備考2024湖南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收模擬考

核試卷含答案

一單選題（共60題）

1、下列不屬于資源稅納稅人的是。。

A.進口礦產品的外商投資企業

B.開采有色金屬礦的國有企業

C.生產鹽的股份制企業

D.開采天然氣的私有企業

【答案】A

2、我國政府正常的預算收入不包括（）。

A.稅收收人

B.國有資產收益

C.規費收入

D.債務收人

【答案】D

3、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5

月發生下列業務：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

4、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

5、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

6、我國現行對事業單位的預算管理辦法規定，一般情況下事業單位支出超過收入的部分,

其處理方法是()O

A.由財政部門核定進行追加

B.由財政部門和主管部門核定進行追加

C.由主管部門進行調劑

D.不予追加經費

【答案】D

7、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，

實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

8、（）是將每年的公債償還數額作為財政支出的一個項目而列入當年支出預算，由正常

的財政收入保證公債的償還。

A.舉借新債

B.通過預算列支

C.依靠財政盈余

D.設立償債基金

【答案】B

9、以下屬于消費環節的財政補貼是（）。

A.農業生產資料價格補貼

B.農副產品價格補貼

C.財政貼息

D.職II副食品補貼

【答案】D

10、下列關于政府非稅收入的表述，正確的是（）。

A.非稅收入的所有權歸國家

B.非稅收人是執收單位的自有資金

C.非稅收入包括住房公積金

D.非稅收入是強制無償征收的

【答案】A

11、財政支出的內容是由()確定的。

A.經濟發展速度

B.國內生產總值

C.法律法規

D.財政收入內容

【答案】C

12、某企業2000年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】D

13、關于耕地占用稅的說法，正確的是(??)o

A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅

B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20H內繳納耕地占用稅

C.建設直接為農業生產服務的生產設施占用林地的耕地占用稅

D.耕地占用稅土地管理部門征收

【答案】A

14、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海大前發生的

運輸費用、保險費用無法旃定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】C

15、一國在進行國際經濟交往時，其國際收支比較理想的狀態是（）。

A.經常項目收大于支

B.資本項目收大于支

C.經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡

D.經常項目和資本項目的收:支合計收大于支

【答案】C

16、財政收入中，（）是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。

A.收費

B.國有資產收益

C.政府性基金

D.稅收

【答案】A

17、個人所得稅的征收管理制度規定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終「后

()日內，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

18、地處市區的某生產企業屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為0o

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】A

19、部門預算不得編制赤字預算體現的原則是（）。

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.穩妥性原則

【答案】D

20、某公司從境外進口小僑車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的

運輸費用、保險費用無法旃定，經海關直實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】A

21、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

22、以政府提供某種產品和服務為前提，根據受益大小和服務成本來取得的財政收入是

()O

A.稅收收入

B.收費收人

C.債務收入

D.國有資產收益

【答案】B

23、我國預算編制一般采用()編制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.兩上兩下

【答案】D

24、增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷竹貨物，共納稅義務的發生時間為()。

A.發生貨物并辦妥托收手續的當天

B.按合同的約定的收款日期的當天

C.簽訂銷售合同的當天

D.收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天

【答案】B

25、下列屬于車船稅征稅范圍的是()。

A.新能源小汽車

B.電動單車

C.三輪汽車

D.捕撈漁船

【答案】C

26、一般情況下，事業單位收入有限，且不穩定，對其收入的處理辦法是()o

A.應全額上繳財政部門

B.應全額上繳主管部門

C.應按比例上繳主管部門

D.可全部用于本單位事業發展

【答案】D

27、甲企業是增值稅一般納稅人（冊值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

28、適用于涉及高科技應用產品和服務的政府采購方式是（）。

A.公開招標采購

B.單一來源采購

C.競爭性談判采購

D.詢價采購

【答案】C

29、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。

A.國債收入

B.罰沒收入

C.規費收人

D.捐贈收入

【答案】A

30、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酰

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

31、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場

價值40萬元，甲省契稅稅率為5%;同月，某單位獎質其乙省住宅一套，該房屋市場價

值60萬元，乙省契稅稅里為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又

將另一套甲省兩室住房（吩值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價

20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅2萬元

C.繳納契稅2.5萬元

D.不繳納個人所得稅

【答案】A

32、納稅人按外匯結算營業額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按

營業額發生的（）的市場匯率確定。

A.當月任何一天

B.當月最后一天

c.前一天

D.當天或當月1口中國人民銀行公布

【答案】D

33、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出,

單位獎勵其住宅一-套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

【答案】A

34、中國公民王先生的房產交易情況如F:

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

35、社會成員享用社會公共服務時，應（）。

A.按平價付費

B.按市場價格付費

C.按成本付費

D.無需付費或少量付費

【答案】D

36、關于一國債的說法，錯誤的是（）0

A.國債是國家以債務人身份籌集的資金

B.國債是有償的財政資金

C.國債是公債的組成部分

D.國債是在國內發行的國家公債

【答案】D

37、在不同社會形態下，政府取得財政收入通用的主要形式是()0

A.公債

B.收費

C.專項收入

D.稅收

【答案】D

38、部門預算的編制采用綜合財政預算體現了()o

A.真實性原則

B.完整性原則

C.科學性原則

D.透明性原則

【答案】B

39、()的頒布標志著我國政府采購制度法制化、程序化的開始。

A.《政府采購暫行辦法》

B.《聯邦采購法》

C.《中華人民共和國政府采購法》

D.《中華人民共和國政府采購規定》

【答案】C

40、中國公民王某系一大學(所在地為地級市。教授，2012年6月取得的收入情況如2

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

41、國有企業出售產權所得收入，屬于()。

A.國有資源有償使用收人

B.國有資本收益

C.國有資產有償使用收入

D.政府性基金

【答案】B

42、()可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

A.市場購銷償還法

B.分期逐步償還法

C.以新替舊償還法

D.抽簽輪次償還法

【答案】B

43、下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是0o

A.重新確定稅率

B.全部免征

C.核定減免率

D.跨期結轉

【答案】D

44、某酒廠為一般納稅人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】A

45、某企業為增值稅一般納稅人，發牛?的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的

是（）。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】C

46、對從事貨物生產或者提供應稅勞務的企業，判定為小規模納稅人的年應征增值稅銷售

額應是（）。

A.100萬元以下

B.120萬元以下

C.150萬元以下

D.180萬元以下

【答案】A

47、某企業5月份應稅收入為50000元，假定稅法規定的起征點為30000元，適用稅率

為3%,則該企業5月份應納稅額為()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

48、在安排財政支出結構方面，必須遵循的原則是()。

A.量入為出

B.量出為入

C.統籌兼顧、全面安排

D.厲行節約、講求效益

【答案】C

49、當財政收入增長率與物價上漲率大體--致時，財政收入會出現（）。

A.名義陰長，實際也增長

B.名義正增長，而實際為負增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

【答案】C

50、發行價格低于證券票面標明的價格是指（）o

A.折價發行

B.平價發行

C.溢價發行

D.競價發行

【答案】A

51、非稅收入的“三權”屬性是指()o

A.所有權屬國家,使用權歸政府,管理權在財政

B.所有權屬國家,使用權歸財政.管理權在單位

C.所有權屬國家,使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政,使用權舊單位,管理權在部門

【答案】A

52、某國有集團2018年發生如卜經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈

給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集

團與銀行簽訂門普款協議：金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發生「購

銷業務并簽訂了兩份合同：金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的鋼板，

簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合

同1份，金額未定。

A.O

B.250

C.15OO

D.2500

【答案】B

53、某市一企業2016年5月實際繳納席值稅200000元，消費稅400000元。則該企業

應繳納的教育附加費為0元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】B

54、政府非稅收入的特點不包括()。

A.靈活性

B.穩定性

C.補償性

D.非普遍性

【答案】B

55、適用于金融市場利率較穩定國家的公債發行方式是（Jo

A.承受法

B.支付發行法

C.出賣法

D.強制攤派法

【答案】A

56、政府非稅收入的特點不包括0o

A.靈活性

B.穩定性

C.補償性

D.非普遍性

【答案】B

57、某公司從境外進口小僑車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的

運輸費用、保險費用無法的定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比

例為2%°關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅

C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）

D.組成計稅價格;（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）

【答案】C

58、中央對地方的專項轉移支付采用（）的預算支出撥款方式。

A.財政直接支付

B.財政授權支付

C.國庫集中支付

D.現款現支

【答案】A

59、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】D

60、一企業擁有若干房產，房產情況如下：

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.O

【答案】D

二多選題（共20題）

1、在政府的非稅收入中，體現國有產權的收入是（）。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資產有償使用收入

C.罰沒收入

D.國有資木經營收益

E.行政事業性收費

【答案】ABD

2、屬于國家權力取得的非稅收入。。

A.特許經營收入

B.罰沒收入

C.政府性基金

D.行政性收費

E.國有企業上繳利潤

【答案】ABCD

3、政府決算是按照法定程序編制的反映政府預算執行結果的會計報告，由()組成。

A.決算報表

B.預算報表

C.文字說明

D.外語解釋

E.公式注釋

【答案】AC

4、關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有()o

A.土地使用權未確定的，由實際使用人納稅

B.經濟落后地區，城鎮工地使用稅適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低

稅額的40%

C.城鎮土地使用稅采用有幅度的稅額稅率

D.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據

E.城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納

【答案】ACD

5、政府采購的基本原則主要包括()。

A.公開透明原則

B.公平競爭原則

C.公正原則

D.誠實信用原則

E.重點性原則

【答案】ABCD

6、公債的利率主要參照()來確定。

A.金融市場利率

B.通貨膨脹率

C.銀行利率

D.貼現率

E.政府信用狀況

【答案】AC

7、政府非稅收入票據實行()制度。

A.憑證領取

B.憑證封存

C.分次限量

D.分次不限量

E.核舊領新

【答案】AC

8、下列關于政府預算說法正確的有0o

A.政府預算以政府財政收支計劃的形式存在

B.政府預算是具有法律效力的文件

C.政府預算反映政府財力的分配過程

D.政府預算是政府調控經濟和社會發展的重要手段

E.政府預算只反映了政府財政支出的范圍和方向

【答案】ABCD

9、政府構建績效預算管理框架體系的主要內容有()0

A.建立以結果為導向的年度績效計劃

B.定期或不定期地提交績效報告

C.嚴格控制部門管理自主權

D.進行績效評價

E.反饋績效評價結果

【答案】ABD

10、政府可以通過對一些收入項目()等特殊規定，增加低收入階層的實際收入。

A.不予征稅

B.稅額抵免

C.所得扣除

D規定扣除限額

E.稅額不變

【答案】ABC

11、國庫體制的類型一般分為()。

A.承包制

B.銀行制

C.獨立國庫制

D.委托國庫制

E.分散國庫制

【答案】BCD

12、城鎮上地使用稅的納稅人包括()o

A.股份制企業

B.社會團體

C.個體工商戶

D.軍隊

E.在農村開小賣店的商戶