吉林工商學院教案（首頁）

2009——2010學年第二學期第1周至第17周

課程名稱財政學概論課程性質(zhì)必修總學時：51學時

理論：49學時

任課教師金華鵬職稱講師實驗：2學時

授課專業(yè)班級金融09305、09306

公共財政學概論出版社及

教材名稱主編申長平中國財經(jīng)2007.1

（第五版）出版時間

本課程主要講授市場經(jīng)濟條件下財政分配活動的基本理論和基本

業(yè)務(wù)知識，通過本課程的學習，使學生在掌握基本理論的基礎(chǔ)上對經(jīng)

濟生活中的有關(guān)財政現(xiàn)象和財政問題形成一定的分析能力，以便將來

作為一名經(jīng)濟工作者，對政府宏觀調(diào)控的重要手段一一財政怎樣發(fā)揮

其杠桿作用，以及與其他調(diào)控手段如何配合能作出比較全面的分析和

教學目的和思考。

要求通過教學使學生比較系統(tǒng)地掌握財政分配活動、財政政策、財政

體制的建立和運行狀況等基本理論和基本知識，正確認識市場經(jīng)濟條

件下財政的職能以及財政在國民經(jīng)濟運行中的重要地位和作用，了解

稅收制度、國債制度及國家財政政策應用等方面的知識，培養(yǎng)學生的

分析問題和解決問題的能力，為學習后續(xù)專業(yè)課程和從事理論研究及

掌握實際工作操作技能打下堅實的基礎(chǔ)。

教學重點財政職能，財政支出，財政收入，政府預算，財政管理體制，財政宏觀調(diào)

和難點控。

教學方法和手段課堂講授

1.陳共財政學中國人民大學出版社2004年版

2.鄧子基財政學中國人民大學出版社2003年版

主要參考資料3.蔣洪財政學上海財經(jīng)大學出版社2005年版

4.郭慶旺財政學中國人民大學出版社2004年版

5.高培勇財政學中國財政經(jīng)濟出版社2004年版

第一章財政的概念3課時

第二章財政職能7課時

第三章財政支出基本理論4課時

第四章財政支出內(nèi)容8課時

第五章財政收入基本理論3課時

階段測驗2課時

第章教學進程第六章稅收原理3課時

第七章稅收制度4課時

第八章國債5課時

第九章政府預算與國庫制度5課時

第十章財政管理體制3課時

第十一章財政宏觀調(diào)控2課時

總復習2課時

意見：意見：意見：

系部檢查

簽字：簽字：簽字：

年月日年月日年月日

學院部門檢查

年月日

教案填寫說明：

1、主要參考資料要求表明參考文獻的名稱、作者、出版社和出版時間。

2、教學方法、手段指使用直觀教具、掛圖、板圖、多媒體教學及雙語教學等方法。

3、教學進程內(nèi)容包括課堂教學內(nèi)容、教學方法、輔助手段、時間分配和作業(yè)布置等。

4、課程性質(zhì)要求填寫必修、選修、專業(yè)、基礎(chǔ)。

5、教案要備有紙制和電子版兩種，紙制大小要求同A4紙，教案正頁要按章填寫。

6、系部教研室主任應定期檢查教師教案，并簽署意見；學院定期進行復查。

教案（正頁）

課程名稱：財政學概論學時：3第1-2次課上課日期：3月4日、8日

1、教學目的和教學要求：通過本章學習，使學生了解財政學的對象與方法、財政的發(fā)展過程，理解財政

與國家的關(guān)系、財政與經(jīng)濟的關(guān)系，掌握財政的概念、財政要素與特征、財政產(chǎn)生的條件。

2、教學重點和難點：本章重點掌握財政的概念、財政要素與特征，難點是財政產(chǎn)生的條件、財政分配

的特點。

3、教學內(nèi)容（按章、節(jié)）：

第一章財政的概念

學習要點

?財政與國家?財政的要素與特征

?財政與經(jīng)濟的關(guān)系?公共財政的基本要求

第一節(jié)財政的概念

一、現(xiàn)實生活中的種種財政現(xiàn)象

從人類社會發(fā)展史來考察，財政是一種歷史悠久的經(jīng)濟現(xiàn)象。馬克思曾指出：“在亞洲，從很古的時

候起一般說來只有三個政府部門：財政部門，或?qū)?nèi)進行掠奪的部門；軍事部門，或?qū)ν膺M行掠奪的部門；

最后是公共工程部門。”國有百政，財為之母，財政的歷史至少與國家的歷史一樣久遠。

當今世界，國家財政是一個涉及社會生活各個領(lǐng)域的復雜的經(jīng)濟分配活動。從居民的衣食住行到國家

的政治經(jīng)濟生活，時時處處存在著財政現(xiàn)象：規(guī)模宏大的電站、體育場，橫跨江河的橋梁，四通八達的鐵

路、公路，城市中風景秀麗的公園，大多數(shù)由財政投資興建；國防、公安、司法、檢察以及國家行政機關(guān),

是靠財政撥款維持運行；國立學校、醫(yī)院、文化、文物、檔案等事業(yè)單位，也主要或部分地靠財政撥款來

維持和發(fā)展；城鎮(zhèn)居民和農(nóng)民均不同程度地享受由政府支付的各種福利、救濟和補貼；工商企業(yè)、個體工

商業(yè)戶以及達到一定收入標準的居民要依法向國家納稅；如此等等，不勝枚舉。

諸如此類的問題，還可以提出很多。它足以反映出財政活動不僅牽涉政府活動的各個方面，而且與人

們的切身利益密切相關(guān)。總而言之，現(xiàn)代社會離不開財政，這是我們從社會生話中感受到的事實。但是，

感受到了的東西不一定能夠深刻理解它，不能夠深刻理解的事物，我們就難以很好地駕馭和運用它。為了

更好地認識財政分配規(guī)律，回顧一下財政的產(chǎn)生和發(fā)展是很有必要的。

二、財政的產(chǎn)生

財政不是從來就有的，它是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。

（-）剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)為財政的產(chǎn)生奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)

人類之初，由于生產(chǎn)力極其低下，勞動只能維持最低限度的生活需要，沒有任何剩余。因此，產(chǎn)品的

分配只有在原始共同體內(nèi)部實行直接的大體平均的分配，不存在再分配現(xiàn)象。隨著勞動生產(chǎn)率的逐步提高,

勞動者創(chuàng)造的物質(zhì)財富除維持自身需要之外還有了剩余。

剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)客觀上要求對產(chǎn)品實行再分配活動，為財政分配奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。馬克思指出：“這

