備考2024海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收過關檢

測試卷B卷附答案

一單選題（共60題）

1、政府為了治理通貨膨脹而凍結物價，這屬于政府干預的（）O

A.經濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】C

2、我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是（）。

A按支出的具體用途

B.按國家職能

C.按在社會再生產中的作用

D.按經濟性質

【答案】A

3、城鎮土地使用稅的征收地區不包括（）。

A.縣城

B.工礦區

C.建制鎮

D.農村

【答案】D

4、經濟特區、經濟技術產發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區，耕地占用稅的適用

稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規定的當地適用稅額的0O

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】D

5、公債發行的核心是0o

A.確定公債的發行價格

B.確定公債的發行方式

C.確定公債的票面利率

D.確定公債的期限

【答案】B

6、從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標是0o

A.保證財政收入持續穩定增長

B.保證財政支出持續穩定增長

C.增加財政結余

D.壓縮政府開支

【答案】A

7、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收

入2000元；應取得股息收人3000元；一次取得稿酬收人8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

8、在財政分配中，居于主導地位的是0o

A.企業

B居民

C.社會組織

D.國家

【答案】D

9、煙葉稅實行比例稅率，稅率統一為0o

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

10、關于耕地占用稅的設法，正確的是（）。

A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅

B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅

C.建設直接為農業生產服務的生產設施占用林地的征收耕地占用稅

D.耕地占用稅由土地管理部門征收

【答案】A

11、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

12、在我國境內從事開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人，屬于（）的納稅人。

A.土地增值稅

R.印花稅

C.資源稅

D.消費稅

【答案】C

13、關于全額累進稅率與超額累進稅率，說法錯誤的是（）

A.全累的計算方法比較簡單，但是在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。

B.超額累進的計算方法復雜，累進程度比較緩和

C.超額累進稅率的稅收負擔透明度差

D.全額累進稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數額劃分為若干等級；對每個等級部分的

數額分別規定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額

【答案】D

14、政策性銀行的資本金主要來源于0。

A.自身積累

B.政府預算投資

C.吸收存款

D.商業銀行的存款

【答案】B

15、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

16、楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業額為5000元，適用稅率為5%,假設當

地規定的營業稅起征點為2000元，楊女士該月應納營業稅額為0元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

17、關于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是0o

A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上

B.收人分配政策對財政收入規模的影響十分關鍵

C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜

D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜

【答案】D

18、天津注冊的某動漫制作企業2015年度實現應納稅所得額3200萬元，該企業當年被

認定為技術先進型服務企業，不考慮其他因素，該企業2015年度應繳納企業所得稅(??)

萬元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

19、甲企業是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

20、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

21、目前，外商投資企業和外國企業不繳納的稅種是()o

A.契稅

B.城鎮土地使用稅

C.車船稅

D.城市維護建設稅

【答案】D

22、地處市區的某生產企業屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為0o

A.7%

8.5%

C.3%

D.1%

【答案】A

23、各國政府償還公債的基本手段是0o

A.設立償債基金

B.依靠財政盈余

C.通過預算列支

D.舉借新債

【答案】D

24、我國的科學事業支出屬于()o

A.積累性支出

B.非生產性支出

(:.轉移性支出

D.生產性支出

【答案】B

25、甲企業是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

26、稅收對勞動的替代效應，是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發生變化，閑暇的

價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們（）勞動供給。

A.減少

B.增加

C.不改變

D.以上都不對

【答案】A

27、通常把一年以內還本付息的公債稱為（）。

A.短期公債

B.一級公債

C中期公債

D.強制公債

【答案】A

28、按照我國計劃經濟體制時期的觀點，財政的基本職能是（）。

A.收人

B.分配

C調節

D監督

【答案】B

29、某生產小電器的企業是增值稅小規模納稅人，2021年6月發生下列業務：

A.該企業不得抵扣進項稅

B.該企業計算增值稅采用征收率3%

C.該企業進口塑料材料的稅金合計為2967元

D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業務無需繳納增值稅

【答案】D

30、事業單位支出管理的重點是()o

A.事業支出

B.調劑性支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

【答案】A

31、下列稅費中，應計入出口貨物完稅價格的是()o

A.出口關稅稅額

B.單獨列明的由賣方承擔的傭金

C.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費

D.貨物在我國境內輸出地點起裝載的運輸費用

【答案】C

32、關于納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服

務。增值稅稅務處理的下列說法中正確的是()C

A.屬廠混合銷售

B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅

C.全部銷售額按提供建筑服務繳納增值稅

D.應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

【答案】D

33、甲企業為乙企業的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合

同記載保管費用10萬元，同時甲企業為乙企業代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運

輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%,運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業

