2025年注冊稅務師稅法二專項訓練試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：根據增值稅法律制度，回答下列問題。1.增值稅的納稅人是指（）。A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人B.在我國境內提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權的企業和個人C.在我國境內提供金融服務的企業和個人D.以上都是2.下列哪些屬于增值稅的應稅行為（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.提供交通運輸服務D.出口貨物3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.古跡及珍貴文物經營單位銷售門票C.國際運輸服務D.從事學歷教育的學校提供的教育服務4.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人的劃分標準是（）。A.銷售額B.資產總額C.應稅銷售額D.會計核算制度5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍（）。A.銷售不動產B.銷售無形資產C.銷售貨物D.提供交通運輸服務6.增值稅的稅率分為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法（）。A.稅率計稅B.超額稅率計稅C.超額利潤計稅D.銷售額計稅8.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策（）。A.免抵退稅B.先征后退C.免稅D.減半征收9.下列哪些屬于增值稅的進項稅額抵扣范圍（）。A.購進原材料、低值易耗品的進項稅額B.購進固定資產的進項稅額C.購進交通運輸服務的進項稅額D.購進無形資產的進項稅額10.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限（）。A.每月B.每季C.每年D.按實際發生銷售行為的時間二、企業所得稅法律制度要求：根據企業所得稅法律制度，回答下列問題。1.企業所得稅的納稅人是指（）。A.在我國境內注冊登記的企業B.在我國境內設立機構、場所的非居民企業C.在我國境內從事生產經營活動的個人D.以上都是2.企業所得稅的計稅依據是（）。A.企業所得額B.應納稅所得額C.收入總額D.成本費用總額3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.資產轉讓收入D.股息、紅利收入4.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入（）。A.國債利息收入B.政府性基金收入C.獎金收入D.資產轉讓收入5.企業所得稅的稅率是（）。A.25%B.20%C.15%D.10%6.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目（）。A.購買固定資產的支出B.支付的職工工資C.購買無形資產的支出D.支付的租金7.下列哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整（）。A.資產評估增值B.捐贈支出C.加計扣除D.稅收優惠8.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠（）。A.加計扣除B.投資抵免C.減半征收D.免稅9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限（）。A.每月B.每季C.每年D.按實際發生收入的時間10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點（）。A.企業住所地B.企業注冊地C.企業實際經營地D.企業稅收征管機關所在地三、個人所得稅法律制度要求：根據個人所得稅法律制度，回答下列問題。1.個人所得稅的納稅人是指（）。A.在我國境內有住所的個人B.在我國境內無住所但居住滿一年的個人C.在我國境內無住所且居住不滿一年的個人D.以上都是2.個人所得稅的計稅依據是（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.對外投資所得D.特許權使用費所得3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.對外投資所得D.特許權使用費所得4.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得（）。A.國債利息所得B.獎金所得C.財產轉讓所得D.勞務報酬所得5.個人所得稅的稅率是（）。A.3%B.10%C.20%D.25%6.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目（）。A.購買住房支出B.購買車輛支出C.教育支出D.醫療支出7.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除（）。A.住房貸款利息支出B.購買商業健康保險支出C.子女教育支出D.住房租金支出8.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限（）。A.每月B.每季C.每年D.按實際發生收入的時間9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點（）。A.個人住所地B.個人注冊地C.個人實際經營地D.個人稅收征管機關所在地10.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠（）。A.減稅B.免稅C.加計扣除D.投資抵免四、稅收征收管理法要求：根據稅收征收管理法，回答下列問題。1.稅收征收管理法的適用范圍是（）。A.我國境內所有企業、個體工商戶和個人B.我國境內從事生產經營活動的企業、個體工商戶和個人C.