摘要隨著全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我們的中小企業(yè)也在不斷地?cái)U(kuò)張，要提高中小企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，必須對(duì)其進(jìn)行深入的經(jīng)營(yíng)資本管理。本論文以中小企業(yè)作為主要對(duì)象展開(kāi)研究，通過(guò)多種方式，如文獻(xiàn)調(diào)研、資料搜集等，全面分析了企業(yè)在發(fā)展階段遭遇的困境。相關(guān)結(jié)果顯示，中小企業(yè)的管理權(quán)不夠集中，從而降低了資金使用率。治理體系較為落后，預(yù)算管理制度也存在嚴(yán)重的漏洞，改革工作停留在表面，在很大程度上提升了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)性。中小企業(yè)必須在明確任務(wù)的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制制定進(jìn)行改進(jìn)和完全，結(jié)合中小企業(yè)現(xiàn)狀，制定科學(xué)的管理機(jī)制，同時(shí)，嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算控制工作，從而擺脫目前的困境，為后續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；營(yíng)運(yùn)資金；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)制度

前言隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展和世界經(jīng)濟(jì)一體化的深入發(fā)展，我國(guó)的中小企業(yè)面臨著越來(lái)越大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，而營(yíng)運(yùn)資金的質(zhì)量是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。營(yíng)運(yùn)資金的經(jīng)營(yíng)狀況是否優(yōu)良，直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，其中包括了企業(yè)各個(gè)方面的資本經(jīng)營(yíng)。所以，在新的經(jīng)營(yíng)模式下，要減少企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的效益，就需要在發(fā)展階段，構(gòu)建一套行之有效的營(yíng)運(yùn)資金的制度。在激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，廠商的競(jìng)爭(zhēng)已不僅僅局是單純的產(chǎn)品品質(zhì)與口碑的比拼，限于單純的產(chǎn)品品質(zhì)和知名度，更多的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的相互競(jìng)爭(zhēng)，經(jīng)營(yíng)資本經(jīng)營(yíng)績(jī)效是經(jīng)營(yíng)管理中的一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。在一個(gè)嶄新的時(shí)代，中小企業(yè)的資本流動(dòng)狀況將會(huì)對(duì)企業(yè)的金融安全產(chǎn)生重要的作用。要保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的利潤(rùn)和還本付息，必須對(duì)其進(jìn)行高效的營(yíng)運(yùn)資金管理。中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理針對(duì)中小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析可知，其存貨項(xiàng)目、預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目、其他應(yīng)收賬款項(xiàng)目的整體比例普遍較高于電器行業(yè)的基本和平均水平。以上三個(gè)項(xiàng)目對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)中的資金占用比例較高，拖累了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的經(jīng)營(yíng)效益。所以，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)上述三項(xiàng)經(jīng)營(yíng)資本的控制，盡管強(qiáng)有力的控制手段必然會(huì)增加經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，從而使經(jīng)營(yíng)壓力增大，從而降低企業(yè)的盈利能力。