備考2024海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收押題練

習試卷B卷附答案

一單選題（共60題）

1、卜.列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（）。

A.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

B.建筑公司為客戶修建房屋

C.電信部門自己銷售寬帶和傳輸設備并為客戶提供網絡服務

D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門

【答案】D

2、納稅人按外匯結算營業額的,應折合成人民幣,外匯折合成人民幣的折合率，可以按

營業額發生的（）的市場匯率確定。

A.當月任何一天

B.當月最后一天

C.前一天

D.當天或當月1H中國人夫銀行公布

【答案】D

3、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之口起()口內向

所屬各部門批復預算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

4、()的含義是“成本加運費”的價格術語簡稱。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】C

5、甲企業是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

6、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值構成包括0o

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

7、不單獨建立單位預算和會計核算制度的單位稱為（）o

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.基層單位

D.報銷單位

【答案】D

8、新中國成立初期我國發行折實公債°其目的是

A.打擊投機資本

B.保護債權人的利益

C.保護債務人的利益

D.取得相應的物資

【答案】B

9、決定財政支出內容的是(??)o

A.市場機制

B.社會公共需要

C.效率原則

D.市場效率

【答案】B

10、我國的預算年度為()。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

11、甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價值70萬元，乙的房屋價值100萬元，由甲向乙支

付房屋差價30萬元。已知契稅稅率3%,則甲應納契稅（）。

A.0

B.0.9萬元

C.0.21萬元

D.0.3萬元

【答案】B

12、對通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅（）。

A.免征

B.減征60%

C減征SO%

D.減征30%

【答案】C

13、中國公民王先生的房產交易情況如F:

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

14、政府非稅收入的特點不包括（）o

A.靈活性

B.穩定性

C補償性

D.非普遍性

【答案】B

15、下列屬于準公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎科學研究

D.醫院

【答案】D

16、政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入水平越高,

邊際儲蓄傾向（）；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿0O

A.越高;越弱

B.越高；越強

C.越低；越強

D.越低；越弱

【答案】B

17、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船

稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）。當年簽訂購銷合

同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%o；借款合同印花稅稅率為0.05%。）。

A.840

B.960

C.1000

D.1600

【答案】B

18、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是（??）。

A.工商營業執照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

【答案】D

19、關于納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服

務“增值稅稅務處理的下列說法中正確的是0O

A.屬于混合銷售

B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅

C.全部銷售額按提供建筑服務繳納南值稅

D.應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

【答案】D

20、年終清理在政府預算的環節中屬于()o

A.預算編制環節

B.審議批準環節

C.預算執行環節

D.決算編制環節

【答案】D

21、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場

價值40萬元，甲省契稅稅率為5%;同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價

值60萬元，乙省契稅稅里為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又

將另一套甲省兩室住房（吩值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價

20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅3萬元

C.繳納房產稅

D.繳納契稅2萬元

【答案】A

22、政府要保持宏觀經濟的穩定，最關鍵的是（）。

A.保持國際收支平衡

B.保證商品的供應量

C.保證總供給與總需求的平:衡

D.保證貨幣供應量

【答案】C

23、在影響財政收入規模的各種因素中，最重要的影響因素是（）。

A.收入分配政策

B.稅制模式

C.經濟體制模式

D.經濟發展水平

【答案】D

24、某省政府2009年擁有一檢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規

定按房產原值?次性扣除30%后的余值計稅。該帔辦公用房左右兩側各有?棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業所有，其中?棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬

元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

25、()是對經濟活動前經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。

A.營業稅

B.印花稅

C.個人所得稅

D.增值稅

【答案】B

26、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當地規定的起征點為2000元，則王先生

本月應稅收人為()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

27、我國國家金庫的類型為（）。

A.獨立國庫制

B.集中制

C銀行制

D.委托國庫制

【答案】D

28、以卜.不屬于印花稅的納稅義務人的是（）。

A.立合同人

B.合同的鑒定人

C.立據人

D.領受人

【答案】B

29、對通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅（）。

A.免征

B.減征60%

C.減征50%

D.減征30%

【答案】C

30、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

31、房產稅采用比例征稅率，依據房產計稅余值的，稅率為()

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

32、不單獨建立單位預算和會計核算制度的單位稱為()0

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.基層單位

D.報銷單位

【答案】D

33、納稅人提供的應稅勞務發生在外縣（市），應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅,

未申報納稅的，應由（）補征稅款。

A.發生地主管稅務機關

B.發生地或其機構所在地主管稅務機關

C.居住地或發生地主管稅務機關

D.其機構所在地或居住地主管稅務機關

【答案】D

34、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的

運輸費用、保險費用無法施定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.O

【答案】A

35、2019年1月31日，某市房地產開發公司為--般綱稅人，轉讓自行開發市區辦公樓

一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納了有關稅金。已知該公司為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統一?規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元（能

夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

36、甲企業進口氣缸容量250亳升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元,

關稅稅率為20%,消費稅稅率為3%,則該批摩托車進口環節應繳納消費稅稅額為（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

37、在安排財政發展性支出時，首先應該安排的是()o

A.逐步提高職工生活水平的支出

B.公共基礎設施投資的最低需要支出

C.追加國有企業生產基金支出

D.國家物資儲備支出

【答案】B

38、某家具企業2015年會計資料如下：

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】B

39、以下不屬于政府預算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D預測性

【答案】B

40、市場價格變動會影響財政收人，當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收人名義

（）,實際（）。

A.正增長；正增長

B.正增長；負增長

C.降低；正增長

D.降低；降低

【答案】B

41、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放

標準50%的，減按()征收環境保護稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

42、甲企業是憎值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13%),2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.將購進農產品用于本企業職工福利應視同銷售

