備考2024湖南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收提升訓

練試卷A卷附答案

一單選題（共60題）

1、我國公債的發行機關是（）。

A.中國人民銀行

B.財政部

C.商業銀行

D.郵政儲蓄系統

【答案】B

2、行政事業單位的投資不包括（）0

A.公共部門征用I：地支出

B.辦公經費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】B

3、我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是0o

A.按支出的具體用途

B.按國家職能

C.按在社會再生產中的作用

D.按經濟性質

【答案】A

4、依據房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為()；依據房產租金收入計稅的，稅率為

()O

A.1.2%,12%

B.12%;1.2%

C.1.2%;4%

D.12%;4%

【答案】A

5、在市場經濟條件下，對資源配置起基礎性作用的是（）o

A.國家

B.計劃

C財政

D.市場

【答案】D

6、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

7、不屬于財政調整產業部門投資結構主要手段的是（）。

A.調整財政直接投資

B稅收

C.財政補貼

D.調整資產存量結構

【答案】D

8、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪汽車

D.商用客車

【答案】C

9、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

10、新《預算法》規定，我國地方政府舉債規模由（）批準。

A.本級人大

B.全國人大或其常委會

C.本級人民政府

D.本級人大常委會

【答案】B

11、房產稅納稅人包括（）。

A.在應稅范圍內擁有房屋產權的國有企業

B.農村房屋所有者

C.國家機關自用的房產

D.擁有非營業用房的個人

【答案】A

12、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出,

單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%0

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

【答案】B

13、下列收入中，不屬于政府預算正常收入的是0。

A.稅收收入

B.非稅收人

C.收費收入

D.債務收入

【答案】D

14、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某

單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%,

A.繳納契稅2萬元

B.不繳納契稅

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅1萬元

【答案】A

15、事業基金中的一般基金主要用于（）。

A.對外投資

B.固定資產購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】C

16、個人所得稅的征收管理制度規定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后

()日內，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

17、納稅人排放應稅大氣污奧物或者水污型物的濃度值低于國家和地方規定的污奧物排放

標準50%的，減按()征收環境保護稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

18、2019年1月31日，某市房地產開發公司為一般綱稅人，轉讓自行開發市區辦公樓

一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納了有關稅金。已知該公司為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元（能

夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】D

19、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區契稅稅率為5%。

同年3月，由于該公民工作業績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年

8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】D

20、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起()日內

向所屬各部門批復預算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

21、計劃年度預算收支安排不與以前年度已經形成的收支掛鉤的編制預算測算方法是

0O

A.系數法

B.定額法

C.零基預算法

D.標準收支法

【答案】C

22、下列各項收入中，屬于特許權使用費所得的是（）。

A.勞務服務收人

B.財產租賃收入

C.稿酬收入

D.非專利技術轉讓收人

【答案】D

23、某油田本月生產原油6500噸，當月銷售6000口必每噸不含增值稅價格為3000元,

另有2噸在采油過程中用于加熱。原油資源稅稅率為6%,該油田本月應納資源稅（）

元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】C

24、首次將“非贊同母納榭'以法律形式確立下來的是（）。

A.《大憲章》

B.《權利法案》

C.《統一基金法》

D.《預算與會計法》

【答案】A

25、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是()。

A.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

B.建筑公司為客戶修建房屋

C.電信部門自己銷售寬帶和傳輸設備并為客戶提供網絡服務

D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門

【答案】D

26、城建稅的稅率是納稅人應繳納的城建稅稅額與()的比率。

A.納稅人實際繳納的“兩稅，稅額

B.納稅人銷售額

C納稅人當期營業凈利潤

D.納稅人當期資產凈額

【答案】A

27、下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是（）。

A.稅收收人

B.罰沒收入

C.強制公債

D.捐贈收人

【答案】D

28、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為（）。

A.3%?30%

B.3%?45%

C.5%?35%

D.5%?40%

【答案】B

29、下列企業中，適用20%企業所得稅優惠稅率的是()。

A.非居民企業

B.國家重點扶持的高新技術企業

C.經認定的技術先進型服務企業

D.符合條件的小型微利企業

【答案】D

30、我國現行對事業單位的預算管理辦法規定，?般情況下事業單位支出超過收入的部分,

其處理方法是()O

A.由財政部門核定進行追加

B.由財政部門和主管部門核定進行追加

C.由主管部門進行調劑

D.不予追加經費

【答案】D

31、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一?次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

