備考2024海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收能力提

升試卷B卷附答案

一單選題(共60題)

1、居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套新住房，房價為80

萬元，下列說法中，正確的是()o(當地契稅稅率為3%)

A.居民甲不需繳納契稅

B.居民甲應繳納契稅1.8萬元

C.居民甲應繳納契稅2.4萬元

D.居民中應繳納契稅0.6萬元

【答案】D

2、()是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經濟調控手段。

A.行政事業性收費

B稅收

C.非稅收入

D.福利彩票

【答案】B

3、某國有集團2018年發生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給

本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集團

與銀行簽訂門昔款協議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發生了購銷

業務并簽訂「兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的鋼板，簽

訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同

1份，金額未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】B

4、下列關于個人所得稅的敘述，錯誤的是()o

A.個人所得稅適用定額稅率

B.個人獨資企業適用超額累進稅率

C.勞務報酬所得的最高稅率為45%

D.財產租賃所得按比例稅率征收

【答案】A

5、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當地規定的起征點為2000元，則王先生本

月應稅收入為（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

6、財政支出的內容是由0確定的。

A.經濟發展速度

B.國內生產總值

C.法律法規

D.財政收入內容

【答案】C

7、居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但()在中國境

內的企業。

A.總機構

B.財務部門

C.人事部門

D.實際管理機構

【答案】D

8、?家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，

實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

9、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式

是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】B

10、事業單位通過開展專業業務活動及其輔助活動取得的收人為0o

A.預算外資金收入

B.事業收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】B

11、我國對事業單位實行核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.僅限于財政補助收人

B.僅限于非財政補助收入

C.事業單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收人

【答案】D

12、中央對地方的專項轉移支付采用（）的預算支出撥款方式。

A.財政直接支付

B.財政授權支付

C.國庫集中支付

D.現款現支

【答案】A

13、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是()o

A.三輪汽車

B.火車

C.摩托車

D.養殖漁船

【答案】B

14、某企業5月份應稅收人為50000元，假定稅法規定的起征點為30000元，適用稅率

為3%,則該企業5月份應納稅額為()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

15、稅制諸要素中的基礎性要素是()o

A征稅對象

B.稅率

C.納稅人

D彳正收范圍

【答案】A

16、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

17、當納稅人將自產應稅資源產品對外銷售時，其納稅義務發生在（）環節。

A.提貨

B.使用

C.生產

D銷售

【答案】D

18、公債利率一般應（）同期銀行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.遠遠高J-

【答案】B

19、剩余產品的出現，是財政產生的()。

A.物質條件

B.政治條件

C.直接條件

D.間接條件

【答案】A

20、()以若干種類和數量的實物作為綜合計量單位，折合市.價發行公債并歸還本息。

A.實物公債

B.貨幣公債

C.折實公債

D.自由公債

【答案】C

21、下列不屬于人員經費支出的是（）。

A.工資??

B.工作人員差旅費

C.職工福利費?？

D.獎學金

【答案】B

22、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

23、某商業企業2021年應納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬

元，企業當年從業人數50人，資產總額800萬元，企業當年適用的企業所得稅稅率是

()O

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

【答案】B

24、政府為r治理通貨膨脹而凍結物價，這屬于政府干預的()。

A.經濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】C

25、下列各項經濟行為需要繳納契稅的是。。

A.某國有企業購買土地使用權

B.外國駐華使館的領事官員購買房屋

C.某事業單位購買辦公樓作為科學研究用房

D.某國有企業職匚第一次購買公有住房

【答案】A

26、自行申報納稅人每月應納的個人所得稅稅款，應當在次月（）日內繳入國庫，并向稅

務機關報送納稅申報表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】C

27、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

28、車船稅的征稅對象是()o

A.凈噸位

B.自重噸位

C排氣量

D.車輛、船舶

【答案】D

29、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場

價值40萬元，甲省契稅稅率為5%;同月，某單位獎⑸其乙省住宅一套，該房屋市場價

值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產-一棟出售，價值60萬元，乂

將另?套甲省兩室住房(，介值60萬元)與公民張某換成甲省兩處?室住房，并支付差價

20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅2萬元

【答案】D

30、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是(??)o

A.工商營業執照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

【答案】D

31、個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為()

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

32、在不同社會形態下政府取得財政收入的一種“通用”手段是()o

A稅收

B.國有資產收益

C.發行彩票

D罰款

【答案】A

33、某公司簽訂的下列業務中，簽訂的合同適用0.5%。印花稅稅率的是()。

A.向合作企業贈送房產

B.承包開發房產的建筑安裝工程

C.銷售自產商品

D.將自有客車租賃給個人使用

【答案】A

34、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收人2000元；應取得股息收人3000元；一次取得稿酬收人8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