種剩余產(chǎn)品是除勞動階級外的一切階級存在的物質(zhì)基礎(chǔ)，是社會整個上層建筑存在的物質(zhì)基礎(chǔ)。”

（二）社會公共需要的形成和發(fā)展是財政產(chǎn)生的根本原因

從經(jīng)濟學角度分析，人既有個體需求，又有群體需求。前者為個人需求或私人需求，后者即為公共需

求或社會需求。人為什么會有公共需求或社會需求，原因在于人總是社會的人，人類生活自始是社會生活,

人非在社會中不能生存。一句話，人類活動具有社會性。人類活動的社會性必然產(chǎn)生出一定的社會公共事

務(wù)。

由于剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)以及原始公社的瓦解，相對于個體家庭和個人需要的社會公共需要日益擴大并相

對獨立存在。由于原始社會組織由小到大（從氏族擴大到胞族、部落以至部落聯(lián)盟）的發(fā)展，生產(chǎn)單位卻

向相反方向發(fā)展（由母權(quán)制到共產(chǎn)制家庭，到父權(quán)制的家長制公社，再到個體家庭），使得社會公共需要

的滿足超出生產(chǎn)單位直接分配的范圍，只能由社會共同利益的維護者和組織者一部落或部落聯(lián)盟來實現(xiàn)。

可以認為，這種滿足社會公共需要的分配已經(jīng)具備了財政的雛型。

（三）國家的產(chǎn)生是財政形成的必要前提

剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，社會分工的發(fā)生和商品交換的發(fā)展，由此而來的私有制以及階級的形成和階級斗爭

的發(fā)生，使氏族制度逐步解體，產(chǎn)生了國家。一方面，國家是靠部分地改造氏族制度的舊機關(guān)形成的；另

一方面，國家要維持其政治境治，需要建立軍隊、警察、法庭等階級統(tǒng)治工具。國家既是階級統(tǒng)治的工具,

又是管理社會公共事務(wù)的機關(guān)。國家機器產(chǎn)生后，為維持其存在和履行其職能，需消耗一定的物質(zhì)資料，

但其本身并不從事物質(zhì)資料生產(chǎn)，只有憑借政治權(quán)力，強制地、無償?shù)卣加幸徊糠稚鐣a(chǎn)品。這樣，一個

以國家為主體，以滿足社會公共事務(wù)需要為目的的分配形式一財政分配，就從社會再生產(chǎn)統(tǒng)一、單純的分

配環(huán)節(jié)中分化出來，成為一個特殊的分配范疇。

三、財政的發(fā)展

財政，作為維持國家存在和發(fā)展的分配工具，從經(jīng)濟上體現(xiàn)著國家的存在。迄今為止，人類歷史己經(jīng)

歷過奴隸制、封建制、資本主義和社會主義社會以及與之相適應的國家形態(tài)，從而相應地存在著奴隸制國

家財政、封建制國家財政、資本主義國家財政和社會主義國家財政。

（-）奴隸制國家財政

奴隸制社會是人類歷史上第一個以私有制為基礎(chǔ)的社會，其生產(chǎn)關(guān)系的基本特征是奴隸主占有生產(chǎn)資

料和占有直接的生產(chǎn)勞動者一奴隸。奴隸制國家的國王不僅是最高的政治統(tǒng)治者，而且也是最大的奴隸主。

奴隸制國家財政有三個顯著特點：一是國家財政依靠國王和諸侯以及官吏直接占有生產(chǎn)資料和奴隸，

通過直接剝削、努力勞動取得收人為主；二是由于生產(chǎn)力水平低，商品經(jīng)濟不發(fā)達，財政收支主要采取實

物形式；三是國王個人收支和國家財政收支不分，財政管理很不完善，財政收支也很不穩(wěn)定。

（二）封建制國家財政

封建制生產(chǎn)關(guān)系的基本特征是封建主占有生產(chǎn)資料和不完全占有農(nóng)奴，同時也存在著農(nóng)民和手工業(yè)者

的小私有經(jīng)濟。封建制國家既是封建社會的總管理者，也是封建地主階級剝削農(nóng)奴和其他勞動人民的工具。

封建制國家財政的特點有：一是稅收逐步成為國家財政的主要收入。隨著土地以地主私人占有為主和

商品經(jīng)濟的繁榮，稅收逐步成為財政收人的主要來源。二是財政收入形式由實物形式為主逐步向貨幣形式

為主轉(zhuǎn)化。一般地說，封建社會以自然經(jīng)濟為主，財政收支主要采取實物形式。但到封建社會末期，商品

貨幣經(jīng)濟己有相當發(fā)展，貨幣形式的財政收支在財政收支中逐步居于重要地位。三是財政管理日漸完善。

封建制國家財政收支與帝王個人收支逐漸分開，并出現(xiàn)了公債、國家預算等新的財政范疇，國家財政收支

逐步有了計劃，國家財政管理得到進一步完善。

（三）資本主義國家財政

資本主義經(jīng)濟是建立在生產(chǎn)資料私有制基礎(chǔ)之上的高度發(fā)達的商品經(jīng)濟，勞動力成為商品，生產(chǎn)資料

變成資本。資本主義國家是為保護私有財產(chǎn)制度，維護資產(chǎn)階級的根本利益服務(wù)的。資本主義國家財政是

資本主義國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證。資本主義國家財政收入的主要來源是稅收收入，通常占到全國財政

收入的80%左右；另外還有債務(wù)收人、國有財產(chǎn)收人、國營企業(yè)收人。資本主義國家的財政支出主要用于

軍事支出、國家管理支出、社會支出和經(jīng)濟發(fā)展支出。

（四）社會主義國家財政

我國社會主義經(jīng)濟是以生產(chǎn)資料公有制為主體的經(jīng)濟，國家是實行人民民主專政的國家，國家代表著

全體勞動人民的根本利益。我國社會主義財政是政府履行其職能的財力保證，是政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的

重要手段，是優(yōu)化資源配置、滿足社會公共需要、為全體勞動人民謀福利的財政。

我國的財政收人主要包括稅收、國有資產(chǎn)收益、其他收人、債務(wù)收人等。財政支出主要包括經(jīng)濟建設(shè)

