中小企業固定資產管理制度?一、總則1.目的為加強公司固定資產管理，規范固定資產購置、驗收、使用、維護、處置等行為，提高固定資產使用效益，保障公司資產安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機構使用的固定資產的管理。3.固定資產定義本制度所稱固定資產，是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。二、固定資產管理職責1.資產管理部門負責固定資產的實物管理，包括固定資產的購置、驗收、登記、調撥、維修、盤點等工作。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。建立固定資產卡片和臺賬，詳細記錄固定資產的各項信息。2.財務部門負責固定資產的價值核算，按照會計準則和相關制度計提折舊、減值準備等。參與固定資產的購置、處置等決策，提供財務分析和建議。審核固定資產的相關費用支出，確保財務數據的準確性。3.使用部門負責本部門固定資產的日常使用和維護，確保固定資產的正常運行。配合資產管理部門做好固定資產的清查盤點工作，及時反饋固定資產的使用狀況。提出固定資產購置、更新、報廢等申請。三、固定資產購置1.購置申請各部門根據業務需要，填寫固定資產購置申請表，詳細說明購置固定資產的名稱、規格、型號、數量、用途、預計金額等信息，并經部門負責人審核簽字后，提交至資產管理部門。2.審批流程資產管理部門收到購置申請表后，進行初步審核，核實是否有必要購置以及是否符合公司固定資產配置標準。對于符合要求的申請，提交財務部門進行預算審核。財務部門根據公司預算情況進行審核，如在預算范圍內，則報公司分管領導審批；如超出預算，需經公司總經理辦公會審議通過后，方可實施購置。3.采購實施經審批通過的購置申請，由資產管理部門負責組織采購。采購人員應按照公司采購管理制度，選擇合格的供應商進行采購，確保采購的固定資產質量可靠、價格合理。采購過程中涉及的合同簽訂、付款等事宜，按照公司相關規定執行。4.驗收入賬固定資產到貨后，資產管理部門會同使用部門、財務部門等相關人員進行驗收。驗收內容包括固定資產的數量、規格、型號、質量、技術參數等是否與合同一致。驗收合格后，資產管理部門填寫固定資產驗收單，相關人員簽字確認。財務部門根據驗收單和發票等憑證，及時進行固定資產入賬處理，同時更新固定資產卡片和臺賬。四、固定資產折舊與減值1.折舊政策公司根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的折舊方法、折舊年限和預計凈殘值。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.折舊計算財務部門按照確定的折舊政策，每月計提固定資產折舊，并編制折舊計提明細表。折舊計提明細表應詳細記錄各項固定資產的折舊金額、累計折舊金額等信息。3.減值測試公司定期對固定資產進行減值測試，如發現固定資產存在減值跡象，應及時進行減值測試。減值測試方法和程序按照會計準則的相關規定執行。經測試確定發生減值的固定資產，財務部門應計提相應的減值準備，并調整固定資產賬面價值。五、固定資產使用與維護1.使用管理使用部門應按照固定資產的使用說明書和操作規程正確使用固定資產，確保固定資產的安全和正常運行。固定資產使用人員發生變動時，應及時辦理交接手續，確保固定資產的使用責任落實到人。禁止將固定資產擅自外借、出租或用于與公司經營業務無關的活動。2.維護保養資產管理部門應制定固定資產維護保養計劃，定期對固定資產進行維護保養，確保固定資產性能良好。使用部門發現固定資產出現故障或損壞時，應及時通知資產管理部門進行維修。對于重大維修項目，資產管理部門應組織相關人員進行評估，制定維修方案，并按照審批流程進行審批后實施。維修費用按照公司費用報銷制度進行報銷，對于符合資本化條件的維修費用，應增加固定資產賬面價值。六、固定資產清查盤點1.清查盤點計劃資產管理部門應每年制定固定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員等要求。清查盤點計劃應報公司管理層批準后實施。2.清查盤點實施清查盤點人員應按照清查盤點計劃，對固定資產進行逐一清查盤點，核實固定資產的數量、狀態、使用情況等信息。清查盤點過程中，應詳細記錄清查結果，發現賬實不符的情況，應及時查明原因，并編制固定資產盤盈、盤虧報告表。3.盤盈盤虧處理對于固定資產盤盈、盤虧情況，資產管理部門應組織相關人員進行調查核實，提出處理意見。盤盈的固定資產，應按照同類或類似固定資產的市場價格入賬，并報公司管理層批準后調整相關賬目；盤虧的固定資產，應查明原因，屬于責任人賠償的部分，由責任人賠償；屬于不可抗力等原因造成的損失，經公司管理層批準后，按照相關規定進行處理。財務部門根據盤盈盤虧報告表和處理意見，及時調整固定資產賬面價值和相關賬務處理。七、固定資產處置1.處置申請固定資產因報廢、出售、轉讓、捐贈等原因需要處置時，使用部門應填寫固定資產處置申請表，詳細說明處置固定資產的名稱、規格、型號、數量、原值、凈值、已使用年限、處置原因等信息，并經部門負責人審核簽字后，提交至資產管理部門。2.審批流程資產管理部門收到處置申請表后，進行初步審核，核實處置固定資產的情況是否屬實，并提出處置建議。對于符合處置條件的申請，提交財務部門進行財務審核。財務部門根據固定資產賬面價值、處置收入等情況進行審核，如處置收入大于賬面價值，需按照規定繳納相關稅費。審核通過后，報公司分管領導審批；對于重大固定資產處置事項，需經公司總經理辦公會審議通過后，方可實施處置。3.處置實施經審批通過的處置申請，由資產管理部門負責組織實施。處置方式包括報廢、出售、轉讓、捐贈等。對于報廢的固定資產，應按照相關規定進行報廢處理；對于出售、轉讓的固定資產，應按照公司資產交易管理制度進行交易，確保交易過程合法合規；對于捐贈的固定資產，應辦理相關手續，并按照公司捐贈管理制度進行管理。4.賬務處理財務部門根據固定資產處置審批文件和相關憑證，及時進行固定資產處置的賬務處理，核銷固定資產賬面價值，并確認處置收入或損失。處置收入扣除相關稅費后的凈額，計入公司當期損益。八、固定資產信息化管理1.建立固定資產管理系統公司應建立固定資產管理系統，將固定資產的購置、驗收、折舊、使用、維護、清查盤點、處置等全過程納入系統管理，實現固定資產信息的實時更新和動態監控。2.系統功能要求固定資產管理系統應具備資產卡片管理、臺賬管理、折舊計提、報表生成、審批流程控制、預警提醒等功能，能夠滿足公司固定資產管理的需要。3.數據錄入與維護資產管理部門應指定專人負責固定資產管理系統的數據錄入與維護工作，確保系統數據的準確性和完整性。系統數據應與固定資產卡片、臺賬等紙質資料保持一致。九、監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門應定期對固定資產管理情況進行審計監督，檢查固定資產管理制度的執行情況、固定資產的購置、使用、維護、處置等環節是否合規，以及固定資產賬實是否相符等。對于審計發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.績效考核公司將固定資產管理納入部門績效考核體