教育培訓機構財務管理制度-?一、總則1.目的為規范教育培訓機構（以下簡稱"機構"）的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障機構的健康發展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本機構實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[機構名稱]及其下屬各部門、分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。準確性原則：財務數據應準確無誤，確保財務報表和財務信息的真實性和可靠性。完整性原則：涵蓋機構財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、財務報告等，確保財務管理體系的完整性。及時性原則：及時進行財務核算、編制財務報表和提供財務信息，為機構決策提供及時準確的依據。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現機構經濟效益最大化。二、財務機構與人員1.財務部門設置機構應設立獨立的財務部門，負責本機構的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員配備財務部門應配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的會計從業資格證書，并定期參加繼續教育，不斷提高業務水平。財務負責人應具備中級以上會計專業技術資格，具有豐富的財務管理經驗和較強的組織協調能力，負責全面管理財務部門的工作。3.財務人員職責財務負責人職責：負責組織制定和完善機構的財務管理制度，并監督執行。組織編制機構的年度財務預算和財務決算，審核財務報表，為機構決策提供財務依據。負責資金的籌集、調度和使用，合理安排資金，確保機構資金的安全和正常運轉。參與機構重大經濟決策，對機構的投資、融資、成本控制等提出財務意見和建議。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務素質和工作能力。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護機構的良好形象。會計職責：按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務負責人編制財務預算和財務決算，提供相關財務數據和分析報告。出納職責：負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照現金管理暫行條例和銀行結算制度的規定進行操作。負責保管庫存現金和各種有價證券，確保現金和有價證券的安全。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。協助會計做好其他財務工作。三、預算管理1.預算編制原則堅持"以收定支、收支平衡、略有結余"的原則，確保預算的科學性和合理性。統籌兼顧，全面安排，既要保證機構重點工作的資金需求，又要合理安排其他各項支出。積極穩妥，留有余地，充分考慮各種因素的影響，合理預計收入和支出，避免預算過于寬松或緊張。2.預算編制方法采用零基預算法，即不考慮以往年度的預算執行情況，以零為基礎，根據本年度的實際情況和發展目標，重新編制預算。收入預算根據市場需求、招生計劃、收費標準等因素進行預測；支出預算根據機構的業務活動、人員配置、資產購置等情況進行合理安排。3.預算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據本部門的工作任務和發展計劃，編制下一年度的部門預算草案，報財務部門審核。財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合機構的整體發展目標和財務狀況，編制機構年度預算草案，報機構管理層審批。經機構管理層審批后的年度預算，由財務部門下達給各部門執行，并報上級主管部門備案。4.預算執行與控制各部門應嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序報經機構管理層批準。財務部門應定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。對預算執行情況較差的部門，應督促其采取改進措施，確保預算目標的實現。建立預算執行考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執行預算。5.預算調整預算調整的條件：國家政策、法規發生重大變化，對機構的財務收支產生重大影響。機構發展戰略、經營計劃發生重大調整，導致預算編制的基礎發生變化。不可預見的重大事項，如自然災害、市場突發情況等，對機構的財務狀況產生重大影響。預算調整的程序：各部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容和金額。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。機構管理層根據財務部門的審核意見，對預算調整申請進行審批。經批準的預算調整方案，由財務部門下達給各部門執行，并相應調整預算指標。四、收入管理1.收入范圍機構的收入主要包括學費收入、培訓收入、教材銷售收入、其他業務收入等。2.收費標準學費收入、培訓收入等收費標準應根據市場行情、教學成本、師資力量等因素合理制定，并報相關部門備案。收費標準一經確定，不得隨意調整。如需調整，應按照規定的程序報經機構管理層批準，并向社會公示。3.收入確認原則學費收入、培訓收入等按照權責發生制原則確認收入，即在提供勞務并收到款項或取得收款權利時確認收入。教材銷售收入在發出教材并收到款項或取得收款權利時確認收入。其他業務收入在實現收入時確認收入。4.收入核算與管理財務部門應設置專門的會計科目，對各項收入進行明細核算，確保收入核算的準確性和完整性。嚴格按照收費標準收取學費、培訓費用等，不得擅自減免或降低收費標準。如有特殊情況需要減免或降低收費標準，應按照規定的程序報經機構管理層批準。加強對收費票據的管理，使用合法有效的收費票據，確保票據的開具、使用和保管符合規定。定期對收入情況進行分析和統計，及時發現收入管理中存在的問題，并采取措施加以解決。五、成本費用管理1.成本費用范圍機構的成本費用主要包括人員工資、辦公費用、教學設備購置費用、教材費用、培訓費用、場地租賃費用等。2.成本費用核算原則嚴格按照權責發生制原則進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和完整性。成本費用應按照受益對象進行歸集和分配，直接費用直接計入相關成本核算對象，間接費用按照合理的方法分配計入相關成本核算對象。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍和責任，加強對成本費用的預算、核算和分析，及時發現和解決成本費用控制中存在的問題。優化人員配置，合理控制人員工資支出，提高工作效率，降低人工成本。加強辦公費用管理，嚴格控制辦公用品、水電費、差旅費等支出，節約使用資源，降低辦公成本。合理安排教學設備購置，避免盲目采購和重復建設，提高教學設備的使用效率，降低設備購置成本。加強教材管理，合理采購教材，控制教材庫存，降低教材費用。嚴格控制培訓費用支出，選擇合適的培訓方式和培訓機構，提高培訓效果，降低培訓成本。合理安排場地租賃，優化場地使用，降低場地租賃費用。4.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施，為機構決策提供依據。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用控制。六、資產管理1.資產分類與計價機構的資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。流動資產包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等，按照實際成本計價。固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，如房屋、建筑物、教學設備、辦公設備等，按照取得時的實際成本計價。無形資產是指機構擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如商標權、著作權、專利權等，按照取得時的實際成本計價。2.固定資產管理固定資產購置：各部門根據工作需要，提出固定資產購置申請，報財務部門審核。財務部門根據機構的預算和資金狀況，對固定資產購置申請進行審批。經批準的固定資產購置申請，由采購部門負責采購，采購過程應嚴格按照相關規定進行，確保采購的固定資產符合要求。固定資產驗收：固定資產購置后，由使用部門和采購部門共同進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續。財務部門根據驗收報告和發票等憑證，進行固定資產入賬核算。固定資產折舊：固定資產按照規定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。財務部門應定期對固定資產折舊進行核算，確保折舊計提的準確性。固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產賬實相符。對清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。3.流動資產與無形資產流動資產的管理：加強現金管理，嚴格執行現金管理制度，確保現金的安全。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬目，及時發現和處理未達賬項。加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，定期進行清理，及時催收欠款，減少壞賬損失。加強存貨管理，合理控制存貨庫存，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。無形資產的管理：對無形資產進行登記入賬，明確無形資產的產權歸屬。加強無形資產的保護，防止無形資產的流失。定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值真實可靠。七、財務報告與分析1.財務報告編制財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，以及財務報表附注和財務情況說明書。財務報告應按照國家統一的會計制度和財務報表格式編制，確保財務報告的真實性、準確性和完整性。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核，機構管理層審批后對外報送。2.財務分析定期對財務報告進行分析，為機構決策提供依據。財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。財務分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，通過對財務數據的分析，揭示機構財務狀況和經營成果的變化趨勢，發現存在的問題和潛在的風險。撰寫財務分析報告，詳細闡述財務分析的結果和建議，為機構管理層提供決策支持。八、財務監督與檢查1.內部監督建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。財務部門應定期對機構的財務收支、預算執行、資產管理等情況進行自查，及時發現和糾正存