突破難關2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法參與單位和個人的（）取得財政收入的基本形式。

A.經濟權力

B.政治權力

C.管理權力

D.服務權力

參考答案：B

2.稅收制度的核心是（）。

A.稅法

B.稅制

C.稅種

D.稅率

參考答案：A

3.下列哪項不屬于稅收的基本特征？（）

A.納稅人的普遍性

B.稅收的無償性

C.稅收的固定性

D.稅收的強制性

參考答案：A

4.下列哪種稅收不屬于流轉稅？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.所得稅

參考答案：D

5.我國稅收法律關系主體中，具有獨立法人資格的是（）。

A.稅務機關

B.納稅人

C.代征人

D.稅務代理人

參考答案：B

6.稅收征收管理法律關系中，納稅人和稅務機關是（）關系。

A.平等

B.不平等

C.對等

D.不對等

參考答案：A

7.下列關于稅收法定原則的表述，不正確的是（）。

A.稅收征收管理活動必須有法可依

B.稅收征收管理活動必須符合法律規定

C.稅收征收管理活動必須遵守法律程序

D.稅收征收管理活動可以超越法律規定

參考答案：D

8.下列關于稅收征收管理法律關系的表述，不正確的是（）。

A.稅收征收管理法律關系是納稅人和稅務機關之間的權利義務關系

B.稅收征收管理法律關系具有平等性

C.稅收征收管理法律關系具有法律約束力

D.稅收征收管理法律關系不受法律調整

參考答案：D

9.稅務機關在征收稅款時，應當遵循（）原則。

A.公正、公開

B.合法、合理

C.及時、準確

D.嚴格、規范

參考答案：A

10.下列關于稅務登記的表述，不正確的是（）。

A.稅務登記是納稅人履行納稅義務的必要程序

B.稅務登記是稅務機關實施稅收管理的重要手段

C.稅務登記是納稅人取得合法地位的重要憑證

D.稅務登記可以替代納稅申報

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收具有以下哪些基本特征？（）

A.納稅人的普遍性

B.稅收的無償性

C.稅收的固定性

D.稅收的強制性

參考答案：ABCD

2.我國稅收法律關系主體包括哪些？（）

A.稅務機關

B.納稅人

C.代征人

D.稅務代理人

參考答案：ABCD

3.稅收征收管理法律關系應具備哪些基本要素？（）

A.主體

B.權利

C.義務

D.法律關系

參考答案：ABC

4.下列哪些屬于稅收征收管理法律關系的內容？（）

A.納稅人應納稅款

B.稅務機關征收稅款

C.納稅人提供相關資料

D.稅務機關提供稅收政策咨詢

參考答案：ABCD

5.稅收征收管理法律關系的特征包括哪些？（）

A.法律性

B.權利義務性

C.法律關系性

D.普遍性

參考答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法參與單位和個人的（）取得財政收入的基本形式。（）

參考答案：√

2.稅收制度的核心是（）。（）

參考答案：√

3.下列哪項不屬于稅收的基本特征？（）。（）

參考答案：×

4.下列哪種稅收不屬于流轉稅？（）。（）

參考答案：√

5.我國稅收法律關系主體中，具有獨立法人資格的是（）。（）

參考答案：√

6.稅收征收管理法律關系中，納稅人和稅務機關是（）關系。（）

參考答案：√

7.下列關于稅收法定原則的表述，不正確的是（）。（）

參考答案：×

8.下列關于稅收征收管理法律關系的表述，不正確的是（）。（）

參考答案：×

9.稅務機關在征收稅款時，應當遵循（）原則。（）

參考答案：√

10.下列關于稅務登記的表述，不正確的是（）。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅收法定原則的基本內容及其在稅收征收管理中的作用。

答案：稅收法定原則是指稅收的征收和管理必須以法律為依據，具體內容包括稅收立法權、稅收執法權和稅收司法權必須依法行使，稅收法律必須明確、具體、統一，稅收征收管理活動必須符合法律規定。稅收法定原則在稅收征收管理中的作用主要體現在保障納稅人的合法權益，維護稅收秩序，提高稅收征收管理的透明度和公正性，以及促進稅收法治建設。