32、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式

是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】B

33、無形資產的攤銷年限不得低于()年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】D

34、關于我國行政管理支出的說法，正確的是()o

A.用于社會積累的支出

B.都用于行政機關的公用經費

C.屬于國家最基本的支出

D.應該完全保證其增長需要

【答案】C

35、根據《企業所得稅法》，在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法

律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。這是對計算企

業所得稅應納稅所得額的()原則的表述。

A.權責發生制

B.稅法優先

C.合理性

D.不得重復扣除

【答案】B

36、某企業為增值稅一般納稅人，發生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的

是()。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于煙值稅非應稅項目

【答案】C

37、下列企業中，適用20%企業所得稅優惠稅率的是()。

A.非居民企業

B.國家重點扶持的高新技術企業

C.經認定的技術先進型服務企業

D.符合條件的小型微利企業

【答案】D

38、?國在進行國際經濟交往時，其國際收支比較理想的狀態是()。

A.經常項目收大于支

H.資本項目收大于支

C.經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡

D.經常項目和資本項目的收支合計收大于支

【答案】C

39、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

40、下列財政支出中不屬于維持國家機器正常運轉的必要費用是。。

A.行政管理費支出

B.社會保隙支出

C.公檢法司支出

D.國防支出

【答案】B

41、目前，外商投資企業和外國企業不繳納的稅種是()0

A.契稅

B.城鎮土地使用稅

C.車船稅

D.城市維護建設稅

【答案】D

42、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發展()o

A.國有商業銀行

B.國有股份制銀行

C.政策性銀行

D.私營銀行

【答案】c

43、財務報表按照編報時間不同，可分為0。

A.資產負債表和收入支出麥

B.資產負債表和支出明細表

C.月報、季報和年報

D.本級財務報表和匯總財務報表

【答案】C

44、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同

期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離

退休人員為5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】B

45、一企業擁有若干房產，房產情況如下:

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】A

46、現代社會保隙制度的核心內容是（）。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優撫

【答案】A

47、下面具有“內在穩定器”作用的財政手段是0。

A.允許進行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業所得稅

C.社會保隙支出

D.發行國債增加基本建設支出

【答案】C

48、一種稅區別于另一種稅的最主要標志是（）。

A.征稅對象

H.計稅依據

C.稅目

D.稅率

【答案】A

49、財政分配的對象主要是()。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

【答案】C

50、某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為430。元/

臺，已開具增值稅專用發票，當月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月

應繳納增值稅稅額為(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

51、下列車船中，不屬于免征車船稅的是()。

A.警用車輛

B.養殖漁船

C.商用客車

D.軍隊專用車輛

【答案】C

52、一企業擁有若干房產，房產情況如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

53、關于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是()o

A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上

B.收人分配政策對財政收入規模的影響十分關鍵

C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜

D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜

【答案】D

54、某國有集團2018年發生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈

給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議.9月，該集

團與銀行簽訂了借款協議.金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發生了購

銷業務并簽訂了兩份合同：金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的鋼板，

簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合

同1份，金額未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

55、部門預算不得編制赤字預算體現的原則是()。

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.穩妥性原則

【答案】D

56、在政府采購中，應允許外地供應商進入本地區參與投票競爭，這體現了政府采購的

()原則。

A.公開透明

B.公平競爭

C.公正

D.誠實信用

【答案】B

57、李某在市區擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收

取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為

每月2000元(租賃合同的印花稅稅率為l%o)。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

58、城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括()o

A城市

8.縣城

C.農村

D.工礦區

【答案】C

59、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

60、依據契稅相關規定，下列土地或房屋免征契稅的是()o

A.居民因政府拆遷重新購置住房

8.以減免出讓金形式而取得國右土地使用權

C.土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權屬的

D.國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及契稅

【答案】D

二多選題（共20題）

1、政府預算編制的原則，不包括（）。

A.要求及時、完整和真實

B.優先保障基本支出

C.預算分配要統籌兼顧，確保均衡分配

D.符合國家的法律法規和政策

E.公開、透明的原則

【答案】BC

2、基本支出預算是為保隨機構正常運轉，完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其

內容包括（）O

A.人員經費

B.日常公用經費

C基本建設支出

D.大型修繕費

E.專項業務費

【答案】AB

3、下列財政收入中屬于非稅收入的有()。

A.國有資本經營收益

B.罰沒收入

C.彩票公益金

D.政府性基金

E.所得稅

【答案】ABCD

4、下列屬于中央與地方共享稅的有()o

A.海關代征的增值稅

B.企業所得稅

C.資源稅

D.契稅

【答案】BCD

5、下列關于國庫集中收付制度的表述正確的有（）。

A.是現代國庫管理的基本制度

B.具體表現為對財政資金實行集中收繳和支付

C.該制度下，政府收支實現了規范管理，但透明度和資金使用效益不是很明顯

D.是政府預算執行的重要環節

E.由國庫集中收入制度和國庫集中支付制度組成

【答案】ABD

6、影響財政收入規模的因素主要包括（）。

A.國家性質

B.經濟發展水平

C.收入分配政策和分配制度

D.價格變動情況

E.社會政治制度

【答案】BCD

7、稅收立法權包括()。

A.稅法制定權

B.審議權

C.公布權

D.表決權

E.減免稅的審批權

【答案】ABCD

8、公債相對規模的衡量指標包括()o

A.公債依存度

B.財政償債率

C.公債負擔率

D.國民經濟償債率

E.當年發行公債的總額

【答案】ABCD

9、公共物品的特征有（）。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

E.使用的等價交換性

【答案】ABCD

10、國庫體制的類型一般分為（）。

A.承包制

B.銀行制

C.獨立國庫制

D.委托國庫制

E.分散國庫制

【答案】BCD

11、成本核算的基本程序有()。

A.確定成本計算對象

B.確定成本項目

C.確定成本計算期

D.生產費用的審核

E.確定工期日期

【答案】ABCD

12、下列各項中，可以對城建稅進行減免的有()o

A.“兩稅”減免

B.因減免稅而對，兩稅”退隹

C.海關對進口產品代征的增值稅

DI寸兩稅”實行先征后返辦法的

E對“兩稅”實行即征即退辦法的

【答案】ABC

13、在市場經濟中，投資是一國經濟增長的重要決定因素，政府征稅影響投資主要是通過

0完成的。

A利息稅

B.稅收優惠

C.企業所得稅

D.土地增值稅

E.個人所得稅