企業(yè)取得收入的當(dāng)天，企業(yè)實(shí)際分配利潤(rùn)的當(dāng)天，企業(yè)發(fā)生虧損的當(dāng)天和企業(yè)注銷的當(dāng)天。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括個(gè)人取得收入的當(dāng)天，個(gè)人實(shí)際分配所得的當(dāng)天，個(gè)人發(fā)生虧損的當(dāng)天和個(gè)人注銷的當(dāng)天。

13.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，出口貨物、勞務(wù)和免稅農(nóng)產(chǎn)品。

14.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括免稅農(nóng)產(chǎn)品，出口貨物、勞務(wù)，免稅項(xiàng)目，貨物運(yùn)輸服務(wù)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的減免稅項(xiàng)目。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的減免稅項(xiàng)目。

17.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括符合條件的減免稅項(xiàng)目，符合條件的出口貨物、勞務(wù)，符合條件的農(nóng)產(chǎn)品加工和符合條件的貨物運(yùn)輸服務(wù)。

18.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目包括符合條件的減免稅項(xiàng)目，符合條件的出口貨物、勞務(wù)，符合條件的農(nóng)產(chǎn)品加工和符合條件的貨物運(yùn)輸服務(wù)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目包括符合條件的減免稅項(xiàng)目，符合條件的出口貨物、勞務(wù)，符合條件的農(nóng)產(chǎn)品加工和符合條件的貨物運(yùn)輸服務(wù)。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括符合條件的減免稅項(xiàng)目，符合條件的出口貨物、勞務(wù)，符合條件的農(nóng)產(chǎn)品加工和符合條件的貨物運(yùn)輸服務(wù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象是商品在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)增值額。

2.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)以及取得來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人需就其全球所得納稅，非居民個(gè)人需就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅。

5.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

6.錯(cuò)誤

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。

7.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率不是固定的，不同行業(yè)、不同地區(qū)可能有不同的稅率。

8.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，適用于不同的所得項(xiàng)目。

9.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

10.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。它是一種以商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的流轉(zhuǎn)稅。

2.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備的條件包括：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者在中國(guó)境內(nèi)取得所得；企業(yè)性質(zhì)為有限責(zé)任公司、股份有限公司或者其他組織形式；符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指?jìng)€(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人（如雇主、支付所得的單位）在支付個(gè)人所得稅前，應(yīng)先代扣代繳個(gè)人所得稅，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和繳納。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中的權(quán)利和義務(wù)包括：對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查的權(quán)利；依法采取稅務(wù)稽查措施的權(quán)利；對(duì)違反稅收法律法規(guī)的行為進(jìn)行處罰的權(quán)利；保護(hù)納稅人合法權(quán)益的義務(wù)；保密稅務(wù)稽查中獲取的納稅人信息的義務(wù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅發(fā)票在稅收征