2.題目：闡述稅收征收管理中稅務機關的職權和責任。

答案：稅務機關在稅收征收管理中的職權包括：稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、稅務處罰等。稅務機關的責任包括：依法征收稅款，保護納稅人的合法權益，維護稅收秩序，提高稅收征收管理的效率和質量，以及接受社會監督。

3.題目：簡述納稅人權利和義務的主要內容。

答案：納稅人的權利主要包括：知情權、保密權、陳述權、申辯權、申請行政復議權、提起行政訴訟權等。納稅人的義務主要包括：依法納稅、如實申報、按時繳納稅款、接受稅務機關檢查、配合稅務機關調查等。納稅人的權利和義務是相互關聯、相互制約的，納稅人應當依法行使權利，履行義務。

五、論述題

題目：論述稅收在促進經濟發展中的作用及其實現途徑。

答案：稅收在促進經濟發展中扮演著重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.稅收是財政收入的主要來源，為國家提供必要的資金支持，用于公共投資、社會保障、教育、醫療等公共服務和基礎設施建設，從而為經濟發展創造良好的環境。

2.稅收通過調節收入分配，縮小貧富差距，促進社會公平，提高整體消費水平，進而推動經濟增長。

3.稅收通過稅收優惠政策，引導和鼓勵企業技術創新、產業升級，促進產業結構調整和優化。

4.稅收通過稅收杠桿，對宏觀經濟進行調控，如通過調整稅率、稅種等手段，實現經濟穩定增長。

實現稅收在促進經濟發展中的作用，可以通過以下途徑：

1.完善稅收法律制度，確保稅收政策的前瞻性和穩定性，提高稅收征管效率。

2.優化稅收結構，合理設置稅種，降低稅負，激發市場活力。

3.實施稅收優惠政策，鼓勵企業投資、研發和創新，支持高新技術產業發展。

4.加強稅收征管，打擊偷稅、逃稅等違法行為，維護稅收秩序。

5.提高稅收透明度，接受社會監督，增強公眾對稅收政策的信任。

6.強化稅收國際合作，共同應對全球性稅收挑戰，維護國家稅收利益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法參與單位和個人的（）取得財政收入的基本形式。

