附錄二：審計(jì)報(bào)告（參考格式）索引號：1-3湖南省級財(cái)政科技計(jì)劃項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告項(xiàng)目編號：項(xiàng)目名稱：計(jì)劃類別：項(xiàng)目周期：承擔(dān)單位：××××?xí)?jì)師事務(wù)所20××年××月××日審計(jì)報(bào)告格式編寫規(guī)范說明審計(jì)報(bào)告封面：標(biāo)題為二號黑體；其他部分中文為三號黑體，西文為三號；無頁碼。審計(jì)報(bào)告正文：湖南省級財(cái)政科技計(jì)劃項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告ABC項(xiàng)目承擔(dān)單位：例如：20××年××月××日××部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目立項(xiàng)，核定項(xiàng)目資金總額度為××元，其中省級財(cái)政資金××元，自籌資金××元（其中：其他財(cái)政撥款××元、單位自有資金××元、其他資金××元）。項(xiàng)目任務(wù)書規(guī)定的項(xiàng)目名稱：××；項(xiàng)目編號：××；項(xiàng)目起止時(shí)間：20××年××月至20××年××月；項(xiàng)目承擔(dān)單位：××，參與單位共××家，為××；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：××；項(xiàng)目主要研究人員：××、……。項(xiàng)目下設(shè)××個(gè)課題，課題名稱、課題負(fù)責(zé)人、課題資金及課題承擔(dān)/參與單位如下表：項(xiàng)目分課題安排表例如：該項(xiàng)目在執(zhí)行期間，參與單位××發(fā)生合并，合并后單位名稱變更為××。20××年××月××日，承擔(dān)單位提出重大事項(xiàng)調(diào)整申請，因××原因，承擔(dān)單位變更為××，參與單位××變更為××，××部門于20××年××月××日批準(zhǔn)同意。項(xiàng)目績效指標(biāo)的完成情況總結(jié)例如：根據(jù)ABC項(xiàng)目承擔(dān)單位委托，該項(xiàng)目績效審計(jì)對象是××，基于××等因素在設(shè)計(jì)績效指標(biāo)評價(jià)體系時(shí)主要關(guān)注××、××等方面，設(shè)置了××指標(biāo)框架，確定的評價(jià)要素有××、××、分別設(shè)置了××權(quán)重及××評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建的績效指標(biāo)評價(jià)體系科學(xué)合理。在執(zhí)行項(xiàng)目績效審計(jì)過程中，主要采取了××、××審計(jì)方法，獲取了××、××等作為主要依據(jù)，該項(xiàng)目績效審計(jì)得分是××，我們認(rèn)為：××。項(xiàng)目績效指標(biāo)的總體完成情況是××，未完成指標(biāo)有××，分析其原因主要是××，預(yù)期影響××。（根據(jù)具體內(nèi)容可列表描述）從承擔(dān)單位和參與單位湖南省級財(cái)政科技計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)施情況及績效目標(biāo)管理情況來看，存在××成績或典型做法可推廣應(yīng)用，同時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)，××單位在××方面××存在××問題，建議××。（具體情況在“三、項(xiàng)目資金和績效方面存在的主要問題及建議”逐條具體列示）例如：ABC項(xiàng)目承擔(dān)單位及參與單位建立了與湖南省級財(cái)政科技計(jì)劃項(xiàng)目資金管理相關(guān)的××、××內(nèi)部管理制度（可以列表方式描述），單位湖南省級財(cái)政科技計(jì)劃項(xiàng)目配有1-2名相對固定的科研財(cái)務(wù)助理，為科研人員在預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等方面提供專業(yè)化服務(wù)。