稅法經(jīng)典考試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪項不屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.購進(jìn)貨物

3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為開具發(fā)票的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天

D.出口貨物，為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天

4.增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額包括以下哪些內(nèi)容？

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅

C.購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅

D.以上都是

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.專用發(fā)票只能用于銷售貨物

B.專用發(fā)票只能用于購買貨物

C.專用發(fā)票既可以用于銷售貨物，也可以用于購買貨物

D.專用發(fā)票不能用于銷售貨物

6.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：

A.增值稅的基本稅率為17%

B.增值稅的低稅率為13%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.以上都是

7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是：

A.消費(fèi)稅是對消費(fèi)品征收的一種稅

B.消費(fèi)稅的稅率根據(jù)消費(fèi)品的不同而不同

C.消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口

D.以上都是

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.以上都是

9.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

B.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項所得減去費(fèi)用后的余額

D.以上都是

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途和地區(qū)不同而不同

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)稅金及附加

D.營業(yè)外收支

3.個人所得稅的稅率包括：

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.比例稅率

4.消費(fèi)稅的稅率包括：

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)交易價格

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)征收的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口。（）

5.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途和地區(qū)不同而不同。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

答案：

增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的一種專用發(fā)票，它具有以下作用：

（1）明確增值稅的征稅范圍和稅率，便于稅務(wù)部門對增值稅進(jìn)行征收和管理；

（2）作為納稅人購進(jìn)貨物的合法憑證，用于計算進(jìn)項稅額；

（3）作為購貨方抵扣進(jìn)項稅額的依據(jù)，減少稅負(fù)；

（4）有利于維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，防止偷稅、逃稅行為。

2.簡述企業(yè)所得稅的計算方法。

答案：

企業(yè)所得稅的計算方法主要包括以下步驟：

（1）計算應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金及損失等；

（2）根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，即應(yīng)納稅所得額乘以稅率；

（3）扣除減免稅額，計算實(shí)際應(yīng)納稅額；

（4）計算應(yīng)補(bǔ)（退）稅款，即實(shí)際應(yīng)納稅額減去已預(yù)繳稅款。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：

個人所得稅的征收范圍包括：

（1）工資、薪金所得；

（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

（4）勞務(wù)報酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（7）利息、股息、紅利所得；

（8）財產(chǎn)租賃所得；

（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（10）偶然所得。

個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種：

（1）超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，分為七級，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；

（2）比例稅率適用于其他所得，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.地位：

增值稅在我國稅收體系中占據(jù)著重要地位，是財政收入的主要來源之一。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，增值稅收入占稅收總收入的比重逐年上升，成為支撐國家財政的重要支柱。

2.作用：

（1）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：增值稅通過對商品和勞務(wù)的增值部分征稅，實(shí)現(xiàn)了對經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)節(jié)。它可以促使企業(yè)提高生產(chǎn)效率，降低成本，從而推動經(jīng)濟(jì)增長。

（2）公平稅負(fù)：增值稅采用比例稅率，有利于實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)。在增值稅鏈條中，每個環(huán)節(jié)的納稅人只需繳納本環(huán)節(jié)增值部分的稅款，避免了重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

（3）穩(wěn)定財政收入：增值稅具有穩(wěn)定的收入來源，不受經(jīng)濟(jì)波動的影響。在稅收體系中，增值稅收入占比高，有利于為國家提供穩(wěn)定的財政收入。

（4）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級：增值稅的征收可以引導(dǎo)企業(yè)向高附加值產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。通過增值稅的調(diào)節(jié)作用，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高產(chǎn)品附加值。

（5）增強(qiáng)稅收法治：增值稅的征收和管理嚴(yán)格遵循稅收法律法規(guī)，有利于增強(qiáng)稅收法治觀念，提高納稅人的稅法遵從度。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，因此選項D是正確的。

2.D

解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)的增值部分，購進(jìn)貨物是增值稅的抵扣項目，不屬于征稅對象。

3.D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定中，出口貨物以貨物報關(guān)出口的當(dāng)天為準(zhǔn)。

4.D

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額包括購進(jìn)貨物支付的增值稅、接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅和購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅。

5.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票既可以用于銷售貨物，也可以用于購買貨物，是納稅人購進(jìn)貨物的合法憑證。

6.D

解析思路：增值稅的基本稅率為17%，低稅率為13%，零稅率適用于出口貨物，因此選項D是正確的。

7.D

解析思路：消費(fèi)稅是對消費(fèi)品征收的一種稅，稅率根據(jù)消費(fèi)品的不同而不同，征稅范圍包括生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，稅率為25%，計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

9.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計稅依據(jù)是個人取得的各項所得減去費(fèi)用后的余額。

10.D

解析思路：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人征收的一種稅，計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途和地區(qū)不同而不同。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加和營業(yè)外收支。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，沒有固定稅率和比例稅率。

4.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的稅率包括10%、15%、20%和25%，根據(jù)不同消費(fèi)品確定。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估價值、房產(chǎn)租金和房產(chǎn)交易價格。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)的增值部分征收的一種稅，不是對商品和勞務(wù)本身征收。

2.×

解析