備考2024湖南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收押題練

習試卷A卷附答案

一單選題(共60題)

1、A公司本年營業收入為2000萬元，業務招待費為300萬元，本年度業務招待費可以

在稅前扣除的金額為()O

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】A

2、煙葉稅實行比例稅率，稅率統一為0o

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

3、按照我國稅法的現行規定，應征收房產稅的是()。

A.納稅單位無粗使用免稅單位的房產

B.宗教寺廟自用的房產

C.老年服務機構自用的房產

D.軍隊自用的房產

【答案】A

4、按照我國當前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于()o

A.一般公共服務支出

B.國防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

5、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。

A.國債收入

B.罰沒收入

C.規費收人

D.捐贈收入

【答案】A

6、誠信商貿公司進口車輛一批，洵關核定B的關稅完稅價格為20000元，關稅稅率為

20%,消費稅稅率為3%,則該批車輛進口環節應繳消費稅為（）元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

【答案】D

7、公債負擔是指(??)o

A.當年公債發行總額/當年財政支出總額x100%

B.當年公債發行總額/國內生產總值x100%

C.公債余額/國內生產總值X100%

D.當年公債還本付息、額/當年財政收入總額x100%

【答案】C

8、()通常可用于補償政府提供準公共物品所耗費的成本。

A.行政事業性收費收入

B.中央銀行收人

C.國有資本收益

D.罰沒收入

【答案】A

9、房產稅的稅率形式是（）。

A.定額稅率

B.平均稅率

C.比例稅率

D.累進稅率

【答案】C

10、下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。

A.警用車輛

B.養殖漁船

C.商用客車

D.軍隊專用車輛

【答案】C

11、當經濟不景氣時，財政應采取的政策是()。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.財政赤字政策

D.中性財政

【答案】C

12、中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回

股息紅利4000元，李某應繳納個人所得稅稅款為(??)元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】D

13、某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/

臺，已開具增值稅專用發票，當月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月

應繳納增值稅稅額為(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

14、我國的科學事業支出屬于()o

A.積累性支出

B.非生產性支出

C.轉移性支出

D.生產性支出

【答案】B

15、房產稅納稅人不包括（）。

A.在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業

B.農村房屋所有者

C.在征稅范圍內擁有房屋產權的外商投資企業

D.在征稅范圍內擁有房屋產權的外國企業

【答案】B

16、甲企業是用值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

17、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】C

18、納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是

(??)O

A.不繳納消費稅

B.受托人代收代繳消費稅

C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅

D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

【答案】D

19、要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質利益關系,

體現了組織財政收入的0原則。

A.從發展經濟人手，承加財政收人

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】B

20、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

A.市場購銷償還法

B.分期逐步償還法

C.以新替舊償還法

D.抽簽輪次償還法

【答案】B

21、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務表酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

22、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。

A.績效目標

B.預算收入績效評價

C.預算支出績效評價

D.績效評價結果反饋

【答案】C

23、發行價格低于證券票面標明的價格是指0o

A.折價發行

B.平價發行

C.溢價發行

D.競價發行

【答案】A

24、我國的《政府采購法》明確規定，政府采購實行（）的方法。

A.集中采購

B.分散采購

C.集中采購與分散采購相結合

D.靈活多樣

【答案】C

25、()是公債最基本的功能。

A.彌補財政赤字

B.籌集建設資金

C.調節國民收人的使用結構

D.調節國民經濟的產業結構

【答案】A

26、上海市2011年1月28日公布的房產稅改革試點方案規定的房產稅稅率暫定為()。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

CO5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

【答案】B

27、在安排財政發展性支出時，首先應該安排的是()o

A.逐步提高職工生活水平的支出

B.公共基礎設施投資的最低需要支出

C.追加國有企業生產基金支出

D.國家物資儲備支出

【答案】B

28、公債發行中，使應債者不僅可以獲取利息妝人，還可以得到價格優惠的是()。

A.平價發行

B.折價發行

C.議價發行

D.溢價發行

【答案】B

29、城建稅征收稅率為7%的地區是()o

A納稅人在市區

B.納稅人在縣城

C.納稅人在鄉鎮

D.納稅人在農村

【答案】A

30、增值稅一般納稅人銷售自產的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算煙迨稅

的是()