在項(xiàng)目資金開支時(shí)按照××程序?qū)徟嚓P(guān)預(yù)算調(diào)整、事項(xiàng)變更等符合單位內(nèi)部管理規(guī)定；申請儀器設(shè)備、材料、測試化驗(yàn)加工等執(zhí)行政府采購程序，具備合同簽訂、采購入庫、出庫使用、驗(yàn)收等必要程序資料，項(xiàng)目資金形成的單價(jià)50萬元及以上固定資產(chǎn)××臺/套已納入湖南省科技資源共享服務(wù)平臺；項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案納入單位檔案統(tǒng)一管理，不存在毀損、丟失、無法提供審計(jì)資料等情況；在單位內(nèi)部公開項(xiàng)目立項(xiàng)、主要研究人員、資金使用（重點(diǎn)是間接費(fèi)用、外撥資金、結(jié)余資金使用等）、大型儀器設(shè)備購置以及項(xiàng)目研究成果等信息情況。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)××制度在執(zhí)行過程中存在××問題。例如：該項(xiàng)目批復(fù)的省級財(cái)政資金預(yù)算為××元，其中承擔(dān)單位××元，××參與單位××元。項(xiàng)目執(zhí)行期間不存在承擔(dān)單位、參與單位之間資金調(diào)劑或單位變更情況。例如：該項(xiàng)目在執(zhí)行期間，項(xiàng)目組因××原因，對××內(nèi)容進(jìn)行了預(yù)算調(diào)劑，并履行了必要的調(diào)劑程序，由該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請，于20××年××月××日報(bào)科技主管部門審核批準(zhǔn)，相關(guān)調(diào)劑符合湖南省級財(cái)政科技計(jì)劃項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定。例如：該項(xiàng)目批復(fù)的自籌資金預(yù)算為××元，由××政府部門撥款××元和單位自有資金配套××元（其中承擔(dān)單位××元、××參與單位××元）。等。例如：截至20××年××月××日，ABC項(xiàng)目承擔(dān)單位已收到省級財(cái)政資金××，省級財(cái)政資金足額到位，與預(yù)算批復(fù)一致。省級財(cái)政資金到位情況表金額單位：元例如：截至20××年××月××日，該項(xiàng)目通過××方式自籌，累計(jì)到位××元，到位率××，其中承擔(dān)單位××元、××參與單位××元，××政府部門××元。例如：截至20××年××月××日，ABC項(xiàng)目承擔(dān)單位累計(jì)向預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目參與單位撥付省級財(cái)政資金××元，省級財(cái)政資金撥付對象及撥付金額與預(yù)算相符，具體撥付情況如下：省級財(cái)政資金撥付情況表金額單位：元例如：ABC項(xiàng)目承擔(dān)單位執(zhí)行《××?xí)?jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)定，使用××財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)。與項(xiàng)目資金有關(guān)的會計(jì)核算全部納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。對項(xiàng)目省級財(cái)政資金在會計(jì)核算系統(tǒng)中通過××進(jìn)行單獨(dú)核算，涉及的會計(jì)核算科目有××等；對項(xiàng)目自籌資金在會計(jì)核算系統(tǒng)中通過××進(jìn)行單獨(dú)核算，涉及的會計(jì)核算科目有××等。例如：截至20××年××月××日，該項(xiàng)目執(zhí)行周期內(nèi)省級財(cái)政資金賬面累計(jì)支出××元，審計(jì)認(rèn)定支出××元，應(yīng)付未付認(rèn)定××元，預(yù)計(jì)支出認(rèn)定××元，核減××主要是設(shè)備費(fèi)××元、業(yè)務(wù)費(fèi)××元、勞務(wù)費(fèi)××元、間接費(fèi)用××元。