超乎想象的2024稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人身份認定的說法，正確的是：

A.小規模納稅人可以選擇按月或者按季申報繳納增值稅

B.一般納稅人可以選擇按月或者按季申報繳納增值稅

C.小規模納稅人不得選擇按月或者按季申報繳納增值稅

D.一般納稅人不得選擇按月或者按季申報繳納增值稅

參考答案：A

2.下列關于企業所得稅的稅前扣除項目，不屬于合理支出的是：

A.職工工資、福利費

B.辦公費、業務招待費

C.差旅費、運輸費

D.非常損失

參考答案：B

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用3%至45%的超額累進稅率

C.特許權使用費所得適用3%至45%的超額累進稅率

D.稿酬所得適用3%至45%的超額累進稅率

參考答案：A

4.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領用

B.增值稅專用發票僅限于增值稅小規模納稅人領用

C.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人和小規模納稅人領用

D.增值稅專用發票不限納稅人類型，均可領用

參考答案：A

5.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，不屬于鼓勵科技創新類的是：

A.對國家重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對集成電路設計企業減按10%的稅率征收企業所得稅

C.對符合條件的軟件企業減按10%的稅率征收企業所得稅

D.對符合條件的節能服務公司減按10%的稅率征收企業所得稅

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

參考答案：ABCD

7.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.職工工資、福利費

B.辦公費、業務招待費

C.差旅費、運輸費

D.非常損失

參考答案：ABCD

8.下列屬于個人所得稅的應稅所得項目有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.稿酬所得

參考答案：ABCD

9.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領用

B.增值稅專用發票限于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務使用

C.增值稅專用發票限于納稅人銷售不動產、銷售無形資產使用

D.增值稅專用發票限于納稅人提供租賃服務使用

參考答案：AB

10.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，正確的有：

A.對國家重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對集成電路設計企業減按10%的稅率征收企業所得稅

C.對符合條件的軟件企業減按10%的稅率征收企業所得稅

D.對符合條件的節能服務公司減按10%的稅率征收企業所得稅

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅小規模納稅人可以選擇按月或者按季申報繳納增值稅。（）

參考答案：√

12.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。（）

參考答案：√

13.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

參考答案：√

14.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領用，小規模納稅人不得領用。（）

參考答案：√

15.企業所得稅的稅收優惠政策，鼓勵科技創新類和資源綜合利用類企業享受。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.題目：簡述增值稅納稅人在申報增值稅時應注意的事項。

答案：

1.納稅人應按照規定的期限申報增值稅，不得逾期申報。

2.納稅人申報增值稅時，應按照規定的格式填寫增值稅納稅申報表及其附列資料。

3.納稅人申報增值稅時，應準確計算應納稅額，不得少報或多報。

4.納稅人申報增值稅時，應如實提供相關憑證和資料，不得隱瞞、偽造或者變造。

5.納稅人應按照規定繳納增值稅，不得拖欠稅款。

6.納稅人應及時了解增值稅政策的變化，確保申報的準確性。

7.納稅人應妥善保管增值稅申報資料，以便稅務機關進行核查。

17.題目：闡述企業所得稅納稅人在享受稅收優惠政策時應遵守的規定。

答案：

1.納稅人應按照規定的條件申請享受稅收優惠政策。

2.納稅人應如實提供相關資料，證明其符合享受稅收優惠政策的條件。

3.納稅人應按照規定的程序申請享受稅收優惠政策。

4.納稅人享受稅收優惠政策后，應按照規定進行賬務處理。

5.納稅人應定期向稅務機關報告享受稅收優惠政策的執行情況。

6.納稅人不得利用稅收優惠政策逃避稅款或者進行虛假申報。

7.納稅人應接受稅務機關的監督檢查，如實提供有關情況。

18.題目：解釋個人所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，哪些支出可以扣除，哪些支出不可以扣除。

答案：

1.可以扣除的支出包括：工資、薪金所得的“三險一金”（養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險）、子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養老人支出等。

2.不可扣除的支出包括：資本性支出、被投資企業的利潤分配、各種形式的贊助、捐贈、罰款、滯納金、罰金、沒收財物、滯納金等。

3.納稅人在計算應納稅所得額時，應按照稅法規定扣除允許扣除的支出，不得自行增加扣除項目或者擴大扣除范圍。

五、論述題

題目：論述增值稅發票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

答案：

1.增值稅發票管理的重要性：

增值稅發票是增值稅鏈條中的重要環節，它不僅反映了納稅人的經營狀況和交易活動，而且是稅務機關進行稅收征管的重要依據。以下是增值稅發票管理的重要性：

a.增值稅發票是確認交易發生和計算應納稅額的依據。

b.增值稅發票有助于防止逃稅和騙稅行為，維護稅收秩序。

c.增值稅發票是納稅人享受稅收優惠政策的重要憑證。

d.增值稅發票有助于提高稅收征管的效率和透明度。

2.增值稅發票在稅收征管中的作用：

a.實時監控企業經營活動：通過增值稅發票，稅務機關可以實時監控企業的經營狀況，及時發現和查處偷稅、漏稅行為。

b.保障稅收公平：增值稅發票確保了稅收的公平性，防止企業通過虛開發票等手段逃避稅收。

c.促進稅收信息化建設：增值稅發票管理是稅收信息化建設的重要組成部分，有助于提高稅收征管的自動化和智能化水平。

d.提高納稅服務質量：通過優化增值稅發票管理，可以提升納稅服務質量和效率，降低納稅人的辦稅成本。

e.強化稅收監管：增值稅發票是稅務機關進行稅收監管的重要手段，有助于加強對納稅人的動態監管。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：根據增值稅法規定，小規模納稅人可以選擇按月或者按季申報繳納增值稅，而一般納稅人則無此選擇。

2.B

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目應合理合法，業務招待費屬于不合理支出，因為它與業務開展無直接關聯。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率，其中工資、薪金所得適用的是3%至45%的超額累進稅率。

4.A

解析思路：增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領用，因為小規模納稅人不能享受進項稅額抵扣。

5.D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策中，對符合條件的節能服務公司減按10%的稅率征收企業所得稅，屬于鼓勵節能減排類。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理支出的工資、薪金、辦公費、業務招待費、差旅費、運輸費等。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得等。

9.AB

解析思路：增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領用，且限于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務使用。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括對國家重點扶持的高新技術企業、集成電路設計企業、符合條件的軟件企業、節能服務公司等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以選擇按月或者按季申報繳納增值稅，符合稅法規定。

12.√

解析思路：