A.典當業銷售死當物品

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發電站生產的電力

【答案】A

31、政府非稅收入的特點不包括0。

A.靈活性

B.穩定性

C.補償性

D.非普遍性

【答案】B

32、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

33、部門預算的編制采用綜合財政預算體現r（）o

A.真實性原則

B.完整性原則

C.科學性原則

D.透明性原則

【答案】B

34、關于耕地占用稅的設法，正確的是（）。

A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅

B.納稅人應當在獲準占用耕地之口起20口內繳納耕地占用稅

C.建設直接為農業生產服務的生產設施占用林地的征收耕地占用稅

D.耕地占用稅由土地管理部門征收

【答案】A

35、增值稅納稅人發生的下列行為中，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的是

0O

A.小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產

B.一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料

C.一般納稅人的典當行銷售死當物品

D.小規模納稅人銷售自產的農機產品

【答案】A

36、可以避免因通貨膨脹造成基金貶值威脅的社會保障籌資方式是（）。

A.現收現付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金債券制

【答案】A

37、下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是（Jo

A.權利許可證照

B.營業賬簿中記載資金的賬簿

C.借款合同

D.產權轉移書據

【答案】A

38、我國公債的發行機關是（）。

A.中國人民銀行

B.財政部

C.商業銀行

D.郵政儲蓄系統

【答案】B

39、根據《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()o,

A.企業將購進的原材料用于免稅項目

B.企業將購進的鋼材用于建造廠房

C.企業將購進的酒發給職工作為福利

D.企業將委托加工的卷煙贈送給客戶

【答案】D

40、國家對農村“五保戶”給予的物質幫助屬于0o

A.KL會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優撫

【答案】C

41、根據《個人所得稅法》，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

42、不屬于財政調整產業部門投資結構主要手段的是（）。

A.調整財政直接投資

B.稅收

C.財政補貼

D.調整資產存量結構

【答案】D

43、由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維

護建設稅按0的稅率執行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.業務發生地

D.稅務機關核定

【答案】A

44、原始社會末期，（）的出現為財政的產生提供了可能。

A.私人產品

B.公共產品

C.社會產品

D.剩余產品

【答案】D

45、不屬于車船稅的計稅依據（）o

A.車船的輛數

B.車輛的整備質量

C.車輛的載重噸位數

D.車船的凈噸位數

【答案】C

46、國家通過稅收的征收管理可以反映有關的經濟動態，為國民經濟管理提供信息，并對

納稅人生產經營活動進行制約，督促和管理，這體現了稅收的0o

A.財政職能

B.經濟職能

C.補償職能

D.監督職能

【答案】D

47、財政通過調節使企業在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經濟穩定職能

D.經濟發展職能

【答案】B

48、下列計算公式錯誤的是0o

A.組成計稅價格二成本x（1+成本利潤率）

B.銷售額;含稅銷售額+（1-稅率）

C.銷項稅額;銷售額x稅率

D.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

【答案】B

49、在法定稅額的基礎上，經濟發達地區城鎮上地使用稅的適用稅額標準可以適當提高,

需報批的機構是(??)。

A.財政部

B.國家稅務總局

C.各省、自治區、直轄市人民政府

D.主管稅務機關

【答案】A

50、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是()。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.財政赤字政策