然而，在長(zhǎng)期內(nèi)，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)制度的完善，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本將逐步下降，企業(yè)的總體營(yíng)運(yùn)資金經(jīng)營(yíng)效益也會(huì)隨之提升。存貨管理模式的缺陷一些企業(yè)在成功的掛牌以后，比如中小企業(yè)的主要業(yè)務(wù)方式為特許經(jīng)營(yíng)，但由于眾多的特許經(jīng)銷商以及通過(guò)特許經(jīng)銷商出售的大量的商品，令加盟商具備極強(qiáng)的議價(jià)能力。為了加強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)和商品的支配地位，提高其在行業(yè)內(nèi)的地位，建立了大量的專賣店，以此為切入點(diǎn)。起初，中小企業(yè)與加盟企業(yè)簽訂了三年的合約及合約，并且確立加盟商的年銷售額的平均增長(zhǎng)率達(dá)到25%。不然，就會(huì)減少其對(duì)相應(yīng)的加盟商的宣傳和推廣力度，降低產(chǎn)品的折扣額度。一般情況下，各大企業(yè)都會(huì)對(duì)特許經(jīng)營(yíng)企業(yè)提供15%-20%的返回費(fèi)。這樣，經(jīng)銷商就不需要過(guò)多地去關(guān)心庫(kù)存的經(jīng)營(yíng)。企業(yè)對(duì)特許經(jīng)營(yíng)的需求，使特許人在定單時(shí)會(huì)根據(jù)企業(yè)規(guī)定的銷售量來(lái)訂購(gòu)。在市場(chǎng)低迷的時(shí)候，產(chǎn)品銷售推動(dòng)遇到阻力，產(chǎn)品銷售數(shù)量始終無(wú)法得到提高，當(dāng)利潤(rùn)的下降，不可避免地會(huì)引起返回率的提高，從而使企業(yè)庫(kù)存的緊張程度增大，從而使庫(kù)存的數(shù)量迅速增加。同時(shí)，企業(yè)的直營(yíng)店數(shù)量增加，其所得到的折扣力度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于加盟商，使得消費(fèi)者被引流至直營(yíng)店，加盟商的銷售受到一定的阻力，銷量降低且利潤(rùn)水平降低。管理者營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)不高中小企業(yè)缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的有效控制，只把銷售收入當(dāng)作衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的唯一標(biāo)準(zhǔn)，忽視了從供應(yīng)鏈角度考慮營(yíng)運(yùn)資金的重要作用。與2020年中小企業(yè)的加盟者數(shù)量增加1200個(gè)，同時(shí)也出現(xiàn)了連鎖經(jīng)營(yíng)范圍重疊的現(xiàn)象。為了得到優(yōu)惠，為了提高銷量，為了減少生產(chǎn)費(fèi)用，擴(kuò)大規(guī)模，經(jīng)銷商也在盲目地?cái)U(kuò)大訂單數(shù)量。最后，當(dāng)一個(gè)市場(chǎng)的情況惡化時(shí)，庫(kù)存就會(huì)大幅度的增長(zhǎng)。信息溝通緩慢自從社會(huì)網(wǎng)絡(luò)化和信息化的程度不斷加深，企業(yè)也開(kāi)始積極推動(dòng)信息化和網(wǎng)絡(luò)化，不過(guò)其效果并不顯著。最早的信息化環(huán)節(jié)就是上下游的產(chǎn)品需求對(duì)接環(huán)節(jié)，卻始終沒(méi)有建設(shè)完善和良好的信息溝通體系。目前，企業(yè)倉(cāng)庫(kù)每月向采購(gòu)部遞交一份庫(kù)存報(bào)表，然而，由于各采購(gòu)部與供貨商在不同的時(shí)間段內(nèi)，特別是頻繁的市場(chǎng)需求變動(dòng)，導(dǎo)致各采購(gòu)部的產(chǎn)品需求量與供方的供貨量存在一定差距。中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題的原因營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)方面在營(yíng)運(yùn)資金短缺的情況下，如果企業(yè)盲目擴(kuò)大固資資產(chǎn)投資規(guī)模，就會(huì)使企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債率呈上升趨勢(shì)，而營(yíng)運(yùn)資金占用率會(huì)出現(xiàn)下降的現(xiàn)象，這樣就會(huì)影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。不難看出，中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金短缺會(huì)造成企業(yè)盈利能力下降，如果中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期處于不合理的狀態(tài)，勢(shì)必會(huì)使企業(yè)的資金鏈斷裂，從而增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理模式方面中小企業(yè)使用的是傳統(tǒng)的庫(kù)存管理模式就是供應(yīng)企業(yè)和使用企業(yè)都會(huì)有自己的備件庫(kù)存，需要供應(yīng)時(shí)，供應(yīng)企業(yè)只需要把貨品運(yùn)輸?shù)绞褂闷髽I(yè)就可以了。