考試干貨分享稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.法人所得稅稅率為25%

B.個人所得稅稅率為20%

C.企業(yè)所得稅稅率為15%

D.個人所得稅稅率為10%

3.某公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為10萬元，當(dāng)月已預(yù)繳增值稅5萬元，則該公司本月應(yīng)繳納的增值稅為？

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定，錯誤的是？

A.營業(yè)稅是對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅

B.營業(yè)稅的稅率為3%

C.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天

D.營業(yè)稅的納稅地點為納稅人所在地

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不包括企業(yè)取得的各項補貼

6.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，錯誤的是？

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的收入總額

D.個人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳

7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，錯誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的填開必須由納稅人自行填寫

8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，錯誤的是？

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

D.土地增值稅的納稅期限為納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)

9.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，錯誤的是？

A.印花稅是對在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

D.印花稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，錯誤的是？

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人或者房產(chǎn)代管人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.法人

B.個人

C.非居民企業(yè)

D.個體工商戶

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.購貨方聯(lián)

B.銷貨方聯(lián)

C.存根聯(lián)

D.記賬聯(lián)

5.下列哪些屬于土地增值稅的減免稅項目？

A.國有土地使用權(quán)出讓

B.土地增值稅的計稅依據(jù)

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)的土地增值稅

D.土地增值稅的納稅期限

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票的填開必須由納稅人自行填寫。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值。（）

4.土地增值稅的納稅期限為納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)。（）

5.印花稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

（1）在中國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，取得增值稅納稅人資格。

（2）在中國境內(nèi)從事進口貨物的單位和個人，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，取得增值稅納稅人資格。

（3）根據(jù)國務(wù)院的規(guī)定，可以認(rèn)定為增值稅納稅人的其他單位和個人。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括以下幾類：

（1）成本：企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等活動發(fā)生的合理支出，如原材料、燃料、動力、運輸費用等。

（2）費用：企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等活動發(fā)生的合理支出，如工資、薪金、折舊、修理費等。

（3）稅金：企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅金。

（4）損失：企業(yè)在正常經(jīng)營活動中發(fā)生的合理損失，如壞賬損失、存貨損失等。

（5）捐贈：企業(yè)對外捐贈的財產(chǎn)、物資等。

（6）其他：根據(jù)稅法規(guī)定可以扣除的其他項目。

稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：

（1）成本、費用、稅金、損失等扣除項目，按照實際發(fā)生數(shù)額扣除。

（2）捐贈扣除項目，按照國務(wù)院規(guī)定扣除。

（3）其他扣除項目，按照稅法規(guī)定扣除。

3.題目：解釋個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

答案：

個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

（1）超額累進稅率：適用于工資、薪金所得，其稅率結(jié)構(gòu)為七級超額累進稅率，稅率為3%至45%。

（2）比例稅率：適用于勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得等，稅率為20%。

個人所得稅的適用范圍如下：

（1）在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，適用超額累進稅率。

（2）在中國境內(nèi)無住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，適用比例稅率。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在遵守稅法的前提下，降低稅負(fù)，增加利潤，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理配置資本，降低融資成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的資本運營效率。

3.增強企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢，通過降低成本，提高產(chǎn)品價格競爭力。

4.風(fēng)險管理：稅收籌劃可以幫助企業(yè)識別和規(guī)避稅收風(fēng)險，避免因稅務(wù)問題導(dǎo)致的法律糾紛和經(jīng)濟損失。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.熟悉稅法：企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)深入了解稅法，掌握稅收優(yōu)惠政策，以便在合法合規(guī)的前提下進行稅收籌劃。

2.合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程：企業(yè)在經(jīng)營活動中，應(yīng)合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，確保業(yè)務(wù)活動符合稅法規(guī)定，避免不必要的稅收負(fù)擔(dān)。

3.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收減免等，降低稅負(fù)。

4.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)：企業(yè)可以通過優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，如調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)等，降低稅負(fù)。

5.建立稅收籌劃團隊：企業(yè)可以設(shè)立專門的稅收籌劃團隊，負(fù)責(zé)跟蹤稅收政策變化，制定稅收籌劃方案，并監(jiān)督實施。

6.加強稅務(wù)風(fēng)險管理：企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理體系，對潛在的稅務(wù)風(fēng)險進行識別、評估和控制，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，是適用于法人企業(yè)的稅率。

3.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)納增值稅減去已預(yù)繳增值稅，即10萬元-5萬元=10萬元。

4.B

解析思路：營業(yè)稅的稅率為5%，而非3%，所以選項B錯誤。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，以及各項扣除和允許彌補的以前年度虧損，不包括企業(yè)取得的各項補貼。

6.D

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳，所以選項D錯誤。

7.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的填開應(yīng)由納稅人自行填寫，而非由他人代填，所以選項D錯誤。

8.B

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，而非四級，所以選項B錯誤。

9.D

解析思路：印花稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳，所以選項D錯誤。

10.D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限為按年計算，分期繳納，而非按月預(yù)繳，年終匯算清繳，所以選項D錯誤。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，所以選項ABCD都屬于增值稅的征稅范圍。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括法人、個人和非居民企業(yè)，個體工商戶通常不作為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括購貨方聯(lián)、銷貨方聯(lián)、存根聯(lián)和記賬聯(lián)。

5.AD

解析思路：土地增值稅的減免稅項目包括國有土地使用權(quán)出讓和土地增值稅的計稅依據(jù)，不涉及從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)的土地增值稅和土地增值稅的納稅期限。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