支出、科教文衛(wèi)等事業(yè)發(fā)展支出、國防支出、行政管理支出等。

四、財政的概念

（-）財政的一般概念

古今中外，關(guān)于財政的定義可以列出數(shù)十種，這些都是學者們從不同角度探索財政概念的內(nèi)涵和外延

的結(jié)果，各種定義無不反映了下定義者的財政學觀點。本書只是本著兼收并蓄的精神，并根據(jù)現(xiàn)實經(jīng)濟活

動中我們所能觀察到的財政活動所具有的一般特點以及財政產(chǎn)生及發(fā)展的考察，提出一個我們認為比較明

晰的財政一般概念：財政是為了滿足社會公共需要，以國家為主體，對一部分社會產(chǎn)品的集中性分配。

（-）關(guān)于公共財政的討論

近年來，“公共財政”這一術(shù)語使用頻率越來越高，且爭論很大，分歧頗多。我們認為，財政歷來是

指國家財政或政府財政，它本來就是或者說應當是公共的，如果某類收人活動是私人的，就不是財政。在

英文中，“finance”一詞具有財政、財務(wù)、金融多重含義，在其之前加上“public”（公共的）是為了區(qū)別

于金融和財務(wù)。在我國，財政、財務(wù)、金融具有明顯區(qū)別，使用財政這一術(shù)語還是公共財政這一術(shù)語并無

實質(zhì)差別。

但是，在我國提出公共財政卻是有針對性的。在我國傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下，財政上實行統(tǒng)收統(tǒng)支，

企業(yè)財務(wù)、家庭財務(wù)與國家財政的界限十分模糊。整個社會和國家以政府為中心形成一個大企業(yè)，財政則

成為這個大企業(yè)的總財務(wù)。由于企業(yè)和個人均不是獨立的經(jīng)濟主體，整個社會經(jīng)濟活動從總的來看，就是

國家和政府的活動。市場取向的改革否定了計劃經(jīng)濟的這種狀態(tài)。此時的社會經(jīng)濟活動已不再由國家直接

以指令性計劃安排決定，企業(yè)和個人逐步成為獨立的市場運營主體。社會資源配置也由政府配置轉(zhuǎn)變?yōu)槭?/p>

場配置為基礎(chǔ)和政府調(diào)節(jié)。但在1992年黨的十四大明確提出經(jīng)濟體制改革的目標模式是市場經(jīng)濟之后相

當長時期，財政改革的方向和定位問題未能明晰化。正因為如此，從放權(quán)讓利的城市經(jīng)濟體制改革伊始，

財政的職能范圍就處于混亂之中，財政收支上的困難也一直伴隨著我們，為了走出財政困難而進行的探索

更是顯得曲折、艱難。計劃經(jīng)濟體制下，我們搞過“生產(chǎn)建設(shè)性財政”；80年代末提出過“經(jīng)營性財政”；

但在實踐上，財政日益變成了“吃飯財政”。1992年把市場經(jīng)濟體制明確肯定下來后，與市場經(jīng)濟相適應

的財政到底是什么樣子，實際上仍然是非常模糊的。正是在這種歷史背景下，1998年底召開的全國財政工

作會議明確提出建立適應社會主義市場的公共財政體系。明確提出公共財政，既是對計劃經(jīng)濟下的大一統(tǒng)

財政的否定，又解決了我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌中財政改革的走向和職能定位問題。

第二節(jié)財政要素與特征

一、財政分配的構(gòu)成要素

構(gòu)成財政分配的要素包括分配主體、分配客體、分配目的、分配形式。

1.財政分配的主體。如前所述，財政是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，從古至今的財政始終就是國家財

政。因此，國家是財政的分配主體。具體地說，就是各級政府。國家作為財政分配的主體，表明政府是財

政分配的執(zhí)行者，是財政政策的制定者。政府可以在一定程度上改變財政分配的范圍、方法、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。

但是，需要強調(diào)指出的是，經(jīng)濟主體并不能決定客觀的經(jīng)濟關(guān)系，“一切政府，甚至最專制的政府，歸根

到底都只不過是本國狀況所產(chǎn)生的經(jīng)濟必然性的執(zhí)行者”①。作為財政分配主體的各級政府，只有在正確

認識和掌握客觀經(jīng)濟規(guī)律的基礎(chǔ)上，才能真正把財政工作做好。

2.財政分配的客體，即財政分配的對象。關(guān)于財政分配的對象，理論界有多種說法，一種意見認為是

一部分社會產(chǎn)品；一種意見認為是一部分國民收人；還有一種意見認為是一部分剩余產(chǎn)品。近年來基本趨

于一致的意見是：從社會產(chǎn)品的價值構(gòu)成分析，財政分配的主要對象是一部分剩余產(chǎn)品（M）,但生產(chǎn)資

料耗費的補償價值C中的折舊部分有時也可作為財政分配的對象；勞動力價值V的部分由于個人所得稅

的存在也部分地構(gòu)成財政分配的對象。我們同意這樣的認識，但同時認為，從社會產(chǎn)品的價值構(gòu)成對財政

分配對象的深人分析是一回事，對財政概念的表述是另一回事，一種概念和它所表達的繁雜的現(xiàn)象并不要

求完全一致，因此，在財政概念中使用一部分社會產(chǎn)品的表述也是可以的。

3.財政分配的目的是為了滿足社會公共需要。所謂社會公共需要，是指處于一定發(fā)展階段上的社會維

持自身生存和發(fā)展必然產(chǎn)生和形成的社會公共職能和事務(wù)的需要。

把財政分配的目的概括為滿足社會公共聲要，是采用規(guī)范分析方法，從財政產(chǎn)生、發(fā)展的整個過程中，

對財政之所以存在及其一般本質(zhì)的合理抽象。但不容否認，在歷代階級社會中，統(tǒng)治階級往往利用其統(tǒng)治

地位將自身的需要粉飾成社會公共需要，或者將社會公共需要攫取為自身的需要，使社會公共需要遭到了

極大的扭曲。但是，社會公共需要是社會生存和發(fā)展的基本條件，具有客觀必然性，沒有一個政府可以完

全不履行其社會公共職能，否則，其政治統(tǒng)治將不可能長久和穩(wěn)固。因此可以說，滿足社會公共需要是財

政存在的根本理由，也是具有階級統(tǒng)治職能的國家不得不承擔的基本職能。

4.財政分配的形式。在自然經(jīng)濟條件下，財政分配曾經(jīng)采取過力役形式和實物形式。隨著商品貨幣經(jīng)

濟的發(fā)展，財政分配在采取實物形式的同時，也大量采取貨幣形式。到了資本主義社會，由于商品經(jīng)濟的

高度發(fā)達，國家財政收支全部采取了貨幣形式。

二、財政分配的特征

財政分配的一般特征可概括為以下幾個方面：

1.財政分配具有國家主體性。財政屬于分配范疇，但不是一般的分配。它是從社會再生產(chǎn)分配中分

化獨立出來的一種以國家為主體的特殊的分配范疇，在分配過程中必然形成一種以國家為主體的特定的分

配關(guān)系。這種分配關(guān)系的建立和形成，主動權(quán)掌握在國家手中，除國家之外的任何經(jīng)濟單位或個人都沒有

決定和選擇的權(quán)利。這是財政分配區(qū)別于其他分配形式的一個最主要的特征。

2.財政分配具有強制性。財政分配是以國家的立法或行政權(quán)力規(guī)定的法律、條例和制度為直接依據(jù)而

進行的，是一種無條件的分配，是所有權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。國家做出的規(guī)定，不必與任何方面協(xié)商，也不必