這種管理模式的特點(diǎn)是集中對(duì)內(nèi)部的庫(kù)存進(jìn)行控制，為了不影響生產(chǎn)，中小企業(yè)對(duì)貨品的庫(kù)存投入比較多，也就產(chǎn)生了大量的庫(kù)存管理費(fèi)用以及占用了大量的流動(dòng)資金。傳統(tǒng)的這種庫(kù)存管理模式經(jīng)常是貨品管理的比較分散，信息資源無(wú)法共享。貨品的通用性管理很難落實(shí)，需要的庫(kù)存資金比較高，貨品的庫(kù)存管理制度不完善，對(duì)貨品的查找需要浪費(fèi)很長(zhǎng)時(shí)間。傳統(tǒng)庫(kù)存管理很多時(shí)候都是通過(guò)人工的方式來(lái)管理，而人工往往是最容易出現(xiàn)問(wèn)題的管理方式，不管是在貨品收發(fā)還是庫(kù)存盤點(diǎn)的問(wèn)題上，都會(huì)造成很大的運(yùn)作困難。用人工來(lái)手動(dòng)管理庫(kù)存也在一定程度上浪費(fèi)人工成本，因?yàn)椴豢赡芤粋€(gè)人就可以管下來(lái)整個(gè)庫(kù)存貨品，管理牽扯的細(xì)節(jié)也非常多，控制管理流程也是非常重要的一項(xiàng)工作。資金管理意識(shí)方面中小企業(yè)內(nèi)部不能對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金進(jìn)行良好科學(xué)的管理，其中主要的一個(gè)原因就是國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員和部門整體的財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱，沒(méi)有將其作為首要發(fā)展的任務(wù)，沒(méi)有將其放在重中之重的位置進(jìn)行考慮和開(kāi)展。這樣對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)際的落實(shí)現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)是不利的，可能會(huì)造成業(yè)務(wù)工作與財(cái)政專項(xiàng)資金管理所得到的重視程度互相不夠匹配。中小企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)人員可能只是擅長(zhǎng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金數(shù)額的計(jì)算，以及會(huì)計(jì)核算，支付問(wèn)題等方面的工作，并沒(méi)有對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金對(duì)項(xiàng)目的影響產(chǎn)生深刻的認(rèn)識(shí)和了解。這樣會(huì)使財(cái)務(wù)人員的工作只是浮于表面，不會(huì)對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金的管理以及項(xiàng)目的進(jìn)展情況提供幫助，那么在后期財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金出現(xiàn)問(wèn)題或者項(xiàng)目進(jìn)程里出現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題的時(shí)候，中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門工作人員無(wú)法根據(jù)自身實(shí)際的專業(yè)知識(shí)為項(xiàng)目和資金問(wèn)題給出專業(yè)的建議和方案。雙方信息溝通方面同一時(shí)間內(nèi)，經(jīng)銷商在確定了訂單以后，就不可能精確地了解到供貨方的產(chǎn)品、運(yùn)輸、銷售等信息，也就沒(méi)有辦法了解到具體的操作流程。最終造成經(jīng)銷商盲目地等貨，往往造成產(chǎn)品到達(dá)目的地后的庫(kù)存過(guò)剩或短缺。中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的建議完善營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)一些企業(yè)，比如中小企業(yè)，其流動(dòng)負(fù)債中的庫(kù)存比重很大，這個(gè)比重要遠(yuǎn)大于行業(yè)的平均值，導(dǎo)致企業(yè)的存貨擠占過(guò)多資金。同時(shí)，有些產(chǎn)品作為一種電器產(chǎn)品，受到季節(jié)性、時(shí)尚性、市場(chǎng)需求等多方面因素的影響，直接阻礙或者影響實(shí)際銷售狀況。最終，商家們只能通過(guò)頻繁的打折來(lái)獲得更多的折扣，讓這些促銷活動(dòng)從實(shí)體商店延伸到了網(wǎng)上。