35、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當地規定的起征點為2000元，則王先生

本月應稅收入為（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

36、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政，稅務主管部匚另有

規定外，不超過當年0的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A銷售收入15%

B.本年利潤15%

C.凈利潤20%

D.應納稅所得額20%

【答案】A

37、調節企業利潤水平和居民收入水平是通過財政的0職能實現的。

A.資源配置

B.收入分配

C.經濟穩定

D.監督管理

【答案】B

38、充分就業目標中的“就業”是指()o

A.國家安排工作

B.國家單位就業

C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.萬動

【答案】C

39、車船稅的征稅對象是()。

A.凈噸位

B.自重噸位

C.排氣量

D.車輛、船舶

【答案】D

40、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的

運輸費用、保險費用無法葩定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.O

【答案】B

41、事業單位的捐贈收入屬于0。

A.附屬單位繳款收人

B.事業收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】D

42、關于一行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現行規定的是（）o

A.全額上繳

B.定額上繳

C.比例上繳

D.結余上繳

【答案】B

43、采用財政授權支付方式的支出是()o

A.工資支出

B.財政直接支付的購買支出

C.零星支出

D.專項轉移支付

【答案】C

44、一種稅區別于另一種稅的最主要標志是()。

A征稅對象

B.計稅依據

C.稅目

D.稅率

【答案】A

45、納稅人轉讓房產，在計算土地增值稅時，不允許扣除的項目是(??)o

A.轉讓環節繳納的城市維護建設稅

B.經稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當期發生的全部管理費用、財務費用和銷售費用

D.取得土地使用稅所支付的價款和按國家規定繳納的有關稅費

【答案】C

46、政府為r治理通貨膨脹實行凍結物價的舉措屬于()0

A.法律手段

B.經濟手段

C.行政手段

D.市.場手段

【答案】C

47、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

48、卜列稅種中，對居民儲蓄能力產生直接影響的是()o

A.企業所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.消費稅

【答案】C

49、政府專項債務收支納入()管理。

A.一般公共預算

B.國有資本經營預算

C.政府性基金預算

D.社會保險基金預算

【答案】C

50、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為()o

A.l%o

B.0.5%

C.O.O5%o

D.O.5%o

【答案】C

51、經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區，耕地占用稅的適用

稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規定的當地適用稅額的()O

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】D

52、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收人160萬元，上級補

助收人50萬元，事業收入380萬元，經營收人100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收人10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出1S萬元。該單位2011年12月31口的流動資產總額12。萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借人款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

53、企業取得的下列收入中，免征企業所得稅的是（）。

A.政府性基金

B.從非居民企業取得的紅利收入

C.國債利息收入

D.行政事業性收費

【答案】C

54、某酒廠為-?般納稅人

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】C

55、公債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質區別在于0o

A.發行主體不同

B.債務人范圍不同

C.收益不同

D.擔保物不同

【答案】D

56、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債的公債發行方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發行法

【答案】C

57、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發揮作用的現

象稱為0O

A.政府失靈

B.市場失靈

C.政府干預

D.市場扭曲

【答案】B

58、事業單位的捐贈收入屬于。。

A.附屬單位繳款收入

B.事業收入

C.經營收人

D.其他收入

【答案】D

59、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業

C.財政部

D.黨委

【答案】A

60、按財政補貼的環節分類，農副產品價格補貼屬于（）。

A.生產環節補貼

B.流通環節補貼

C.分配環節補貼

D.消費環節補貼

【答案】B

二多選題（共20題）

1、下列屬于按財政補貼主體和隸屬關系劃分的是（）0

A.中央財政補貼

B.地方財政補貼

C.生產補貼

D.生活補貼

E.財政貼息

【答案】AB

2、下列財政收入中屬于政府以無償方式取得的收入有（）。

A.公債

B.流轉稅

C.資源稅

D.所得稅

E.國有資產收益

【答案】BCD

3、按政府預算的級次劃分，政府預算分為（）。

A.經常預算

B.資本預算

C預算編制

D.中央預算

E.地方預算

【答案】D

4、《企業所得稅法》規定，企業結轉銷售存貨成本的計算方法包括（）o

A.先進先出法

B.后進先出法

C.加權平均法

D.簡單平均法

E.個別計價法

【答案】AC

5、某內資企業2019年度有關財務資料如下：

A.稅收罰款支出不得在稅前列支

B.向某足球俱樂部的贊助支出可以在稅前列支

C.國債利息收入免征企業所得稅

D.國家重點建設債券利息收人免征所得稅

【答案】AC

6、調節資源在國民經濟和社會發展各方面之間的配置，就調整投資結構來看，包括（）0

A.調整國家預算支出中的直接投資

B.利用稅收引導企業的投資方向

C.利用財政補貼引導企業的投資方向

D.利用投資政策引導企業的投資方向

E.對企業實行“關、停、并、轉”的行政手段

【答案】ABCD

7、關于零稅率和負稅率，下列說法中正確的有()。

A.零稅率是免稅的一種方式

B.零稅率表明征稅對象的持有人沒有納稅義務，不需繳納稅款

C.在商品稅中，對出口商品規定稅率為零

D.負稅率主要用f流轉稅的計算

E.零稅率是以零表示的稅率

【答案】AC

8、稅前扣除的主要項目包括()。

A.工資、薪金

B.職匚福利費

C.工會經費

D.業務招待費

E.稅收滯納金

【答案】ABCD

9、下列所得中免征個人所得稅的有（）。

A.退休工資

B.按國家統一規定發給的獨生子女補貼

C.年終獎金

D.保險賠款

E.撫恤金

【答案】ABD

10、在公債的發行方式中，必須通過金融市場或金融機構發行的是（）o

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發行法

E.強制發行法

【答案】ABC

11、下列合同中，免征印花稅的是（）。

A.財產租賃合同

B.運輸合同

C.貼息貸款合同

D.農牧業保險合同

E.營業賬簿

【答案】CD

12、某工業企業2010年銷售收入為2000萬元，發生銷貨折讓共計200萬元（發票已注

明），該企業中報的應納稅所得額為600萬元，其部分會”核算資料如下：

A.業務招待費

B.向某公司借款利息

C.贊助支出

D.職工養老保險基金

【答案】AD

13、關于政府收支分類的說法，正確的有0o

A.政府收支分類是政府預算收支的總分類

B.政府收支