具體情況為：省級財(cái)政資金使用情況表金額單位：元直接費(fèi)用其中：設(shè)備費(fèi)勞務(wù)費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)間接費(fèi)用其中：績效支出合計(jì)設(shè)備費(fèi)：預(yù)算批復(fù)數(shù)××元，調(diào)劑后預(yù)算數(shù)××元，賬面支出數(shù)××元，審計(jì)認(rèn)定支出數(shù)××元，應(yīng)付未付認(rèn)定××元。單價(jià)50萬元及以上設(shè)備包括××等。審計(jì)認(rèn)定數(shù)與單位賬面支出數(shù)存在差異，差異內(nèi)容為××。例如：省級財(cái)政資金預(yù)算批復(fù)數(shù)××元，調(diào)劑后預(yù)算數(shù)××元，截至20××年××月××日（審計(jì)基準(zhǔn)日），審計(jì)認(rèn)定支出××元，應(yīng)付未付認(rèn)定××元，預(yù)計(jì)支出認(rèn)定××元，結(jié)余審定××元，預(yù)算執(zhí)行率××%，結(jié)余資金比例××%。結(jié)余資金比例超過50%的原因?yàn)椤痢痢Ｊ〖壺?cái)政資金結(jié)余情況表金額單位：元序號單位名稱承擔(dān)/參與預(yù)算批復(fù)數(shù)調(diào)劑后預(yù)算數(shù)審計(jì)認(rèn)定支出數(shù)應(yīng)付未付認(rèn)定數(shù)預(yù)計(jì)支出審定數(shù)結(jié)余審定數(shù)結(jié)余資金比例12合計(jì)注：預(yù)算批復(fù)數(shù)以任務(wù)書批復(fù)的金額為準(zhǔn)；調(diào)劑后預(yù)算數(shù)以項(xiàng)目執(zhí)行周期內(nèi)，按有關(guān)規(guī)定履行預(yù)算調(diào)劑程序后的金額為準(zhǔn)；審計(jì)認(rèn)定支出數(shù)為調(diào)整違規(guī)支出、不合理支出、與項(xiàng)目無關(guān)支出等后的審計(jì)認(rèn)定支出金額；結(jié)余審定數(shù)為預(yù)算批復(fù)數(shù)（如有調(diào)劑，以調(diào)劑后預(yù)算數(shù)為準(zhǔn)）－審計(jì)認(rèn)定支出數(shù)－應(yīng)付未付認(rèn)定數(shù)－預(yù)計(jì)支出審定數(shù)；預(yù)算執(zhí)行率為（審計(jì)認(rèn)定支出數(shù)+應(yīng)付未付認(rèn)定數(shù)+預(yù)計(jì)支出審定數(shù)）/預(yù)算批復(fù)數(shù)（如有調(diào)劑，以調(diào)劑后預(yù)算數(shù)為準(zhǔn)）；結(jié)余資金比例=結(jié)余審定數(shù)/預(yù)算批復(fù)數(shù)（如有調(diào)劑，以調(diào)劑后預(yù)算數(shù)為準(zhǔn)）=100%－預(yù)算執(zhí)行率。例如：自籌資金預(yù)算批復(fù)數(shù)××元，調(diào)劑后預(yù)算數(shù)××元，截至20××年××月××日（審計(jì)基準(zhǔn)日），審計(jì)認(rèn)定支出××元，預(yù)算執(zhí)行率××%。其中設(shè)備費(fèi)××元、業(yè)務(wù)費(fèi)××元、勞務(wù)費(fèi)××元、間接費(fèi)用××元。××預(yù)算科目審計(jì)認(rèn)定數(shù)與預(yù)算批復(fù)存在重大差異，主要是××。逐項(xiàng)列示審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，分析其核心原因，承擔(dān)單位、參與單位截至審計(jì)報(bào)告日（一）項(xiàng)目資金管理和使用例如：項(xiàng)目承擔(dān)單位列支與本項(xiàng)目無關(guān)的支出。問題：ABC項(xiàng)目承擔(dān)單位在直接費(fèi)用—業(yè)務(wù)費(fèi)中列支個(gè)人出國旅游費(fèi)用28,000元，未予整改，該問題××部門于××年××月××日出具×××（文件名和文號），以上情況不符合《湖南省科技創(chuàng)新計(jì)劃項(xiàng)目管理辦法》（湘科發(fā)〔2020〕69號）第三十條第（五）項(xiàng)：“截留、擠占、挪用、套取、轉(zhuǎn)移、私分財(cái)政科研資金”的規(guī)定。建議：ABC項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)將上述支出調(diào)出并應(yīng)向個(gè)人收回上述款項(xiàng)，嚴(yán)格項(xiàng)目資金支出使用管理。