對(duì)于預(yù)付款，企業(yè)可以通過(guò)提升企業(yè)的信譽(yù)，塑造良好的品牌形象，以換取更多的付款優(yōu)惠，包括付款延遲、優(yōu)惠付款等。中小企業(yè)流動(dòng)資金是以短期借貸為主，而流動(dòng)資金則是以短期借貸為主。而在負(fù)債的流動(dòng)性和負(fù)債結(jié)構(gòu)中，短期貸款的規(guī)模也很大，盡管其融資費(fèi)用遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于長(zhǎng)期貸款，但其存在的負(fù)債的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)也不低。企業(yè)應(yīng)該針對(duì)融資體系開(kāi)展改革工作，增加融資渠道的多樣性。對(duì)長(zhǎng)期借款來(lái)說(shuō)，雖然其資金需求量較大，但安全性較強(qiáng)，很少會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)必須引入相關(guān)先進(jìn)軟件，提升賬款回收效率，避免自身信用受到影響，并和其他企業(yè)成為合作伙伴。在此背景下，便可以采取增加償付時(shí)間的方式，保證資金的正常流通，維護(hù)企業(yè)的安全。改善存貨管理模式存貨是企業(yè)中較為重要的一個(gè)項(xiàng)目之一，對(duì)于整個(gè)行業(yè)而言，其存貨管理的效率和營(yíng)運(yùn)資金之間存在密切關(guān)聯(lián)，其中包括管理難度、管理成效等。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，增加效益使其根本目標(biāo)，而存貨管理在其中則發(fā)揮著節(jié)約資金的作用，從而提升企業(yè)業(yè)績(jī)，實(shí)現(xiàn)效益最大化的目的。因此，只要保證企業(yè)的市場(chǎng)地位不會(huì)受到影響，才能為后續(xù)工作提供保障。企業(yè)必須意識(shí)到庫(kù)存控制的重要性，減少相關(guān)不必要的成本損耗。當(dāng)前，我國(guó)的連鎖經(jīng)營(yíng)方式主要是由連鎖商店和特許經(jīng)銷商組成，特別是在庫(kù)存的管理上要注重對(duì)特許經(jīng)營(yíng)的控制。特許經(jīng)營(yíng)在中小企業(yè)的營(yíng)銷中占據(jù)很大比重，銘睿對(duì)特許經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)方式也是以訂貨會(huì)形式進(jìn)行。然而，這種合作方式與傳統(tǒng)的營(yíng)銷渠道理念相背離，只把加盟商與商家視為一體，過(guò)分強(qiáng)調(diào)庫(kù)存的管理，給企業(yè)帶來(lái)了很大的庫(kù)存管理和運(yùn)營(yíng)負(fù)擔(dān)。在戰(zhàn)略合作中，經(jīng)銷商與代理商的合作要充分地參考渠道的思想，特別是在庫(kù)存經(jīng)營(yíng)中，運(yùn)用通路學(xué)的思想，把特許經(jīng)營(yíng)看作是一個(gè)整體，強(qiáng)化庫(kù)存區(qū)分和協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)。對(duì)特許經(jīng)銷商的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行全方位的監(jiān)督，包括銷售，庫(kù)存，監(jiān)督，銷售人員的訓(xùn)練，所有人都要在銘睿的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)進(jìn)行監(jiān)督和引導(dǎo)，做到利益分享，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。使經(jīng)銷商能夠更好地理解商品，理解企業(yè)的文化，做到信息交流與分享，從而防止庫(kù)存過(guò)剩。真正做到了商家與經(jīng)銷商的雙贏，充分利用了特許經(jīng)營(yíng)對(duì)企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)和對(duì)特許經(jīng)營(yíng)的支持。提高管理者營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)存貨管理環(huán)節(jié)是營(yíng)運(yùn)資金管理體系中最為重要的環(huán)節(jié)之一，也是其最為主要和重要的管理內(nèi)容。不論是何種企業(yè)，其都必須重視存貨管理環(huán)節(jié)。中小企業(yè)作為一家電器企業(yè)，經(jīng)營(yíng)發(fā)展的專一化程度較高，其中，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是企業(yè)的核心業(yè)務(wù)。因此，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到庫(kù)存控制的關(guān)鍵程度，使其作用得到充分發(fā)揮，以此改善管理質(zhì)量，保證資金的正常流通，防止出現(xiàn)資金體系動(dòng)蕩、現(xiàn)金不足等問(wèn)題。