A.經濟權力

B.政治權力

C.管理權力

D.服務權力

參考答案：B

解析思路：稅收是國家通過政治權力征收的，因此選擇B項。

2.稅收制度的核心是（）。

A.稅法

B.稅制

C.稅種

D.稅率

參考答案：A

解析思路：稅收制度的核心是法律，即稅法，因此選擇A項。

3.下列哪項不屬于稅收的基本特征？（）

A.納稅人的普遍性

B.稅收的無償性

C.稅收的固定性

D.稅收的強制性

參考答案：A

解析思路：稅收的基本特征包括無償性、固定性和強制性，納稅人的普遍性不是基本特征，因此選擇A項。

4.下列哪種稅收不屬于流轉稅？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.所得稅

參考答案：D

解析思路：流轉稅是以商品和勞務的流轉額為征稅對象，而所得稅是以所得額為征稅對象，因此選擇D項。

5.我國稅收法律關系主體中，具有獨立法人資格的是（）。

A.稅務機關

B.納稅人

C.代征人

D.稅務代理人

參考答案：B

解析思路：納稅人是稅收法律關系的主體，具有獨立法人資格，因此選擇B項。

6.稅收征收管理法律關系中，納稅人和稅務機關是（）關系。

A.平等

B.不平等

C.對等

D.不對等

參考答案：A

解析思路：稅收征收管理法律關系中，納稅人和稅務機關在法律地位上是平等的，因此選擇A項。

7.下列關于稅收法定原則的表述，不正確的是（）。

A.稅收征收管理活動必須有法可依

B.稅收征收管理活動必須符合法律規定

C.稅收征收管理活動必須遵守法律程序

D.稅收征收管理活動可以超越法律規定

參考答案：D

解析思路：稅收法定原則要求稅收征收管理活動必須遵守法律規定，不能超越法律規定，因此選擇D項。

8.下列關于稅收征收管理法律關系的表述，不正確的是（）。

A.稅收征收管理法律關系是納稅人和稅務機關之間的權利義務關系

B.稅收征收管理法律關系具有平等性

C.稅收征收管理法律關系具有法律約束力

D.稅收征收管理法律關系不受法律調整

參考答案：D

解析思路：稅收征收管理法律關系是受法律調整的，因此選擇D項。

9.稅務機關在征收稅款時，應當遵循（）原則。

A.公正、公開

B.合法、合理

C.及時、準確

D.嚴格、規范

參考答案：A

解析思路：稅務機關在征收稅款時應當遵循公正、公開的原則，因此選擇A項。

10.下列關于稅務登記的表述，不正確的是（）。

A.稅務登記是納稅人履行納稅義務的必要程序

B.稅務登記是稅務機關實施稅收管理的重要手段

C.稅務登記是納稅人取得合法地位的重要憑證

D.稅務登記可以替代納稅申報

參考答案：D

解析思路：稅務登記是納稅人履行納稅義務的必要程序，但不能替代納稅申報，因此選擇D項。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收具有以下哪些基本特征？（）

A.納稅人的普遍性

B.稅收的無償性

C.稅收的固定性

D.稅收的強制性

參考答案：ABCD

解析思路：稅收的基本特征包括納稅人的普遍性、稅收的無償性、稅收的固定性和稅收的強制性，因此選擇ABCD。

2.我國稅收法律關系主體包括哪些？（）

A.稅務機關

B.納稅人

C.代征人

D.稅務代理人

參考答案：ABCD

解析思路：我國稅收法律關系主體包括稅務機關、納稅人、代征人和稅務代理人，因此選擇ABCD。

3.稅收征收管理法律關系應具備哪些基本要素？（）

A.主體

B.權利

C.義務

D.法律關系

參考答案：ABC

解析思路：稅收征收管理法律關系應具備主體、權利和義務這三個基本要素，因此選擇ABC。

4.下列哪些屬于稅收征收管理法律關系的內容？（）

A.納稅人應納稅款

B.稅務機關征收稅款

C.納稅人提供相關資料

D.稅務機關提供稅收政策咨詢

參考答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理法律關系的內容包括納稅人應納稅款、稅務機關征收稅款、納稅人提供相關資料和稅務機關提供稅收政策咨詢，因此選擇ABCD。

5.稅收征收管理法律關系的特征包括哪些？（）

A.法律性

B.權利義務性

C.法律關系性

D.普遍性

參考答案：ABC

解析思路：稅收征收管理法律關系的特征包括法律性、權利義務性和法律關系性，因此選擇ABC。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法參與單位和個人的（）取得財政收入的基本形式。（）

參考答案：√

解析思路：稅收是國家通過政治權力征收的，因此選擇√。

2.稅收制度的核心是（）。（）

參考答案：√

解析思路：稅收制度的核心是法律，即稅法，因此選擇√。

3.下列哪項不屬于稅收的基本特征？（）。（）

參考答案：×

解析思路：稅收的基本特征包括無償性、固定性和強制性，納稅人的普遍性不是基本特征，因此選擇×。

4.下列哪種稅收不屬于流轉稅？（）。（）

參考答案：√

解析思路：流轉稅是以商品和勞務的流轉額為征稅對象，而所得稅是以所得額為征稅對象，因此選擇√。

5.我國稅收法律關系主體中，具有獨立法人資格的是（）。（）

參考答案：√

解析思路：納稅人是稅收法律關系的主體，具有獨立法人資格，因此選擇√。

6.稅收征收管理法律關系中，納稅人和稅務機關是（）關系。（）

參考答案：√

解析思路：稅收征收管理法律關系中，納稅人和稅務機關在法律地位上是平等的，因此選擇√。

7.下列關于稅收法定原則的表述，不正確的是（）。（）

參考答案：×