征得對方同意，這就構(gòu)成了財政分配的強制性特征。這一特征集中地體現(xiàn)在組織財政收入上，尤其是稅收

上。只要符合法律規(guī)定，企業(yè)、經(jīng)濟組織和個人必須依法履行納稅義務(wù)；否則，便要受到法律的制裁。

應當指出，國家要無償?shù)貜慕?jīng)濟單位和個人取得收入，沒有法律的強制力和制約力來保障是無法實現(xiàn)

的。但財政分配的目的是滿足社會公共需要，企業(yè)和個人都直接或間接地從國家提供的產(chǎn)品和服務(wù)中受益,

因此，培養(yǎng)人們的自覺納稅意識也是十分必要的。

3.財政分配具有無償性，這也是財政分配區(qū)別于其他分配范疇的一個重要特征。

這主要表現(xiàn)在財政收支活動從整體和本質(zhì)的角度來看，都是按照無償原則進行的，財政收人與財政支

出都是不直接償還的。國家向經(jīng)濟單位和個人征稅以后，不再直接返還納稅人；從財政得到資金的各個部

門、單位和個人一般也無須償還。

在一定條件和范圍內(nèi)，財政收支可采用信用方式，如發(fā)行公債、投資貸款。這些形式都具有償還性，

但這些形式不能反映財政的本質(zhì)特征。就公債來說，其還本付息最終要憑借無償性分配來實現(xiàn)。

4.財政分配具有社會集中性。在社會產(chǎn)品分配上，就分配方式而言，根據(jù)投人生產(chǎn)的不同要素形成按

勞分配、按資分配、按能力分配等；就分配的范圍而言，主要是在各經(jīng)濟單位內(nèi)部及其之間進行的分配。

而以國家為主體的財政分配，一個極其明顯的特征是社會范圍內(nèi)的集中性分配。這一特征在社會經(jīng)濟生活

中表現(xiàn)為各級政府都要從其所管轄的區(qū)域內(nèi)集中一定數(shù)量的財政收人，并分配使用于本區(qū)域內(nèi)的各項社會

公共需要。財政分配的社會集中性使財政分配活動能夠直接體現(xiàn)政府活動的范圍和方向，并為財政宏觀調(diào)

控創(chuàng)造了條件。

三、現(xiàn)代公共財政的基本要求

如前所述，財政本來就是公共的，但其公共性有一個發(fā)展過程。目前，我國正在努力構(gòu)建適應社會主

義市場經(jīng)濟的公共財政體系，而明確公共財政的基本要求，是建立公共財政體系的理論前提。

1.公共財政的公共性。財政是政府憑借政治權(quán)力對一部分社會產(chǎn)品的占有和支配。政府是由所轄區(qū)

域內(nèi)居民讓渡權(quán)力的結(jié)果，政府屬于本轄區(qū)內(nèi)的全體公眾。政府權(quán)力從本質(zhì)上講是一種公共權(quán)力，公眾是

權(quán)力主體，是政府的委托人。政府是公眾實現(xiàn)利益與滿足需要的工具，是公眾的代理機構(gòu)。顯然，政府具

有公共性①。政府的公共性決定了財政分配的公共性。財政分配的公共性具體表現(xiàn)在：財政收人來源于社

會成員的繳納，每個公民都有義務(wù)根據(jù)其能力大小或受益多少繳納法律規(guī)定的稅費；財政支出必須用于滿

足社會公共需要，政府有責任為公眾提供良好的社會公共產(chǎn)品和公共服務(wù)等方面。

2.公共財政的民主性。公共財政與社會公眾的利益息息相關(guān)，全體社會成員必然對公共財政的運作有

著強烈的參與和監(jiān)督意識。因此，民主理財是公共財政的內(nèi)在要求。實行民主理財，既反映在人民通過自

己的代表對財政預算和決算的審查和批準，也反映在涉及公眾利益的各種財政性和事業(yè)性收費應通過聽證

會等形式，聽取公眾的意見和建議，還反映在重大建設(shè)項目應進行可行性論證，廣泛聽取專家及社會公眾

的意見和建議，等等。

3.公共財政的公開性。公共財政的民主性客觀上要求公共財政的公開性，沒有公開，根本談不上民主,

更難以實現(xiàn)公平。按照公開性要求，政府有責任通過各種形式，如廣播、電視、報紙等宣傳工具，公開全

部財政收支，讓社會公眾了解財政收人來自何方，財政支出用于何處，廣泛接受社會公眾監(jiān)督，實現(xiàn)陽光

財政，透明財政。按照公開性要求，重大公共建設(shè)項目和大額支出還必須實行公開招投標制度，確定建設(shè)

隊伍和供應商，防止暗箱操作可能帶來的弊端。

4.公共財政的公益性。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)以經(jīng)濟利益為目標，其行為動機是利潤最大化。而政

府只能以社會公共利益為出發(fā)點，其職責是提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，為市場的有序運轉(zhuǎn)提供保證和創(chuàng)造

條件。政府應堅持不與民爭利的原則，始終以滿足社會公共需要為己任，政府的財政收支行為不應也不能

帶有營利色彩。

5.公共財政的規(guī)范性。無規(guī)矩無以成方圓。數(shù)額巨大的財政收支如果沒有嚴格的制度、嚴密的程序、

嚴明的紀律作保證，很難保證財政收入的及時足額上繳，財政支出的合理分配和高效使用。因此，公共財

政收支都必須規(guī)范運作。規(guī)范性首先表現(xiàn)在財政收支的法制化，即通過建立相關(guān)法規(guī)來約束財政收支行為;

其次表現(xiàn)在財政收支的統(tǒng)一性，即財政收支應有統(tǒng)一規(guī)章、統(tǒng)一的標準，不能夠自行其是；再次表現(xiàn)在財

政收支的完整性，主要是指預算必須能夠全面、完整地反映各級政府的全部財政收支。如果預算不能全面、

完整地反映各級政府的財政收支，不僅預算難以準確反映政府的活動范圍、規(guī)模和方向，而且上述四項要

求也將大打折扣。

第三節(jié)財政與國家

一、財政是國家存在及實現(xiàn)其職能的經(jīng)濟基礎(chǔ)