D.略有結余政策

【答案】C

51、關于充分就業的說法，錯誤的是0o

A.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做

B.這里的“就業”即工作或勞動，是泛指一切用自己的勞動來維持自己生活的勞動

C.在各種所有制經濟實體、各行各業的勞動，均屬就業范疇

D.就業人口全部都就業了

【答案】D

52、下列屬于契稅的征稅對象是0。

A.無形資產

B.房屋

C.開征范圍的上地

D.所有權發生轉移的土地和房屋

【答案】D

53、某人2012年5月取得的收入情況為：取得「?資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

54、下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是。。

A.稅收收人

B.罰沒收入

C強制公債

D.指贈收入

【答案】D

55、進口的應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額時，應按照（）計算納稅。

A.大稅完稅價格

B.消費品價格

C.組成計稅價格

D.同類商品國內市場零售價格

【答案】C

56、下列關于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）

A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元

B.職業資格繼續教育支出捫除標準為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月

D.贍養老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元

【答案】B

57、政府非稅收入的特點不包括（）。

A.靈活性

B.穩定性

C補償性

D.非普遍性

【答案】B

58、財政收入按（）來分類，有助于研究財政與經濟之間的制衡關系，有利于選擇財政

收入的規模與結構，并建立經濟決定財政，財政影響經濟的和諧運行機制。

A.職責和權限的劃分

B.財政收入來源

C.不同性質和不同特點

D.財政征收權力

【答案】B

59、財務報表按照編報時訶不同，可分為0o

A.資產負債表和收人支出表

B.資產負債表和支出明細表

C.月報、季報和年報

D.本級財務報表和匯總財務報表

【答案】C

60、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務艱酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方財政

B.中央財政

C.中央財政和地方財政共同享有

D.中央財政和省級財政分成

【答案】C

二多選題（共20題）

1、財政收入分配職能實現的途徑有（）

A.征收資源稅，調節企業的利潤水平

BHE收消費稅，調節企業的收入水平

C.調整投資結構，控制長線產品的生產

D征收個人所得稅，調節個人的收入水平

E.建立健全最低生活保障制度，維持居民最低生活水平

【答案】ABD

2、我國財政支出中必須堅持的原則有（）。

A.量入為出、收支結合原則

B.統籌兼顧原則、全面安排原則

C.厲行節約、講求效益原則

D.效益優先原則

E?量出為入、收支結合原則

【答案】ABC

3、按期納稅的納稅間隔期可以是0。

A.1天

B.3天

C.7天

D.45天

E.三個月

【答案】AB

4、稅收立法權包括()o

A.稅法制定權

B.審議權

C.公布權

D.表決權

E.減免稅的審批權

【答案】ABCD

5、在預算執行過程中，預算資金的調劑主要包括（）。

A預算級次劃轉

B.季度收支計劃

C.預算追加、追減

D.經費留用

E.預算劃轉

【答案】ACD

6、涉及省級與市、縣級分成的政府非稅收人，其分成比例由0規定。

A.國務院

B.稅務機關

C.人大常委會

D.省級財政部門

E.省級人民政府

【答案】D

7、下列屬于部門預算原則的有0o

A.合法性原則

B.完整性原則

C.穩妥性原則

D.重點性原則

E.普遍性原則

【答案】ABCD

8、關于部門預算管理的說法，正確的有（）

A.預算以部門為依托

B.是市場經濟國家預算的管理的基本組織形式

C”部門”的資質是一級預算單位

D.部門預算是專項預算

E.以部門作為預算編制的基礎單元

【答案】ABC

9、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系

著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。

A.全額累進稅率計算較為簡單

B.全額累進稅率卜.稅收負擔比較合理

C.超額累進稅率下稅收負擔的透明度較差

D.超額累進稅率下稅收負擔不夠合理

【答案】AC

10、購進貨物改變生產經營用途包括（）O

A.用卜非應稅項11的購進貨物或應稅勞務

B.用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務

C.用于集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務

D.非正常損失的購進貨物

E.正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務

【答案】ABCD

11、下列不屬于非稅收入的有0O

A.行政事業性收費

B.國有資本經營收益

C.以政府名義接受的捐贈收入

D.社會保險費

E.住房公積金

【答案】D

12、政府預算區別于其他財政范疇的特征有（

A.法律性

B預測性

C.集中性

D.保密性

E.綜合性

【答案】ABC

13、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系

著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。

A.比例稅率

B.累進稅率

C.定額稅率

D.名義稅率

E.實際稅率

【答案】ABC

14、關于非稅收人特點的說法，錯誤的是0o

A.非稅收入具有靈活性

B.非稅收入具有未M嘗性

C.非稅收入具有穩定性

D.非稅收入具有隨意性

E.非稅收入具