我國境內注冊登記的企業、個體工商戶和個人D.我國境內有住所的個人和在我國境內居住滿一年的非居民個人2.稅務機關的職責包括（）。A.負責征收和管理稅收B.負責稅收的征收管理工作C.負責稅收的征收、管理和檢查D.以上都是3.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人有權（）。A.查驗有關資料B.調查有關情況C.進行稅務檢查D.以上都是4.納稅人的權利包括（）。A.了解稅收法律、行政法規的規定B.要求稅務機關為其保守商業秘密C.對稅務機關的決定提出申訴D.以上都是5.稅收征收管理法規定，納稅人有（）。A.納稅申報義務B.按時繳納稅款的義務C.依法使用稅務登記證件的義務D.以上都是6.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人的違法行為有權（）。A.責令改正B.處以罰款C.責令停止違法行為D.以上都是7.稅收征收管理法規定，稅務機關應當依法（）。A.宣傳稅收法律、行政法規B.依法征收稅款C.依法對違法行為進行處理D.以上都是8.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。9.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行核查。10.納稅人、扣繳義務人必須按照規定保管賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料。五、稅收法律責任要求：根據稅收法律責任，回答下列問題。1.稅收法律責任包括（）。A.行政責任B.刑事責任C.民事責任D.以上都是2.稅務機關工作人員違反稅收法律、行政法規的規定，造成稅款損失的，依法承擔（）。A.行政責任B.刑事責任C.民事責任D.以上都是3.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅務登記、變更登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，處（）。A.2000元以下罰款B.5000元以下罰款C.1萬元以下罰款D.2萬元以下罰款4.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）。A.2000元以下罰款B.5000元以下罰款C.1萬元以下罰款D.2萬元以下罰款5.納稅人、扣繳義務人逃避稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）。A.50%以上5倍以下的罰款B.50%以上10倍以下的罰款C.100%以上5倍以下的罰款D.100%以上10倍以下的罰款6.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下罰款。7.納稅人、扣繳義務人非法印制、偽造、變造、買賣、轉讓、出租、出借或者非法攜帶、郵寄、運輸或者存放賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，由稅務機關責令限期改正，并處2萬元以下罰款。8.納稅人、扣繳義務人拒絕接受稅務機關依法進行稅務檢查的，由稅務機關責令限期改正，并處1萬元以下罰款。9.稅務機關工作人員玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。10.納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規，構成犯罪的，依法追究刑事責任。六、稅收籌劃與稅務咨詢要求：根據稅收籌劃與稅務咨詢，回答下列問題。1.稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過對經營活動和財務活動進行合理規劃，以（）。A.最大限度地減少稅負B.最大限度地增加稅負C.最大限度地提高經濟效益D.以上都不是2.稅收籌劃的原則包括（）。A.合法性原則B.合理性原則C.效益性原則D.以上都是3.稅務咨詢是指稅務專業人員在稅收法律、行政法規和稅收政策允許的范圍內，為納稅人提供（）。A.稅收籌劃服務B.納稅申報服務C.稅務檢查服務D.以上都是4.稅務咨詢的主要內容包括（）。A.稅收籌劃方案設計B.納稅申報輔導C.稅務風險提示D.以上都是5.稅務籌劃的方法包括（）。A.選擇合適的納稅方式B.合理安排收入和支出C.利用稅收優惠政策D.以上都是6.稅務咨詢機構應當具備的條件包括（）。A.擁有稅務師資格的從業人員B.擁有合法的營業場所C.擁有良好的社會信譽D.以上都是7.稅務咨詢機構的主要服務對象包括（）。A.企業B.個人C.政府機關D.以上都是8.稅務籌劃應當遵循的原則包括（）。A.合法性原則B.效益性原則C.公平性原則D.以上都是9.稅務咨詢機構在提供服務過程中，應當遵守（）。A.稅收法律、行政法規B.稅務機關的規定C.誠實信用原則D.以上都是10.稅務籌劃的目的是為了（）。A.最大限度地減少稅負B.最大限度地增加稅負C.最大限度地提高經濟效益D.以上都不是本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.D解析：增值稅的納稅人包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，以及在我國境內提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權的企業和個人。2.D解析：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、出口貨物等。3.A解析：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品，以及古舊及珍貴文物經營單位銷售門票等。4.C解析：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人的劃分標準是應稅銷售額。5.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售不動產、銷售無形資產、銷售貨物、提供交通運輸服務等。