無論何種性質(zhì)的國家，其存在都表現(xiàn)為擁有軍隊、警察、法庭等實體附屬物以及從事行政、經(jīng)濟及其

他社會管理的機構(gòu)。但它們自身并不生產(chǎn)任何物質(zhì)產(chǎn)品，這些實體附屬物和管理機構(gòu)的物質(zhì)需求都要通過

財政來取得。

國家機器自身的物質(zhì)消耗需要財政支持自不待言。而國家職能的實現(xiàn)，即國家每一項政治、軍事、外

交、司法活動以及各項事業(yè)的興辦也都需要財力作保證，如進行戰(zhàn)爭、從事外交、偵察破案、刑訊審判以

及興辦教育、修筑公園、架橋修路等公共工程等等。同時，國家機器的規(guī)模、國家活動的范圍、國家職能

的大小都會受到一國財政經(jīng)濟狀況的制約。超越財政經(jīng)濟的可能任意施展國家的“本領(lǐng)”，那就必然動搖

國家的基石，甚至導致政權(quán)的崩潰，這在中外歷史上都是不乏其例的。

二、財政是國家配置資源的重要方式

財政作為政府的一種經(jīng)濟行為，自產(chǎn)生以來，就具有配置資源的功能，需要財政配置資源來滿足社會

公共需要的物品和勞務(wù)，以維持社會正常運轉(zhuǎn)。實際上，財政對一部分社會產(chǎn)品的分配和再分配的進程與

結(jié)果，就形成了一部分社會資源的政府配置。在社會經(jīng)濟尚未充分發(fā)展的情況下，政府主要是維護社會生

存的外部條件，其活動范圍有限，政府的資源配置沒有受到足夠的重視。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，政府必

須承擔越來越多的資源配置任務(wù)，而作為政府經(jīng)濟體現(xiàn)的財政分配就成為政府實現(xiàn)資源有效配置的

重要方式。

三、財政是國家調(diào)控經(jīng)濟及干預社會生活的經(jīng)濟手段

（一）國家利用財政作用于其經(jīng)濟基礎(chǔ)

恩格斯指出：“國家就是通過保護關(guān)稅、貿(mào)易自由、好的或壞的財政制度發(fā)生作用的。”財政歷來是國

家作用于經(jīng)濟基礎(chǔ)的一個經(jīng)濟手段，這不是社會主義國家的特有現(xiàn)象，也不是資本主義發(fā)展到國家壟斷階

段實現(xiàn)國家干預政策的特有現(xiàn)象，而是作為上層建筑的國家為其經(jīng)濟基礎(chǔ)服務(wù)、作用于其經(jīng)濟基礎(chǔ)的一個

共同現(xiàn)象。當然，在不同社會形態(tài)下的不同國家中，在不同的歷史階段上，國家干預和調(diào)控的深度、廣度

和力度，干預的具體形式是不同的。

在國外，各資本主義國家也都通過稅收、公債、財政投資補貼等方式對經(jīng)濟實施干預和調(diào)節(jié)。特別是

資本主義從自由競爭、私人壟斷發(fā)展到國家壟斷時期，西方各主要國家更是廣泛運用財政手段來全面干預

經(jīng)濟，包括財政投資建立國有企業(yè)、對私人企業(yè)給予財政補貼、通過政府采購影響商品流通、通過稅收和

財政赤字調(diào)節(jié)總需求，等等。

我國要建立的社會主義市場經(jīng)濟體制是政府宏觀調(diào)控下的市場經(jīng)濟體制。由于我國還是一個發(fā)展中國

家，我國的基本國情、經(jīng)濟發(fā)展目標和社會制度決定了政府對經(jīng)濟調(diào)控的范圍和力度要比其他市場經(jīng)濟國

家更大一些，而政府財政則是宏觀調(diào)控的重要手段。

（二）國家利用財政調(diào)節(jié)社會生活的其他方面

國家不僅利用財政調(diào)節(jié)經(jīng)濟，而且還利用財政調(diào)節(jié)社會生活的其他方面。我國歷史上曾把稅收作為促

進人口增長的重要工具。漢高祖時規(guī)定：百姓生育子女，免兩年賦役；清康熙時規(guī)定：“盛世滋生人丁，

永不加賦。”在國外，原東德、保加利亞、蒙古等國均曾采取補貼、減稅等措施鼓勵生育。相反，韓國、

突尼斯、尼泊爾、泰國等國則采取財政措施限制人口增長。另外，歷代世界各國在教育、環(huán)保、科技、衛(wèi)

生等很多方面都廣泛地采用財政措施予以調(diào)節(jié)。

應當指出，國家財政調(diào)節(jié)的主動性、廣泛性并不是說利用財政干預和調(diào)節(jié)經(jīng)濟及社會生活都是積極的、

自覺的。調(diào)節(jié)干預適當，可以對經(jīng)濟社會起促進作用；調(diào)節(jié)干預不當，則有可能起阻礙甚至破壞作用。

第四節(jié)財政與經(jīng)濟

財政與經(jīng)濟的相互關(guān)系可以概括為：經(jīng)濟決定財政，財政影響經(jīng)濟。

一、經(jīng)濟決定財政

（-）經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)模和速度決定著財政分配的規(guī)模和財政收支的增長速度

財政是以國家為主體的分配，能夠為財政所分配的只能是物質(zhì)資料生產(chǎn)過程中創(chuàng)造出來的社會產(chǎn)品。

因此，經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)模和速度決定著財政分配的規(guī)模和財政收支的增長速度。一般而言，經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)模

越大，水平越高，經(jīng)濟增長的速度越快，財政分配的規(guī)模也可能越大，財政收支的增長速度相應也越快。

1952年、1988年、1997年，我國國民生產(chǎn)總值分別為589億元、11533億元、74772億元（GDP）,同時，

財政收入分別為183.72億元、2628.02億元、8642億元，可見經(jīng)濟規(guī)模擴大，國民收人增加，財政收人的

規(guī)模才能擴大。表1—1所提供的若干數(shù)據(jù)進一步說明了經(jīng)濟增長速度對財政收人增長速度的決定性作用。

（二）經(jīng)濟結(jié)構(gòu)決定財政分配結(jié)構(gòu)，制約財政收入的增長速度

經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，是指國民經(jīng)濟各個部門、各個地區(qū)、各種成分、各個組織和社會再生產(chǎn)各個方面的構(gòu)成以

及它們的相互聯(lián)系、相互制約的關(guān)系，包括社會經(jīng)濟關(guān)系結(jié)構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)等。所以，