首先，應(yīng)該在管理體系中納入資金管理活動(dòng)，幫助內(nèi)部人員樹(shù)立正確的管理觀念，為該活動(dòng)的落實(shí)奠定基礎(chǔ)。借助相關(guān)合法手段，提升內(nèi)部資金的安全性，防止出現(xiàn)以下風(fēng)險(xiǎn)，包括應(yīng)收賬款延期、存貨積壓量過(guò)高等等。在這三個(gè)方面，資本流動(dòng)的下降和大量的庫(kù)存占用了大量的資本，往往會(huì)造成企業(yè)的財(cái)務(wù)鏈的崩潰，最終造成企業(yè)的倒閉。其次，管理層要認(rèn)識(shí)到庫(kù)存是企業(yè)經(jīng)營(yíng)資本的最大比重，因此，要不斷強(qiáng)化庫(kù)存管理，適當(dāng)維持營(yíng)運(yùn)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，增加資本的使用效率，確保企業(yè)的流動(dòng)資金和還本付息。加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)在現(xiàn)代競(jìng)爭(zhēng)中，最關(guān)鍵的是要確保信息的及時(shí)和完整，這既可以提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，也可以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。在今后的發(fā)展過(guò)程中，要注重運(yùn)用信息化技術(shù)，構(gòu)建和完善的信息傳輸體系。比如加盟店，可以借助信息平臺(tái)的功能，對(duì)以下內(nèi)容內(nèi)容進(jìn)行公布，如產(chǎn)品需求、銷售信息等等。對(duì)管理人員來(lái)說(shuō)，其應(yīng)該在完成信息歸納的情況下，向第三方機(jī)構(gòu)遞交結(jié)構(gòu)，為后續(xù)處理工作提供便利，并將結(jié)果作為依據(jù)，對(duì)未來(lái)定位進(jìn)行界定。從相關(guān)分析結(jié)果中可知，盡管諸多因素都會(huì)對(duì)其監(jiān)督工作形成制約，導(dǎo)致效率低下，但也能夠?qū)⒆陨硇枨笞鳛橐罁?jù)，集合供應(yīng)商的優(yōu)勢(shì)和缺陷，選擇合適的合作對(duì)象。雖然該方法會(huì)增加相關(guān)成本的損耗，包括運(yùn)營(yíng)成本、采購(gòu)成本等，但從宏觀層面來(lái)看，卻可以大大縮短企業(yè)的反應(yīng)速度，減少庫(kù)存導(dǎo)致的財(cái)務(wù)危機(jī)，樹(shù)立企業(yè)的良好形象。吸引并形成穩(wěn)定的忠誠(chéng)的消費(fèi)者群體。

結(jié)束語(yǔ)本文通過(guò)分析中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效水平，從中發(fā)現(xiàn)有一些可行的措施以供其他企業(yè)進(jìn)行參考。企業(yè)必須充分認(rèn)識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金的功能和經(jīng)營(yíng)理念，而營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如果資本短缺，很容易造成企業(yè)的倒閉。資本經(jīng)營(yíng)的優(yōu)劣關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，必須從觀念上認(rèn)識(shí)到。其次，要強(qiáng)化營(yíng)銷渠道的理論建設(shè)，例如中小企業(yè)必須把經(jīng)營(yíng)資本經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)從經(jīng)營(yíng)資本經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向經(jīng)營(yíng)理論，注重與上游廠商的協(xié)作，從供應(yīng)商、制造商、經(jīng)銷商、批發(fā)商、終端用戶等層面構(gòu)建起一個(gè)有效的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，以確保其價(jià)值的增值。

致謝在寫作過(guò)程中，我學(xué)到了很多專業(yè)與非專業(yè)知識(shí)。有這些知識(shí)的積淀，我才能完成這篇論文。寫論文并不是一件容易的事，起初我一無(wú)所知，之后我開(kāi)始查看相關(guān)資料，頭腦中模糊的概念逐漸清晰，并一步步完善起來(lái)，每一次的進(jìn)步都是我學(xué)習(xí)的收獲。最后我還要感謝家人和朋友們對(duì)我的支持和關(guān)懷。父母在學(xué)習(xí)和生活上對(duì)我百般關(guān)心，朋友們?cè)诤芏喾矫嬉步o了我莫大的支持，才使得我能夠順利的完成學(xué)業(yè)。在論文完成之際再次向所有給我提供幫助與關(guān)心的人們表示真誠(chéng)的感謝。在大學(xué)校園這個(gè)大家庭里，我度過(guò)人生中最寶貴、最難忘的時(shí)光，即將畢業(yè)意味著我該踏入社會(huì)，有一個(gè)新環(huán)境，新開(kāi)始。

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