攻克重難點(diǎn)2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠的形式？

A.減免稅

B.加計(jì)扣除

C.加成征收

D.免稅期延長(zhǎng)

2.下列哪項(xiàng)不是增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.銷售商品的收入

B.非貨幣性資產(chǎn)的收入

C.政府補(bǔ)助收入

D.應(yīng)收利息收入

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.外國(guó)企業(yè)

B.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)

C.中國(guó)公民

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

5.在個(gè)人所得稅的征收中，下列哪項(xiàng)不屬于工資、薪金所得？

A.任職、受雇于企業(yè)的工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得

C.按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的外國(guó)人員所得

D.擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員取得的所得

6.納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入成本、費(fèi)用？

A.物資采購(gòu)成本

B.員工工資、薪金

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用

D.用于捐贈(zèng)、贊助、廣告等方面的支出

7.在增值稅的征稅范圍內(nèi)，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)稅勞務(wù)？

A.建筑安裝工程作業(yè)

B.交通運(yùn)輸服務(wù)

C.房地產(chǎn)開發(fā)服務(wù)

D.提供咨詢服務(wù)

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入營(yíng)業(yè)收入？

A.銷售商品的收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的收入

C.出口貨物退回的收入

D.政府購(gòu)買服務(wù)的收入

9.在個(gè)人所得稅的征收中，下列哪項(xiàng)不屬于稿酬所得？

A.作者將作品出版所得

B.作者將作品轉(zhuǎn)讓所得

C.作者將作品表演所得

D.作者將作品進(jìn)行版權(quán)交易所得

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入資產(chǎn)成本？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的價(jià)款

B.支付的安裝調(diào)試費(fèi)

C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.支付的資產(chǎn)購(gòu)置稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.外國(guó)企業(yè)

B.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)

C.中國(guó)公民

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

3.在個(gè)人所得稅的征收中，下列哪些屬于工資、薪金所得？

A.任職、受雇于企業(yè)的工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得

C.按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的外國(guó)人員所得

D.擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員取得的所得

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些不計(jì)入成本、費(fèi)用？

A.物資采購(gòu)成本

B.員工工資、薪金

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用

D.用于捐贈(zèng)、贊助、廣告等方面的支出

5.在增值稅的征稅范圍內(nèi)，下列哪些屬于應(yīng)稅勞務(wù)？

A.建筑安裝工程作業(yè)

B.交通運(yùn)輸服務(wù)

C.房地產(chǎn)開發(fā)服務(wù)

D.提供咨詢服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收優(yōu)惠是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人在稅收上給予一定的減免。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)將所有支出計(jì)入成本、費(fèi)用。（）

3.增值稅是對(duì)貨物和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值部分征稅的一種稅種。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)將政府補(bǔ)助收入計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)公民和外國(guó)人在中國(guó)境內(nèi)有住所或者居所的人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人義務(wù)和權(quán)利。

答案：增值稅的納稅人義務(wù)包括依法辦理稅務(wù)登記，按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅，按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款，依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)等。納稅人的權(quán)利包括依法申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策，依法申請(qǐng)延期納稅，依法申請(qǐng)退稅，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為進(jìn)行陳述、申辯等。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。企業(yè)所得稅的稅率分為兩檔，25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

3.簡(jiǎn)要介紹個(gè)人所得稅的征收管理方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理方式主要包括自行申報(bào)和代扣代繳。自行申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的期限自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。代扣代繳是指雇主或者支付所得的單位依法扣繳個(gè)人所得稅，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

4.解釋稅收籌劃的概念及其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用。

答案：稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法的前提下，通過(guò)合理的經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)安排，使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)最小化的行為。稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用包括降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等。

五、論述題

題目：探討稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響。

答案：稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響是多方面的，以下將從幾個(gè)角度進(jìn)行論述。

首先，稅收優(yōu)惠政策可以直接影響企業(yè)的投資決策。政府通過(guò)提供稅收減免、加速折舊、投資抵免等優(yōu)惠政策，可以降低企業(yè)的稅負(fù)，從而增加企業(yè)的凈利潤(rùn)。這種稅收優(yōu)惠可以激勵(lì)企業(yè)增加投資，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

其次，稅收政策可以通過(guò)影響企業(yè)的現(xiàn)金流來(lái)間接影響投資決策。例如，稅收優(yōu)惠政策可能會(huì)增加企業(yè)的現(xiàn)金流入，使企業(yè)有更多的資金用于投資。相反，如果稅收政策導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)增加，可能會(huì)減少企業(yè)的現(xiàn)金流，從而限制企業(yè)的投資活動(dòng)。

第三，稅收政策會(huì)影響企業(yè)的資本成本。稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的資本成本，因?yàn)槠髽I(yè)可以通過(guò)抵扣稅款來(lái)減少利息支出。較低的資本成本會(huì)使得投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值增加，從而提高項(xiàng)目的投資吸引力。

第四，稅收政策對(duì)企業(yè)的投資方向也有影響。政府可能會(huì)針對(duì)特定行業(yè)或領(lǐng)域?qū)嵤┒愂諆?yōu)惠政策，這會(huì)引導(dǎo)企業(yè)將這些領(lǐng)域的投資作為優(yōu)先考慮。例如，對(duì)新能源行業(yè)的稅收優(yōu)惠可能會(huì)促使企業(yè)增加對(duì)該領(lǐng)域的投資。

第五，稅收政策還會(huì)影響企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。稅收優(yōu)惠政策可能會(huì)降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檎ㄟ^(guò)提供稅收減免等手段，可以幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，稅收政策還會(huì)影響企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。在全球化背景下，稅收政策對(duì)企業(yè)跨國(guó)投資決策具有重要影響。具有競(jìng)爭(zhēng)力的稅收政策可以吸引外資，促進(jìn)企業(yè)國(guó)際化進(jìn)程。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：稅收優(yōu)惠的形式通常包括減免稅、加計(jì)扣除、免稅期延長(zhǎng)等，而加成征收是增加稅負(fù)的方式，不屬于稅收優(yōu)惠。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，政府補(bǔ)助收入屬于政府給予的財(cái)政資金，不計(jì)入收入總額。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他組織，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)，因此不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶所得、稿酬所得等，個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得屬于個(gè)體工商戶所得。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而用于捐贈(zèng)、贊助、廣告等方面的支出屬于非必要支出，不計(jì)入成本、費(fèi)用。

7.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，提供咨詢服務(wù)不屬于上述范疇。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，出口貨物退回的收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，因?yàn)檫@是企業(yè)實(shí)際獲得的收入。

9.B

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶所得、稿酬所得等，作者將作品轉(zhuǎn)讓所得屬于稿酬所得。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，資產(chǎn)購(gòu)置稅是購(gòu)買資產(chǎn)時(shí)支付的稅款，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物不在征稅范圍內(nèi)。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括外國(guó)企業(yè)、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中國(guó)公民等，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.A,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶所得、稿酬所得等，擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員取得的所得屬于工資、薪金所得。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，所有支出只要符合稅法規(guī)定，均可以計(jì)入成本、費(fèi)用。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，所有列舉的選項(xiàng)均屬于應(yīng)稅勞務(wù)。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅收優(yōu)惠是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人在稅收上給予一定的減免，而不是所有稅收減免都屬于稅收優(yōu)惠。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，并非所有支出都計(jì)入成本、費(fèi)用，只有