B.購進農產品不得計提進項稅額

C.用于本企業職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣

D.用于生產部分的購進農產品可柢扣進項稅額為6.24萬元

【答案】C

43、我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是（）。

A按支出的具體用途

B.按國家職能

C.按在社會再生產中的作用

D.按經濟性質

【答案】A

44、財政收入征收機構，除財稅部門外，還包括（）。

A.國有資產監督管理委員會

B.審計部門

C.工商部門

D.海關

【答案】D

45、征稅對象的全部數額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式為（）。

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.超倍累進稅率

【答案】A

46、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

47、某國有集團2018年發生如下經濟事項：8月，該集團將?價值80萬元的房屋捐贈

給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集

團與銀行簽訂了借款協議：金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發生了購

銷業務并簽訂了兩份合同：金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的鋼板，

簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合

同1份，金額未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

48、下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是（）o

A.重新確定稅率

B.全部免征

C.核定減免率

D.跨期結轉

【答案】D

49、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是（）0

A.對F承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅

B.對于承受行?房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規定的總價款計征契曳

D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

【答案】D

50、事業單位支出管理的重點是0o

A.事業支出

B.調劑性支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

【答案】A

51、納稅人用于抵償債務的應稅消費品，其消費稅的計稅依據為納稅人同類應稅消費品

的(??)O

A.最高銷售價格

B.平均銷售價格

C.最低銷售價格

D.最低銷售價格的70%

【答案】A

52、我國稅收收入占財政收入的比重達到()以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

53、()的含義是“成本加運費”的價格術語簡稱。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】C

54、關于納稅人的說法，正確的是()o

A.自然人不能成為納稅人

B.代扣代繳義務人就是納稅人

C.個人所得稅的納稅人就是負稅人

D.負稅人就是納稅人

【答案】C

55、由財政代表政府負有控制預算執行，保管政府資產和負債的?系列管理職能的機構稱

為()O

A.預算管理局

B.政府基金管理局

C.國家基金

D.國家金庫

【答案】D

56、首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確立下來的是（）。

A.《大憲章》

B.《權利法案》

C.《統一基金法》

D.《預算與會計法》

【答案】A

57、2019年1月31日，某市房地產開發公司為?股納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓

一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納了有關稅金。已知該公司為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統--規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元（能

夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

58、國內債務和國外債務是公債發行按照()分類的。

A.償還期限

B.是否可以流通

C.利率情況

D.發行區域

【答案】D

59、()是利用兩項不同性質而乂有內在聯系的數值之間的比例關系，根據其中一項為

已知數值，求得另一項指標數值的方法。

A.基數法

B.系數法

C比例法

D.定額法

【答案】B

60、甲企業為乙企業的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合

同記載保管費用10萬元，同時甲企業為乙企業代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運

輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%,運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業

應繳納的印花稅為（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

一多選題（共20題）

1、調節居民個人收入水平的財政手段有（）。

A.財產稅

B.社會保障支出

C.財政補貼支出

D.違章罰款

E.個人所得稅

【答案】ABC

2、屬于我國公共財政收入分類級科目的是0

A.罰沒收人

B.轉移性收入

C.稅收收入

D.非稅收入

E.債務收入

【答案】BCD

3、下列屬于房產稅免稅項目的是（）。

A.人民團體自用的房產

B.事業單位的出租房屋

C.個人所有的非營業用房

D.宗教寺廟出租的房屋

E.對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房

【答案】AC

4、利用國家權力取得的非稅收入的特點是()o

A.強制性

B.普遍性

C穩定性

D.固定性

E.無償性

【答案】A

5、實行國庫集U」收付制度后，財政收入的繳庫方式可分為()。

A.直接繳庫

B.集中匯繳

C.分級繳庫

D.代收匯繳

E.分批繳庫

【答案】AB

6、影響公債規模的因素主要有()o

A.國民經濟的分配結構

B.認購者負擔能力

C.國民經濟宏觀調控的任務

D.政府稅收能力

E.公債的使用方向.結構和效蕊

【答案】ABC

7、從這個社會來看，一定時期內對商品和勞蘇的全部最終消費支出稱為社會總消費，包

括()O

A.居民消費

B.單位消費

C.政府消費

D.集團消費

E國外消費

【答案】ABCD

8、涉及省級與市、縣級分成的政府非稅收入，其分成比例由0規定。

A.國務院

B.稅務機關

C.人大常委會

D.省級財政部門

E.省級人民政府

【答案】D

9、自然資源有償使用收入包括()o

A.上地出讓金收入

B.新南建設用地土地有償使用費

C.探礦權和采礦權使用費及價款收入

D.場地和礦區使用費收入

E.公共交通線路經營權有償出讓收入

【答案】ABCD

10、納稅期限由0決定。

A.稅種的性質

B.應納稅額的大小

C.交通條件

D.納稅人的意愿

E.適用稅率的高低

【答案】ABC

11、財政收入合理負擔原則的內在要求包括（）

A.納稅人的稅收負擔與其負擔能力相適應

B.對企業的稅收應保證機會均等

C.效率優先，兼顧公平

D.用較少的征收費用征得較多的稅

E.橫