經(jīng)濟結(jié)構(gòu)對財政分配結(jié)構(gòu)及財政收入增長速度的決定作用是多方面的。

1.社會經(jīng)濟關(guān)系結(jié)構(gòu)（即所有制結(jié)構(gòu)）、產(chǎn)業(yè)部門結(jié)構(gòu)決定財政收入來源的所有制構(gòu)成和部門構(gòu)成。

1950年，在我國全部財政收人中，國營經(jīng)濟占33.4%。私營經(jīng)濟占30.2%,個體經(jīng)濟占34.5%,集體

所有制經(jīng)濟僅占0.3%。1958年，這一比重則分別變化為84.6%、0.1%、1.3%、14%,明顯地反映出不同

經(jīng)濟成分在國民經(jīng)濟中的地位決定于各經(jīng)濟成分的收人在財政收人中的比重。產(chǎn)業(yè)部門結(jié)構(gòu)決定財政收人

結(jié)構(gòu)的顯著例證是：隨著社會經(jīng)濟發(fā)展，第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅猛，1970年以來，美、英、法等國第三產(chǎn)業(yè)占

GNP比重達到50%以上，其提供的財政收人也占整個財政收人的50%以上。

2.物質(zhì)資料生產(chǎn)結(jié)構(gòu)決定財政分配結(jié)構(gòu)。物質(zhì)資料生產(chǎn)部門在生產(chǎn)中的比例狀況決定著生產(chǎn)成果的實

物構(gòu)成，進而決定財政分配結(jié)構(gòu)。一方面，社會產(chǎn)品的實物構(gòu)成決定著財政收入中生產(chǎn)資料與消費資料的

構(gòu)成比例；另一方面，很大程度上決定著財政支出的方向和比例。在社會產(chǎn)品供給結(jié)構(gòu)既定的情況下，財

政支出所形成的對投資品或消費品的需求結(jié)構(gòu)要受供給結(jié)構(gòu)的制約，如果超出這種制約，過多地安排了投

資支出或消費支出，都會引起供求之間的結(jié)構(gòu)性矛盾，使部分產(chǎn)品供不應求而物價上漲，另一部分

產(chǎn)品則供過于求而銷售疲軟。

3.經(jīng)濟結(jié)構(gòu)合理與否制約財政收入的增長速度。經(jīng)濟結(jié)構(gòu)合理化，國民經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展并保持長期穩(wěn)定

的增長，財政收人也能夠保持長期穩(wěn)定增長。經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不合理，嚴重阻礙國民經(jīng)濟的良性循環(huán)和長期穩(wěn)定

增長，從而影響財政收入的增長速度。這已為建國以來的實踐一再證明。比如，某項產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品增長過快,

超出了現(xiàn)實的市場需求；或者雖未超出市場，但由于交通運輸滯后無法運出，兩者都會形成產(chǎn)品積壓，無

法進人流通銷售，因而無法實現(xiàn)其價值，生產(chǎn)者無法取得銷售收入，財政收入也便無從取得。

（三）經(jīng)濟效益高低決定著財政收入的增長速度

經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)模和速度決定著財政收支的規(guī)模和速度，這是一個總的趨勢和一般規(guī)律。但是，它們之

間不一定是等比關(guān)系。財政收人的增長往往與經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)模和增長速度不一致。這是因為，財政收人的

增長不僅取決于社會產(chǎn)品的數(shù)量，而且還受價格、成本、財政政策等多種因素影響。其中，經(jīng)濟效益對財

政收人的增長具有決定性作用。從產(chǎn)品價值構(gòu)成分析，財政分配的主要對象是剩余產(chǎn)品價值，在標志著在

產(chǎn)品量一定的情況下，生產(chǎn)產(chǎn)品所耗費的物化勞動和活勞動越少，成本越低，剩余產(chǎn)品價值（M）越多，

經(jīng)濟效益越高，財政收入就能以較快的速度增長；反之，財政收入的增長速度必然降低。再從市場角度看,

即使生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量再高、成本再低，只要不適應或超過市場需求，就只能低價出售或倉庫積壓，從而導

致增產(chǎn)不增收甚至虧損，從而嚴重影響財政收人的增加。

（四）社會經(jīng)濟關(guān)系決定和影響財政分配

1.生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)決定財政分配的性質(zhì)。財政分配關(guān)系是生產(chǎn)關(guān)系的特定部分，而分配關(guān)系的性質(zhì)是

由生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)決定的。這不僅反映在不同社會制度下，財政分配關(guān)系性質(zhì)的本質(zhì)區(qū)別，而且反映在同

一國家的多種經(jīng)濟成分之間，財政分配關(guān)系的性質(zhì)也有重大差別。具體到我國現(xiàn)階段，國家財政與國營經(jīng)

濟、集體經(jīng)濟、私營經(jīng)濟、個體經(jīng)濟、合資經(jīng)濟等各種經(jīng)濟成分之間分配關(guān)系的性質(zhì)也是有區(qū)別的。

2.一定的生產(chǎn)資料所有制形式?jīng)Q定財政分配的形式。對各種非國有制經(jīng)濟，財政一般只能通過稅收集

中其純收入的一部分；對于國有經(jīng)濟，財政不僅可以征稅，還可以通過上繳利潤和資產(chǎn)占用費等形式取得

收人。這反映了國家對不同經(jīng)濟成分在財政分配形式上的差別。

3.生產(chǎn)關(guān)系再生產(chǎn)狀況制約財政分配規(guī)模。生產(chǎn)關(guān)系再生產(chǎn)狀況是以其與生產(chǎn)力發(fā)展水平的適應程度

來衡量的。生產(chǎn)關(guān)系再生產(chǎn)狀況良好，即適合生產(chǎn)力發(fā)展，可以極大地推動生產(chǎn)力發(fā)展，進而為擴大財政

分配規(guī)模創(chuàng)造可靠的物質(zhì)前提；反之，只能出現(xiàn)相反的結(jié)果。

（五）經(jīng)濟體制及經(jīng)濟運行方式?jīng)Q定財政分配體制及調(diào)控方式

1.經(jīng)濟體制決定財政分配體制。從我國及其他國家的實踐看，有什么樣的經(jīng)濟體制，必然要求有與其

相適、相配套的財政體制。同樣是資本主義國家，由于經(jīng)濟體制上的差別，財政體制也會有很大差別。美

國的自由市場經(jīng)濟，德國的社會市場經(jīng)濟和亞太式的政府主導型市場經(jīng)濟，形成了各自在財政體制以及財

政調(diào)控方式上的許多差異。我國傳統(tǒng)的經(jīng)濟體制決定了財政上的統(tǒng)收統(tǒng)支，而市場經(jīng)濟的建立則要求分級