例如：項(xiàng)目績效指標(biāo)量化程度偏低。問題：ABC項(xiàng)目在任務(wù)書中設(shè)立了××指標(biāo)等關(guān)鍵績效指標(biāo)，指標(biāo)表述籠統(tǒng)未具體細(xì)化，且未設(shè)置明確的考核依據(jù)，提供的××績效佐證資料難以判斷績效指標(biāo)的完成程度，可衡量性弱。建議：項(xiàng)目申報(bào)時(shí)應(yīng)充分研究和明確湖南省級財(cái)政科技計(jì)劃項(xiàng)目的總體績效目標(biāo)，細(xì)化設(shè)置指向明確的績效指標(biāo)和考核依據(jù)，可參照官方現(xiàn)有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)或其他便于獲取的數(shù)據(jù)。確難以量化的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性。綜合績效評價(jià)（驗(yàn)收）（蓋章）（簽名并蓋章）（簽名并蓋章）中國·××市二○××年××月××日

項(xiàng)目基本情況表表B1項(xiàng)目基本情況表項(xiàng)目編號項(xiàng)目名稱計(jì)劃類別審計(jì)基準(zhǔn)日項(xiàng)目起止時(shí)間至省級財(cái)政資金自籌資金項(xiàng)目承擔(dān)單位單位名稱單位類別單位主管部門隸屬關(guān)系統(tǒng)一社會信用代碼單位法定代表人姓名電子郵箱郵政編碼通信地址省、自治區(qū)、直轄市地市（市、自治州、盟）縣市（區(qū)、旗）項(xiàng)目參與單位序號單位名稱統(tǒng)一社會信用代碼注冊資金（元）成立時(shí)間法定代表人通信地址1相關(guān)責(zé)任人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人姓名工作單位身份證號碼手機(jī)號碼電子郵箱郵政編碼通信地址項(xiàng)目聯(lián)系人姓名電子郵箱固定電話手機(jī)號碼財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人姓名電子郵箱固定電話手機(jī)號碼科研部門負(fù)責(zé)人姓名電子郵箱固定電話手機(jī)號碼科研財(cái)務(wù)助理姓名電子郵箱固定電話手機(jī)號碼會計(jì)師事務(wù)所會計(jì)師事務(wù)所事務(wù)所全稱單位通信地址主任會計(jì)師審計(jì)收費(fèi)元單位聯(lián)系電話郵政編碼簽字注冊會計(jì)師1姓名證書編號手機(jī)號碼電子郵箱簽字注冊會計(jì)師2姓名證書編號手機(jī)號碼電子郵箱項(xiàng)目承擔(dān)單位資金撥付情況審計(jì)表表B2項(xiàng)目編號：項(xiàng)目名稱：審計(jì)基準(zhǔn)日：金額單位：元填表說明：1.該表填報(bào)內(nèi)容為項(xiàng)目承擔(dān)單位資金自留和外撥情況；2.單位類別分為：A科研院所，B高等院校，C企業(yè)，D其他；3.審計(jì)認(rèn)定撥付數(shù)為項(xiàng)目承擔(dān)單位向參與單位的實(shí)際撥付數(shù)。序號單位名稱統(tǒng)一社會信用代碼預(yù)算批復(fù)數(shù)調(diào)劑后預(yù)算數(shù)審計(jì)認(rèn)定撥付數(shù)單位類別是否為預(yù)算內(nèi)單位是否按預(yù)算撥付資金省級財(cái)政資金自籌資金合計(jì)省級財(cái)政資金自籌資金合計(jì)省級財(cái)政資金自籌資金合計(jì)直接費(fèi)用間接費(fèi)用直接費(fèi)用間接費(fèi)用直接費(fèi)用間接費(fèi)用（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）（11）（12）（13）（14）（15）（16）(17)123總計(jì)///項(xiàng)目資金支出情況審計(jì)匯總表表B3項(xiàng)目編號：項(xiàng)目名稱：審計(jì)基準(zhǔn)日：金額單位：元序號預(yù)算科目資金支出合計(jì)（一）直接費(fèi)用（二）間接費(fèi)用小計(jì)1.設(shè)備費(fèi)2.勞務(wù)費(fèi)3.