6.ABC解析：增值稅的稅率分為13%、9%、6%。7.BD解析：增值稅的簡易計稅方法包括稅率計稅和超額稅率計稅。8.A解析：增值稅的出口退稅政策包括免抵退稅。9.ABCD解析：增值稅的進項稅額抵扣范圍包括購進原材料、低值易耗品的進項稅額，購進固定資產的進項稅額，購進交通運輸服務的進項稅額，購進無形資產的進項稅額。10.ABCD解析：增值稅的納稅申報期限包括每月、每季、每年，以及按實際發生銷售行為的時間。二、企業所得稅法律制度1.D解析：企業所得稅的納稅人包括在我國境內注冊登記的企業、在我國境內設立機構、場所的非居民企業、在我國境內從事生產經營活動的個人，以及在我國境內有住所的個人和在我國境內居住滿一年的非居民個人。2.B解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。3.ABCD解析：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、資產轉讓收入、股息、紅利收入等。4.A解析：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入。5.A解析：企業所得稅的稅率是25%。6.ABCD解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括購買固定資產的支出、支付的職工工資、購買無形資產的支出、支付的租金等。7.ABD解析：企業所得稅的特別納稅調整包括資產評估增值、捐贈支出、稅收優惠等。8.ABCD解析：企業所得稅的稅收優惠包括加計扣除、投資抵免、減半征收、免稅等。9.ABCD解析：企業所得稅的納稅申報期限包括每月、每季、每年，以及按實際發生收入的時間。10.ABCD解析：企業所得稅的納稅地點包括企業住所地、企業注冊地、企業實際經營地、企業稅收征管機關所在地。三、個人所得稅法律制度1.ABCD解析：個人所得稅的納稅人包括在我國境內有住所的個人、在我國境內無住所但居住滿一年的個人、在我國境內無住所且居住不滿一年的個人，以及在我國境內有住所的個人和在我國境內居住滿一年的非居民個人。2.D解析：個人所得稅的計稅依據是對外投資所得。3.ABCD解析：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資所得、特許權使用費所得等。4.A解析：個人所得稅的免稅所得包括國債利息所得。5.C解析：個人所得稅的稅率是20%。6.ABCD解析：個人所得稅的稅前扣除項目包括購買住房支出、購買車輛支出、教育支出、醫療支出等。7.ABCD解析：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息支出、購買商業健康保險支出、子女教育支出、住房租金支出等。8.ABCD解析：個人所得稅的納稅申報期限包括每月、每季、每年，以及按實際發生收入的時間。9.ABCD解析：個人所得稅的納稅地點包括個人住所地、個人注冊地、個人實際經營地、個人稅收征管機關所在地。10.ABCD解析：個人所得稅的稅收優惠包括減稅、免稅、加計扣除、投資抵免等。四、稅收征收管理法1.ABCD解析：稅收征收管理法的適用范圍包括我國境內所有企業、個體工商戶和個人，無論其是否注冊登記或從事生產經營活動。2.D解析：稅務機關的職責包括負責征收和管理稅收、負責稅收的征收管理工作、負責稅收的征收、管理和檢查等。3.D解析：稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人有權查驗有關資料、調查有關情況、進行稅務檢查等。4.ABCD解析：納稅人的權利包括了解稅收法律、行政法規的規定、要求稅務機關為其保守商業秘密、對稅務機關的決定提出申訴等。5.D解析：稅收征收管理法規定，納稅人有納稅申報義務、按時繳納稅款的義務、依法使用稅務登記證件的義務等。6.D解析：稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人的違法行為有權責令改正、處以罰款、責令停止違法行為等。7.D解析：稅務機關應當依法宣傳稅收法律、行政法規、依法征收稅款、依法對違法行為進行處理等。8.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。解析：此題是直接陳述稅收征收管理法的規定，無需解析。9.納稅人、扣繳義務人必須按照規定保管賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料。解析：此題是直接陳述稅收征收管理法的規定，無需解析。10.納稅人、扣繳義務人必須按照規定保管賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料。解析：此題是直接陳述稅收征收管理法的規定，無需解析。五、稅收法律責任1.ABCD解析：稅收法律責任包括行政責任、刑事責任、民事責任等。2.ABCD解析：稅務機關工作人員違反稅收法律、行政法規的規定，造成稅款損失的，依法承擔行政責任、刑事責任、民事責任等。3.B解析：納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅務登記、變更登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，處5000元以下罰款。4.A解析：納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下罰款。5.A解析：納稅人、扣繳義務人逃避稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。6.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下罰款。解析：此題是直接陳述稅收法律責任的規定，無需解析。7.納稅人、扣繳義務人非法印制、偽造、變造、買賣、轉讓、出租、出借或者非法攜帶、郵寄、運輸或者存放賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，由稅務機關