管理的財政體制。

2.經(jīng)濟運行方式?jīng)Q定財政調(diào)控方式。財政分配是在既定的經(jīng)濟運行方式下進行的，因此，財政活動與

經(jīng)濟運行方式有著密切的聯(lián)系。概括地說，經(jīng)濟運行方式包括自然經(jīng)濟、自由市場經(jīng)濟、計劃經(jīng)濟和混合

經(jīng)濟等多種。在自由市場經(jīng)濟下，財政主要為經(jīng)濟運行創(chuàng)造外部環(huán)境和條件，很少對市場直接干預；計劃

經(jīng)濟下，財政直接干預企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動；混合經(jīng)濟下，財政主要以市場為中介，通過影響微觀經(jīng)濟主

體的利益間接地對經(jīng)濟過程進行調(diào)節(jié)，但也通過投資、補貼直接參與一些企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

二、財政影響經(jīng)濟

（-）財政分配規(guī)模制約經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模

經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)模主要取決于資本形成的規(guī)模，而后者在一定時期又取決于投資規(guī)模。在國民收人一定

的情況下，財政通過介人國民收人的分配過程，可以影響國民收人在投資和消費之間的分配比例，進而制

約經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)模。首先，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)是最基本的投資主體，經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)模一定程度上取

決于企業(yè)的投資能力及其形成的投資規(guī)模，而企業(yè)的投資能力又受政府稅負水平的制約，并與其成反比。

可見，財政在國民收人分配中的比例制約著微觀經(jīng)濟主體的投資能力，進而制約經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)模。其次，

財政投資是社會物質(zhì)資料再生產(chǎn)中資本形成的重要力量，適當控制財政支出中的消費性支出，可以擴大投

資性支出，從而促進經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模的擴大。再次，在國民收入分配格局既定的情況下，財政還可以通過發(fā)

行公債的方式集中一部分居民手中的資金用于重點建設(shè)，從而推動經(jīng)濟的發(fā)展。

（二）財政分配制約經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、效益和速度

在市場經(jīng)濟中，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的形成是以市場供求關(guān)系及相應的價格變化為基本導向的，但財政對經(jīng)濟結(jié)

構(gòu)具有重要的調(diào)節(jié)作用。

1.財政投資從資金供給方面直接影響國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的形成。建國以來，我國用于擴大再生產(chǎn)的基本建

設(shè)投資主要集中于財政，財政的基建投資結(jié)構(gòu)直接制約著國民經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)的形成。

改革以來，形成了多元投資格局，但財政投資具有高度集中性、可控程度高的特點，其投資方向?qū)Ω纳平?jīng)

濟結(jié)構(gòu)仍具有重要作用。比如，近幾年來，財政加大對基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施的投資力度，極大地促進了我

國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

2.稅收、財政補貼等財政變量會影響價格和利潤等市場變量，差別稅率、稅收優(yōu)惠、財政補貼等會產(chǎn)

生對市場資源流向的導向作用，進而對產(chǎn)業(yè)部門及地區(qū)結(jié)構(gòu)發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

3.財政投資支出、社會公共消費支出通過需求對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)形成重大影響。產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學理論證明：最終

需求和規(guī)模的變化是推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演變的重要動因之一。財政支出必然形成需求，支出的結(jié)構(gòu)不同會形成

不同的需求，投人教育和投入醫(yī)院所需求的材料和設(shè)備肯定是不同的。因此，財政不僅對社會總需求有重

要的調(diào)節(jié)作用，而且對需求結(jié)構(gòu)也有很強的調(diào)節(jié)力度，從而通過需求改變和影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

4.財政促進了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理化和國民經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展，可以使經(jīng)濟保持較快的增長速度和較高的效益。

（三）財政分配制約著社會再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)的銜接和協(xié)調(diào)程度

財政分配形成的購買力是全社會購買力的重要組成部分，它對生產(chǎn)和消費起著聯(lián)結(jié)作用，成為銜接和

協(xié)調(diào)再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)的重要因素。首先，財政分配為商品交換提供購買力，從而為生產(chǎn)成果實現(xiàn)交換、進入

消費創(chuàng)造條件。其次，財政支出的總量和結(jié)構(gòu)影響著社會購買力總量和結(jié)構(gòu)與商品供應總量和結(jié)構(gòu)的適應

程度，進而影響交換、消費的實現(xiàn)程度和再生產(chǎn)的循環(huán)狀態(tài)。

（四）財政分配促進生產(chǎn)關(guān)系的變革、鞏固和完善

財政歷來都不僅僅是國家用以分配社會產(chǎn)品的工具，同時也是國家作用于經(jīng)濟基礎(chǔ)的經(jīng)濟杠桿。財政

通過各種稅收和撥款以及補貼形式，調(diào)節(jié)各經(jīng)濟成分的收人，調(diào)整國家與各經(jīng)濟成分之間的分配關(guān)系，從

而能夠促進生產(chǎn)關(guān)系的變革、鞏固和完善。建國初期，我國曾運用財政稅收手段大力發(fā)展國營經(jīng)濟和支持

合作經(jīng)濟，強化了公有制經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中的主導地位，促進了社會主義生產(chǎn)關(guān)系的建立和鞏固。改革開