應繳納的印花稅為（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

34、甲企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,本期將自產消費稅應稅產品一批

用于該企業基本建設，無同類產品的市場銷售價格。該產品進項稅額已于上期抵扣。已知

其成本價為10000元，成本利潤率為8%,消費稅稅率為10%,產品已轉移使用。則該

企業自用產品應繳納的增值稅稅額是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

35、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

36、耕地占用稅是以納稅人（）的耕地面積為依據，以每平方米為計量單位，按適用的定

額稅率計稅。

A.實際占用

B.自行申報

C.稅務機關測量

D.批準面積

【答案】A

37、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10Ao

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

38、（）是財政分配的前提。

A.國家

B.企業

C.政府

D.居民

【答案】A

39、車船稅采用以自重噸位為計稅標準的不包括（）。

A.載貨汽車

B.摩托車

C.三輪汽車

D.低速貨車

【答案】B

40、根據《個人所得稅法》，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

41、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該批車船

稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）。當年簽訂購鐺合

同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%o；借款合同印花稅稅率為0.05%o）o

A.840

B.960

C.1000

D.1600

【答案】B

42、國家征稅憑借的權力是（??）o

A.政治權利

B.財產權利］

C.債務權利

D.自然資源占有權利

【答案】A

43、下列關于營業稅計稅依據的說法，正確的是（）。

A.單位銷售不動產發生退款，不允許退還已征稅款

B.個人銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業稅

C.納稅人按外匯結算營業收人的，應按規定先折算成人民幣后，再計算應納稅額

D.個人銷售不動產，價款與折扣雖在同一張發票注明，仍按全額征收營業稅

【答案】C

44、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

45、財政是隨著()的產生而產生的。

A.資本主義

B.封建制度

C.社會化大生產

D.國家

【答案】D

46、關于稅務的設立登記，從2016年10月1日起正式實施()制度。

A.三證合一，一照一碼

B.五證合一，一照一碼

C.三證合一，兩照一碼

D.五證合一，兩照一碼

【答案】B

47、()是政府非稅收入的征收主管機關。

A.各級政府

B.各級部門、單位

C.各級財政部門

D.國庫

【答案】C

48、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發票上注明不含稅價款

合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應

申報的銷項稅額為()萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

49、“財政與國家有著本質的聯系”被財政學界稱為（）。

A.“國家經濟論”

B.“國家財政論”

C.“國家社會論”

D.“國家分配論”

【答案】D

50、甲企業是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.將購進農產品用于本企業職匚福利應視同銷售

B.購進農產品不得計提進項稅額

C.用于本企業職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣

D.用于生產部分的購進農產晶可抵扣進項稅額為6.24萬元

【答案】C

51、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

52、李某工資每月收入9000元，則李某每月應納個人所得稅0元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

53、下列可以免交房產稅的項目有（）。

A.某市國有企業占用房產

B.民政部批準的社團使用的房產

C.公園內出租的餐飲部使用的房產

D.自收自支的事業單位使用的房產

【答案】D

54、對實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得

的海關繳款書，向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是，

在開具之日起0日內。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】C

55、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個

人所得稅（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

56、納稅人提供的應稅勞務發生在外縣（市），應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅，

未申報納稅的，應由（）補征稅款。

A.發生地主管稅務機關

B.發生地或其機構所在地主管稅務機關

C.居住地或發生地主管稅務機關

D.其機構所在地或居住地主管稅務機關

【答案】D

57、納稅人按外匯結算營業額的，應折合成人民幣“外匯折合成人民幣的折合率，可以按

營業額發生的（）的市場匯率確定。

A.當月任何一天

B.當月最后一天

C.前一天

D.當天或當月1日中國人民銀行公布

【答案】D

58、我國的政府預算產生于（）。

A.明代

B唐代

C.宋代

D.清代

【答案】D

59、非稅收入的“三權”屬性是指0o

A.所有權屬國家,使用權歸政府,管理權在財政

B.所有權屬國家,使用權歸財政。管理權在單位

C.所有權屬國家,使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政,使用權歸單位,管理權在部門

【答案】A

60、基礎教育屬于（）。

A.社會公共需要

B.半社會公共需要

C.個人需要

D.半個人需要

【答案】A

二多選題（共20題）

1、國庫體制的類型一般分為（）。

A.承包制

B.銀行制

C.獨立國庫制

D.委托國庫制

E.分散國庫制

【答案】BCD

2、累進稅率將征稅對象按數額大小分為若干等級，不同等級適用由低到高的不同稅率,

包括（）。

A.最高稅率

B.最低稅率

C.平均稅率

D.中間稅率

E.零稅率

【答案】ABD

3、某家具企業2015年會計資料如下：

A.行政罰款支出不得稅前扣除

B.稅收滯納金可全額扣除

C.贊助支出不得稅前扣除

D.國債利息收入屬于不征稅收入

【答案】AC

4、政府收入分類體系具體采用了收入的形式和來源兩種分類方法，下列屬于按收入的形

式分類的是0O

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.政府性基金收入

E.公安罰沒收入

【答案】ABD

5、中國公民王先生取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的有0o

A.保險賠償

B.退休工資

C.國債利息

D.財產和賃所得

E.撫恤金

【答案】ABD

6、稅率的基本形式有（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.遞減稅率

E.復合稅率

【答案】ABC

7、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系

著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況卜，實際稅率往往高「?名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

E.稅率表示征稅的深度

【答案】ACD

8、個人取得的下列所得中，按規定可以減免個人所得稅的有（）。

A.科技部頒發的科技創新獎金

B.救濟金

C.福利彩票中獎所得

D.國債利息

E.信托投資收益

【答案】ABD

9、我國政府采購制度的規范范圍，是指政府采購法律發生效力的范圍，包括（）。

A.空間范圍

B.主體范圍

C.時間范圍

D.資金范圍

E.集中程度范圍

【答案】ABD

10、按支出的用途劃分，文教科學衛生支出包括0o

A.人員經費支出

B.公用經費支出

C.體育事業費

D.衛生事業費

E.教育事業費

【答案】AB

11、在政府的非稅收入中，體現國有產權的收入是（）。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資產有償使用收人

C.罰沒收入

D.國有資本經營收益

E.行政事業性收費

【答案】ABD

12、社會救助作為社會保障的一個類型，主要具有的特點有（）。

A.全部費用由政府從財政資金中解決

B.接受者不需要繳納任何費用

C.需要接受一定形式的經濟狀況調查

D.資金由社會和政府共同提供

E.接受者需要繳納一定的費用才可以享受

【答案】ABC

13、企業所得稅中應納稅所得額的計算應遵循的原則()o

A.會計優先

B.后進