業(yè)務(wù)費(fèi)小計(jì)其中：績效支出（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）1預(yù)算批復(fù)數(shù)省級財(cái)政資金2自籌資金3合計(jì)4調(diào)劑后預(yù)算數(shù)省級財(cái)政資金5自籌經(jīng)費(fèi)6合計(jì)7賬面支出數(shù)省級財(cái)政資金8自籌經(jīng)費(fèi)9合計(jì)10審計(jì)認(rèn)定數(shù)省級財(cái)政資金11自籌經(jīng)費(fèi)12合計(jì)13應(yīng)付未付認(rèn)定數(shù)省級財(cái)政資金14自籌資金15合計(jì)16預(yù)計(jì)支出審定數(shù)省級財(cái)政資金17合計(jì)18結(jié)余審定數(shù)省級財(cái)政資金19自籌資金20合計(jì)21財(cái)政結(jié)余資金比例（%）//////注：1.預(yù)算批復(fù)數(shù)以任務(wù)書批復(fù)的金額為準(zhǔn)；2.調(diào)劑后的預(yù)算數(shù)以項(xiàng)目執(zhí)行周期內(nèi)，按有關(guān)規(guī)定履行預(yù)算調(diào)劑程序后的金額為準(zhǔn)；3.賬面支出數(shù)為項(xiàng)目執(zhí)行周期內(nèi)的實(shí)際已支出數(shù)；4.審計(jì)認(rèn)定數(shù)為項(xiàng)目執(zhí)行周期內(nèi)調(diào)整違規(guī)支出、不合理支出、與項(xiàng)目無關(guān)支出等后的審計(jì)認(rèn)定已支出金額；5.應(yīng)付未付認(rèn)定數(shù)為項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)發(fā)生的與項(xiàng)目研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用尚未支付、需在結(jié)題審計(jì)基準(zhǔn)日后支付的金額認(rèn)定數(shù)；6.預(yù)計(jì)支出審定數(shù)為結(jié)題審計(jì)基準(zhǔn)日后發(fā)生的或預(yù)計(jì)發(fā)生的與項(xiàng)目績效評價(jià)、成果管理相關(guān)的必要支出審定數(shù)；7.結(jié)余審定數(shù)為項(xiàng)目執(zhí)行周期內(nèi)預(yù)算批復(fù)數(shù)（如有調(diào)劑，以調(diào)劑后的預(yù)算數(shù)為準(zhǔn)）－審計(jì)認(rèn)定數(shù)－應(yīng)付未付認(rèn)定數(shù)－預(yù)計(jì)支出審定數(shù)；結(jié)余資金比例=結(jié)余審定數(shù)/預(yù)算批復(fù)數(shù)（如有調(diào)劑，以調(diào)劑后預(yù)算數(shù)為準(zhǔn)）。項(xiàng)目購置/試制設(shè)備情況審計(jì)表表B4項(xiàng)目編號：項(xiàng)目名稱：審計(jì)基準(zhǔn)日：金額單位：元填表說明：1.單價(jià)≥50萬元的設(shè)備需詳細(xì)列示每臺設(shè)備的情況，單價(jià)50萬元以下設(shè)備只需填寫合計(jì)數(shù)；2.購置設(shè)備類型：通用、專用；3.使用單位：指對資產(chǎn)具有使用、管理權(quán)的資產(chǎn)安置單位，表示資產(chǎn)目前所在或被管轄的單位；4.是否為預(yù)算內(nèi)設(shè)備：如果是預(yù)算內(nèi)設(shè)備，填“Y”；如果是預(yù)算外設(shè)備，此列填“N”；5.設(shè)備分類代碼：A、購置；B、試制。序號設(shè)備類型設(shè)備名稱設(shè)備分類設(shè)備型號設(shè)備生產(chǎn)國別及廠家單價(jià)（元/臺件）數(shù)量（臺件）總價(jià)從省級財(cái)政資金列支數(shù)從自籌資金列支數(shù)資產(chǎn)登記卡號購買日期使用單位是否為預(yù)算內(nèi)設(shè)備（1）(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)(10)(11)(12)(13)(14)單價(jià)50萬元以上設(shè)備合計(jì)//////單價(jià)50萬元以下設(shè)備//////合計(jì)//////審計(jì)認(rèn)定數(shù)//////注：試制設(shè)備無廠家信息的，本表（5）列填寫“無”。———項(xiàng)目