2024年稅務師考試考試大綱試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

參考答案：D

2.某公司購進一臺機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為10萬元，該設備的進項稅額為多少？

A.10萬元

B.6.65萬元

C.5.17萬元

D.3.45萬元

參考答案：B

3.下列哪種情況下，可以抵扣增值稅進項稅額？

A.購進原材料用于簡易計稅方法

B.購進固定資產

C.購進免稅農產品

D.購進貨物用于集體福利

參考答案：C

4.增值稅一般納稅人的稅率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

參考答案：D

5.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.出租房屋收入

D.資產轉讓收入

參考答案：D

6.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.營業收入

B.收入總額減去成本、費用及損失

C.營業利潤

D.凈利潤

參考答案：B

7.企業所得稅的稅率為多少？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

參考答案：A

8.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

參考答案：B

9.個人所得稅的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

參考答案：C

10.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.營業收入

B.收入總額減去成本、費用及損失

C.營業利潤

D.凈利潤

參考答案：ABCD

2.個人所得稅的稅率分為哪幾個檔次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

參考答案：BCD

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

參考答案：ABC

4.企業所得稅的免稅項目包括哪些？

A.政府獎勵

B.出口退稅

C.捐贈

D.資產損失

參考答案：CD

5.個人所得稅的應稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業所得稅的計稅依據是收入總額減去成本、費用及損失。（）

參考答案：√

2.個人所得稅的稅率分為7個檔次。（）

參考答案：×

3.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。（）

參考答案：√

4.企業所得稅的稅率是25%。（）

參考答案：√

5.個人所得稅的免稅所得包括政府獎勵。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅專用發票的管理制度及其作用。

答案：

增值稅專用發票的管理制度主要包括以下幾個方面：

1.專用發票的領用：納稅人需要向稅務機關申請領取增值稅專用發票，并提供相關證明材料。稅務機關對納稅人提交的材料進行審核，符合條件的納稅人可以領用專用發票。

2.專用發票的保管：納稅人領用專用發票后，應當妥善保管，確保發票的真實性和完整性。不得擅自銷毀、涂改、偽造或者轉讓專用發票。

3.專用發票的填開：納稅人填開專用發票時，應當嚴格按照稅務機關的要求填寫，包括開票日期、商品或服務名稱、數量、單價、金額、稅額、稅率等信息。

4.專用發票的抵扣：納稅人購進貨物或接受應稅勞務后，取得的專用發票可以作為進項稅額的抵扣憑證。專用發票的抵扣額等于發票上注明的稅額。

專用發票的管理制度的作用主要體現在以下幾個方面：

1.保障國家稅收收入：通過專用發票的管理制度，可以確保納稅人正確納稅，防止逃稅、騙稅行為，從而保障國家稅收收入的穩定。

2.優化稅收環境：專用發票的管理制度有助于提高稅收透明度，降低稅收成本，優化稅收環境。

3.促進企業誠信經營：專用發票的管理制度要求企業必須真實開具發票，有助于促進企業誠信經營，提高市場競爭力。

4.方便納稅人核算和申報：專用發票可以作為納稅人核算和申報的依據，簡化了納稅流程，提高了辦稅效率。

5.促進經濟健康發展：專用發票的管理制度有助于規范市場經濟秩序，促進經濟健康發展。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經濟中的作用。

答案：

稅收在國民經濟中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.稅收是財政收入的主要來源：稅收是國家財政收入的最重要組成部分，為國家提供穩定的財政資金，支持國家各項公共支出，如國防、教育、衛生、社會保障等。

2.稅收調節經濟：通過稅收政策，國家可以對經濟進行宏觀調控。例如，通過提高或降低稅率來影響企業的投資決策，通過稅收優惠或懲罰來引導產業結構調整，以及通過稅收調節收入分配，實現社會公平。

3.稅收促進資源合理配置：稅收可以通過調節資源價格，引導資源向效率高的領域流動。例如，對環境污染嚴重的行業征收重稅，可以促使企業減少污染，提高資源利用效率。

4.稅收維護市場秩序：稅收是維護市場經濟秩序的重要手段。通過征收增值稅等流轉稅，可以防止重復征稅，維護市場公平競爭；通過征收消費稅等特定商品稅，可以調節消費行為，抑制不合理消費。

5.稅收促進科技創新：通過稅收優惠政策，如研發費用加計扣除、高新技術企業稅收減免等，可以鼓勵企業加大科技創新投入，推動技術進步和產業升級。

6.稅收實現社會公平：稅收是實現社會公平的重要手段之一。通過征收個人所得稅、財產稅等，可以調節收入分配，減少貧富差距，實現社會和諧穩定。

7.稅收支持國際競爭：通過稅收政策，國家可以支持本國企業在國際市場上的競爭力。例如，通過出口退稅政策，減輕出口企業的稅收負擔，增強其國際競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和出口貨物，但不包括轉讓不動產，因此選擇D。

2.B

解析思路：增值稅專用發票上注明的稅額即為進項稅額，因此直接選擇B。

3.C

解析思路：增值稅進項稅額的抵扣需要滿足特定條件，其中購進免稅農產品可以抵扣進項稅額，因此選擇C。

4.D

解析思路：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，因此選擇D。

5.D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、出租房屋收入和資產轉讓收入，因此選擇D。

6.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是收入總額減去成本、費用及損失，因此選擇B。

7.A

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，因此選擇A。

8.B

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得，因此選擇B。

9.C

解析思路：個人所得稅的稅率分為七個檔次，其中最高檔稅率為45%，因此選擇C。

10.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和出口貨物，但不包括轉讓不動產，因此選擇D。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、收入總額減去成本、費用及損失、營業利潤和凈利潤，因此選擇ABCD。

2.BCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為七個檔次，包括10%、20%、25%、30%、35%、45%和50%，因此選擇BCD。

3.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和出口貨物，因此選擇ABC。

4.CD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括捐贈和資產損失，因此選擇CD。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得，因此選擇ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：企業所得稅的計