突出重點內(nèi)容2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購買增值稅專用發(fā)票，以下哪項不屬于其合法用途？

A.申報抵扣增值稅

B.作為財務(wù)報銷憑證

C.作為合同簽訂依據(jù)

D.作為稅務(wù)審計依據(jù)

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈收入

4.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)收益所得

5.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下但會計核算健全

C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下且會計核算不健全

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且會計核算健全

6.下列哪項不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元且會計核算健全

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且會計核算不健全

7.下列哪項不屬于增值稅簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.下列哪項不屬于增值稅免征項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物

D.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物并用于簡易計稅方法

9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

10.下列哪項不屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稿酬所得

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅一般納稅人可以享受以下哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.增值稅即征即退

B.增值稅先征后退

C.增值稅免抵退稅

D.增值稅減半征收

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計扣除

C.應(yīng)納稅所得額減計扣除

D.應(yīng)納稅所得額加計抵減

3.個人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.比例加累進(jìn)稅率

4.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括以下哪些？

A.發(fā)票代碼和發(fā)票號碼

B.開票日期

C.發(fā)票內(nèi)容

D.發(fā)票金額

5.企業(yè)所得稅的納稅申報包括以下哪些內(nèi)容？

A.納稅人基本情況

B.納稅申報表

C.會計報表

D.稅收優(yōu)惠政策備案資料

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。（）

2.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

4.個人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率。（）

5.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼和發(fā)票號碼。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅申報包括納稅人基本情況、納稅申報表、會計報表和稅收優(yōu)惠政策備案資料。（）

7.增值稅免征項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入。（）

9.個人所得稅的免稅項目包括稿酬所得。（）

10.增值稅簡易計稅方法包括3%征收率和5%征收率。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、稅率、征收方式、稅負(fù)等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需要按規(guī)定進(jìn)行增值稅申報、抵扣、退稅等稅務(wù)管理，而小規(guī)模納稅人則相對簡化，只需按規(guī)定申報和繳納增值稅。

（2）稅率：一般納稅人適用的增值稅稅率為17%，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%或5%。

（3）征收方式：一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票進(jìn)行交易，可享受進(jìn)項稅額抵扣；小規(guī)模納稅人則不使用增值稅專用發(fā)票，無法享受進(jìn)項稅額抵扣。

（4）稅負(fù)：一般納稅人的稅負(fù)相對較高，但可通過進(jìn)項稅額抵扣等方式降低稅負(fù)；小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相對較低，但無法享受進(jìn)項稅額抵扣。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序如下：

（1）納稅人按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；

（2）納稅人根據(jù)計算結(jié)果填寫企業(yè)所得稅納稅申報表；

（3）納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報表及相關(guān)資料進(jìn)行審核；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果確定應(yīng)納稅額，并通知納稅人繳納；

（6）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)通知繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括：

（1）免稅收入：國債利息收入、地方政府債券利息收入、教育儲蓄存款利息收入等；

（2）扣除項目：基本減除費用、專項附加扣除、專項扣除等；

（3）稅率優(yōu)惠：符合條件的居民個人適用較低的稅率；

（4）減免稅：符合條件的納稅人可以申請減免稅；

（5）稅收協(xié)定：根據(jù)稅收協(xié)定，居民個人可以享受稅收優(yōu)惠。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識和實踐經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議，確保企業(yè)合規(guī)合法地進(jìn)行稅務(wù)安排。

2.避免稅務(wù)風(fēng)險：稅務(wù)師通過對稅收政策的深入研究和解讀，能夠幫助企業(yè)識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險，避免因誤解稅法或操作不當(dāng)而導(dǎo)致的稅務(wù)處罰。

3.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在不違反稅法的前提下，降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。

4.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度，提高企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

5.優(yōu)化資源配置：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)合理配置資源，通過稅收籌劃，使企業(yè)在不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域、不同經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收負(fù)擔(dān)得到優(yōu)化，實現(xiàn)資源的合理配置。

6.增強(qiáng)企業(yè)競爭力：在當(dāng)前激烈的市場競爭中，稅收籌劃已成為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)競爭力的關(guān)鍵因素。稅務(wù)師通過提供專業(yè)的稅收籌劃服務(wù)，幫助企業(yè)降低成本，提高盈利能力。

7.提升企業(yè)品牌形象：企業(yè)通過合法合規(guī)的稅收籌劃，樹立良好的企業(yè)形象，增強(qiáng)客戶信任度，為企業(yè)長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，因此不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票主要用于增值稅的抵扣，不能作為合同簽訂依據(jù)。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息收入、股息收入等，捐贈收入屬于免稅收入。

4.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，資產(chǎn)收益所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

5.C

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下但會計核算健全，超過500萬元或會計核算不健全則不認(rèn)定為一般納稅人。

6.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，超過500萬元則不認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

7.C

解析思路：增值稅簡易計稅方法包括3%征收率和5%征收率，6%征收率和9%征收率不屬于簡易計稅方法。

8.D

解析思路：增值稅免征項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物、小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物以及用于簡易計稅方法的銷售自產(chǎn)貨物均需繳納增值稅。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的境外投資收益等，捐贈收入不屬于免稅收入。

10.D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括稿酬所得、符合條件的境外所得等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅項目。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受增值稅即征即退、先征后退、免抵退稅、減半征收等稅收優(yōu)惠政策。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額加計扣除、應(yīng)納稅所得額減計扣除、應(yīng)納稅所得額加計抵減等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、固定稅率、比例稅率、比例加累進(jìn)稅率等。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼和發(fā)票號碼、開票日期、發(fā)票內(nèi)容、發(fā)票金額等。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括納稅人基本情況、納稅申報表、會計報表、稅收優(yōu)惠政策備案資料等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。

2.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率。

5.√

解析思路：