備考2024海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收模擬考

試試卷B卷含答案

一單選題（共60題）

1、納稅人按外匯結算營業額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按

營業額發生的（）的市場匯率確定。

A.當月任何一天

B.當月最后一天

C.前一天

D.當天或當月1日中國人麥銀行公布

【答案】D

2、下列房產中，應繳納房產稅的是0o

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機關出租的辦公樓

C.實行差額預算管理的事業單位自用的房產

D.公園自用的房產

【答案】B

3、關于充分就業的說法，錯誤的是()o

A.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做

B.這里的“就業”即工作或勞動，是泛指一切用自己的勞動來維持自己生活的勞動

C.在各種所有制經濟實體、各行各業的勞動，均屬就業范疇

D.就業人口全部都就業了

【答案】D

4、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%,假設稅法規定對其應

納稅額減征10%,則大華公司5月份應納稅額為()元，

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

5、我國政府正常的預算收入不包括()o

A.稅收收入

B.國有資產收益

C.規費收人

D.債務收入

【答案】D

6、政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水

平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產生了0O

A.替代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】C

7、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供

給，由此產生的財政收人效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收人效應

D.緊縮效應

【答案】A

8、關于稅款征收措施的說法，正確的是0o

A.稅務機關有權核定所有納稅人的應納稅額

B.采取稅收保全措施，要經稅務所長的批準

C.采取稅收強制執行措施，要經縣以上稅務局（分局）局長批準

D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

【答案】C

9、財政分配的對象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

【答案】C

10、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的

運輸費用、保險費用無法旃定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】C

11、某企業為用值稅一般納稅人，發生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的

是()。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】C

12、國家對農村“五保戶”給予的物質幫助屬于()o

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優撫

【答案】C

13、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收人50萬元，事業收入380萬元，經營收人100萬元，附屬單位上繳收人20萬元，

其他收人10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31口的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

14、事業基金中的一般基金主要用于（）。

A.對外投資

B.固定資產購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】C

15、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

16、下列房產中，應繳納房產稅的是()o

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機關出租的辦公樓

C.實行差額預算管理的事業單位自用的房產

D.公園自用的房產

【答案】B

17、國有企業出售產權所得收入，屬于()。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資本收益

C.國有資產有償使用收入

D.政府性基金

【答案】B

18、由財政代表政府負有控制預算執行，保管政府資產和負債的一系列管理職能的機構稱

為()O

A.預算管理局

B.政府基金管理局

C國家基金

D.國家金庫

【答案】D

19、某省政府2009年擁有一憧自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規

定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幡辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為10。萬

元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

20、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

21、下列機構和個人中，屬于房產稅納稅人的是0。

A.產權不明的房屋的使用人

B.擁有農村房產的農民

C.他人無租使用房產的房管部門

D.房屋的出典人

【答案】A

22、某超市為用值稅小規模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得口化

用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發票注明稅額1200元，則該超市應繳納增

值稅稅額為(??)元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

23、政府非稅收入的特點不包括()o

A.靈活性

B.穩定性

C補償性

D.非普遍性

【答案】B

24、按照財政支出的經濟性質分類，屬于轉移性支出的是()。

A.各部門的人員經費支出

B.各種事業的經費支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出

【答案】D

25、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

26、以黃金為計量單位并發行并以此還本付息的公債是(??)o

A.貨幣公債

B.實物國債

C.貴金屬公債

D.折實公債

【答案】A

27、某企業5月份應稅收入為50000元，假定稅法規定的起征點為30000元，適用稅率

為3%,則該企業5月份應納稅額為()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

28、某公司簽訂的卜列業務中，簽訂的合同適用0.5%。印花稅稅率的是()。

A.向合作企業贈送房產

B.承包開發房產的建筑安裝工程

C銷售自產商品

D.將自有客車租賃給個人使用

【答案】A

29、各國政府償還公債的基本手段是()o

A.設立償債基金

B.依靠財政盈余

C.通過預算列支

D.舉借新債

【答案】D

30、納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由()繳

納房產稅。

A單位

B.個人

C.使用人

D.產權所有人

【答案】C

31、國家為了治理通貨膨脹而實行凍結工資的做法，這種政府干預的手段是()o

A.經濟手段

B.法律手段

C.市場手段

D.行政手段

【答案】D

32、基礎教育屬于()o

A.社會公共需要

B.半社會公共需要

C.個人需要

D.半個人需要

【答案】A

33、關于契稅的說法，錯誤的是0o

A.分期付款購買房屋附屬設施的，應按合同規定價款計征契稅

B.房屋附屬設施權屬單獨計價的，免征契稅

C.契稅的計稅依據按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實行幅度比例稅率

【答案】B

34、計劃年度預算收支安排不與以前年度已經形成的收支掛鉤的編制預算測算方法是

0O

A.系數法

B.定額法

C.零基預算法

D.標準收支法

【答案】C

35、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規

定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幀辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬

元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

36、國家征稅憑借的是（）。

A.經濟權力

B.財產權力

C.政治權力

D.分配權力

【答案】C

37、關于公債概念的說法，錯誤的是0o

A.公債是國家取得財政收入的一種形式

B.公債僅限于內債

C.公債列入中央政府預算，作為中央政府調度使用的財政資金

D.公債是國家以有償方式取得的財政收入

【答案】B

38、甲企業是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】A

39、耕地占用稅是以納稅人（）的耕地面積為依據，以每平方米為計量單位，按適用的定

額稅率計稅。

A.實際占用

B.自行申報

C.稅務機關測量

D.批準面積

【答案】A

40、會議費一般屬于（），

A.人員經費支出

B.公務費支出

C.業務費支出

D.物品購置費支出

【答案】B

41、上海市2011年1月28日公布的房產稅改革試點方案規定的房產稅稅率暫定為（）。

AO2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

【答案】B

42、某家具企業2015年會計資料如下：

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】C

43、非居民企業在中國境內未設立機構，場所的，或者雖設立機構，場所但取得的所得與

其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，減按()的稅率征收企業

所得稅。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】D

44、中國公民土先生的房產交易情況如F:

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

45、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業文山600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

46、關于契稅的說法，錯誤的是0o

A.分期付款購買房屋附屬設施的，應按合同規定價款計征契稅

B.房屋附屬設施權屬單獨計價的，免征契稅

C.契稅的計稅依據按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實行幅度比例稅率

【答案】B

47、某公司從境外進口小鑄車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的

運輸費用、保險費用無法旃定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】B

48、新《預算法》規定，我國地方政府舉債規模由（）批準。

A.本級人大

B.全國人大或其常委會

C.本級人民政府

D.本級人大常委會

【答案】B

49、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出,

單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%0

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

【答案】A

50、下列合同需要繳納印花稅的是（）。

A.糧食公司與農民個人書立的農產品收購合同

B.貼息貸款合同

C.某人將所繼承遺產贈與孤兒院所簽的合同

D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

【答案】D

51、預算收入以繳入基層金庫作為入庫的標準，基層金庫是指(??)o

A.省級金庫

B.市級金庫

C.地級金庫

D.縣級金庫

【答案】D

52、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元,

實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

53、車船稅的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.累退稅率

【答案】B

54、下列收入中，不屬于政府預算正常收入的是0。

A.稅收收入

B.非稅收入

C.收費收人

D.債務收入

【答案】D

55、下列公式錯誤的是（）。

A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/［吸收直接投資額x（1-籌資費率）］

B.留存收益的資本成本二年固定分紅額/吸收直接投資額

C.留存收益的資本成本=預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率

D.長期借款的資本成本=利息率x（1+所得稅率）

【答案】D

56、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

57、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同

期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離

退休人員為5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.1O

【答案】D

58、納稅人轉讓房產，在計算土地增值額時，不允許扣除的項目是（）。

A.轉讓環節繳納的城市維護建設稅

B.經稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當期發生的全部管理費用、財務費用和銷售費用

D.取得土地使用權所支付的價款和按國家規定繳納的有關稅費

【答案】C

59、()標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產，還進行直接以交換為目的的生

產，即商品生產。

A.第一次社會大分工

B.第二次社會大分工

C.第三次社會大分工

D.第四次社會大分匚

【答案】B

60、下列情況不征收房屋買賣契稅的是()o

A.以房產抵債

B.以房產作為投資或股權轉讓

C.以自有房產作股投人木人獨資經營企業

D.翻建新房

【答案】C

二多選題（共20題）

1、財政對調節社會供求息量平衡方面的手段有（）O

A.通過財政預算進行調節

B.通過制度性安排，發揮財政“內在穩定器”的作用

C調整產業結構

D.調整資產結構

E.調整投資結構

【答案】AB

2、下列財政收入中，屬于非強制性收入的有（）o

A.規費收人

B.國有企業上繳利潤

C.捐贈收人

D.消費稅

E.企業所得稅

【答案】ABC

3、我國社會保險的項目主要包括（）o

A.養老保險

B.失業保險

C.醫療保險

D.工傷保險

E.商業保險

【答案】ABCD

4、實行國庫集中收付制度后，財政收入的繳庫方式可分為（）。

A.直接繳庫

B.集中匯繳

C.分級繳庫

D.代收匯繳

E.分批繳庫

【答案】AB

5、下列合同中，免征印花稅的是()。

A.財產租賃合同

B.運輸合同

C.貼息貸款合同

D.農牧業保險合同

E.營業賬簿

【答案】CD

6、稅率的基本形式有()o

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.遞減稅率

E.復合稅率

【答案】ABC

7、下列屬于績效評價指標中的效益指標的是（）。

A.時效指標

B.經濟效益指標

C.社會效益指標

D.可持續影響指標

E.生態效益指標

【答案】BCD

8、關于企業所得稅收入確認原則的說法，正確的有（）o

A.企業?般收入項目的確認，采用權責發生制原則和實質重于形式原則

B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C.租金收人，按照合同約定的承租人應付租金的口期確認收人的實現

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

E.以分期收款方式銷售貨物的，按照發山貨物的日期確認收入的實現

【答案】ABCD

9、公債與稅收相比較，有著()特殊性。

A.公債不是國家經常性財政收入

B.公債具有償還性

C.公債認購具有強制性

D.公債需還本付息

E.公債發行具有固定性

【答案】ABD

10、關于企業所得稅收入確認原則的說法，錯誤的是()。

A.企業?般收入項目的確認，采用收付實現制原則

B.利息收入，按照合同約定債務人應付利息的日期確認收入實現

C.租金收人，按照合同約定承租人應付租金的口期確認收人實現

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入實現

E.以分期收款方式銷售貨物，按照發出貨物的日期確認收入實現

【答案】A

11、以下屬于資源稅征稅范圍的是()O

A.農作物

B.原油

C土卜

D.黑色金屬礦原礦

E.土地

【答案】BCD

12、政府采購的基本原則主要包括()o

A.公開透明原則

B.公平競爭原則

C.公正原則

D.誠實信用原則

E.重點性原則

【答案】ABCD

13、依據《房產稅暫行條例》及有關規定，享