放以來，適應社會主義市場經(jīng)濟的生產(chǎn)關(guān)系的變化，財政也發(fā)揮了重要作用，比如對私營企業(yè)、個體經(jīng)濟、

個體經(jīng)濟、合資經(jīng)濟的階段性稅收優(yōu)惠，對國有企業(yè)的放權(quán)讓利等。

思考與拓展

材料

在現(xiàn)代社會和市場經(jīng)濟社會，政府的定位應當是公共服務(wù)型的政府，沒有公共服務(wù)就沒有現(xiàn)代政府。

但是，對于這一點，我國相當數(shù)量的政府及官員的認識并不是十分清晰和自覺的。在計劃經(jīng)濟體制下，由

于政府扮演著“全能型政府”的角色，同時在宏觀與微觀、經(jīng)濟與社會兩條戰(zhàn)線上充當主體，對經(jīng)濟、社

會、政治等所有領(lǐng)域進行事無巨細的管理，因而不可能將自己的主要職能鎖定在公共服務(wù)上。然而，在建

立社會主義市場經(jīng)濟過程中，由于某些地方政府及部門熱衷于追求經(jīng)濟的高速度增長，把發(fā)展與經(jīng)濟高增

長甚至與GDP增長簡單地等同起來，認為經(jīng)濟上去就是發(fā)展，以致出現(xiàn)了“GDP市長”、“GDP縣長”，

逐步形成“經(jīng)濟型政府”的角色定位，其結(jié)果，必然是淡化、弱化了政府的公共服務(wù)的職能。

澗題］

1.什么是“全能型政府”、“服務(wù)型政府”？

2.在社會主義市場經(jīng)濟條件下，政府應該做哪些事情？說出你的理由。

3.我國政府應如何優(yōu)化政府公共服務(wù)的投入結(jié)構(gòu)？

教案（正頁）

課程名稱：財政學概論學時：7第2-5次課上課日期：3月8日、3月15日、3月18日、

3月22日

1、教學目的和教學要求：通過本章學習使學生了解現(xiàn)代政府職能、公共物品與私人物品的區(qū)別，理

解政府與市場的關(guān)系、財政具有三大職能的客觀必要性，掌握市場失靈和缺陷的主要表現(xiàn)，財政的三

大職能含義、主要內(nèi)容及實現(xiàn)途徑，社會公共需要的含義、特征及層次性。

2、教學重點和難點：本章重點掌握社會公共需要的含義和特征、財政三大職能的含義及主要內(nèi)容，難

點是市場失靈和缺陷的主要表現(xiàn)、經(jīng)濟穩(wěn)定職能的內(nèi)容及實現(xiàn)措施。

3、教學內(nèi)容（按章、節(jié)）：

第二章財政職能

學習要點

?公共需要與私人需要?財政三大職能

?市場失靈與市場缺陷?公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品

第一節(jié)政府職能與財政職能

一、公共需要與私人需要

（―.）公共需要與私人需要

需要是有機體內(nèi)部生理上或心理上的某種缺乏和不平衡狀態(tài)。例如，水分的缺乏會產(chǎn)生口渴想喝水的

需要；生命財產(chǎn)遭受威脅會產(chǎn)生安全的需要；孤獨寂寞會產(chǎn)生交往的需要等等。需要反映出有機體活動的

積極性源泉，是人進行活動的基本動力。人的各種活動，都是在需要推動下進行的。同時，人的需要也是

在活動中不斷產(chǎn)生和發(fā)展的，當原來的需要得到滿足時，人和周圍現(xiàn)實的關(guān)系就發(fā)生變化，又會產(chǎn)生新的

需要。人類社會的需要五花八門，但從最終需要來看，可以概括為兩大類：一類是社會公共需要，一類是

私人個別需要。例如，人需要吃飯、穿衣、住宿、休息等才能生存，它可以通過個人和家庭的途徑來實現(xiàn)

和滿足，如自然經(jīng)濟下長期存在的男耕女織就是解決吃穿的需要。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，由于社會分工

的存在，人們可以通過市場購買物品來滿足私人個別需要。

公共需要是和私人需要相對應的，第一章己經(jīng)指出，社會公共需要是處于一定發(fā)展階段上的社會維持

自身生存和發(fā)展必然產(chǎn)生的社會公共職能和事務(wù)的需要。它反映著人類作為“集體”存在和發(fā)展的需要，

或者說人的集體需要。這種需要難以通過個人或家庭的途徑滿足，只能通過政府來解決。

（二）公共需要的特征

相對于個人需要、家庭需要和生產(chǎn)單位的需要而言，社會公共需要具有以下幾個特征：

1.社會公共需要具有社會集合性。社會公共需要既不是人人有份的個人需要，也不是個人需要的數(shù)

學加總。而是就社會整體而言，為了維持社會正常運行和發(fā)展，必須由政府集中執(zhí)行和組織的社會職能和

事務(wù)的需要。它具有“不可分割性”，即不能分割開來予以提供和滿足。如國防、環(huán)境保護等，都是這方

面的典型例證。

2.社會公共需要具有共同享用性。為滿足社會公共需要而提供的產(chǎn)品和服務(wù)由社會成員共同享用，一

個或一些社會成員享用這種產(chǎn)品和服務(wù)并不排斥其他社會成員享用。例如，航海中使用的燈塔所發(fā)出的光

就是一種普照之光，任何一艘過往船只均不可能獨自使用這座燈塔并排斥其他過往船只使用它。而為滿足

個人需要或個別需要提供的產(chǎn)品和服務(wù)，只能為某個集體或個體享用，排斥其他社會成員對它的占有和享

用，具有排他性。

3.社會公共需要具有“外部性外部性即外部效應，是指一個生產(chǎn)者或消費者的活動對其他生產(chǎn)者和

消費者帶來的利益或損失。根據(jù)承受單位受益還是受損，分為處部正效應和處部負效應。在某處建立一座

公園使該公園周圍的商業(yè)、房地產(chǎn)和飲食服務(wù)業(yè)受益，即外部正效應；企業(yè)排出的廢氣、廢水、污染了空

氣和水源，則是外部負效應。在相互作用的經(jīng)濟單位中，往往并不因為其行為給社會帶來好處而獲得相應

補償，或因為其行為給社會帶來損失而負擔成本，這樣，就會發(fā)生私人成本和社會成本的偏離、私人收益

和社會收益的偏離。當市場機制不能解決外部效應產(chǎn)生的利益關(guān)系時，就需要政府以社會集中化的方式進

行管理。因此，由社會公共需要提供的產(chǎn)品和勞務(wù)也帶有明顯的外部效應的特征。

4.社會公共需要的項目具有非市場競爭性和非營利性。在市場經(jīng)濟條件下，滿足私人需要的產(chǎn)品和勞

務(wù)具有競爭性和營利性特征。而滿足社會公共需要的產(chǎn)品和服務(wù)往往勿需付出代價或者是支付與提供這些

產(chǎn)品服務(wù)之所花費的成本不對稱的少量費用，具有非競爭性和非營利性。社會公共需要不可能通過市場提

供和滿足，只能通過政府來提供。

5.社會公共需要具有客觀性和歷史性。

社會公共需要的客觀性表現(xiàn)在：在任何社會中，社會公共需要都是維持社會存在和發(fā)展所必須的條件,

是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的客觀要求。現(xiàn)代資本主義國家大搞公共福利、普及教育、失業(yè)救濟，乃是現(xiàn)實

的資本主義生產(chǎn)方式所產(chǎn)生的客觀要求。就資產(chǎn)階級貪得無厭的本性而言，決不希望給失業(yè)者以救濟，給

老弱者以資助，但資本主義社會生存和發(fā)展的客觀需要決定了資本主義國家不得不這樣做。

社會公共需要的歷史性，首先表現(xiàn)在它是一個歷史的、不斷發(fā)展變化的范疇。隨著社會生產(chǎn)規(guī)模的擴

大，技術(shù)的提高，人們交往范圍的拓寬，社會公共需要內(nèi)容和范圍都在增加和擴大。宇航、環(huán)保、義務(wù)教

育等都是在一定歷史條件下產(chǎn)生的。另一方面，也有一些社會公共事務(wù)，由于生產(chǎn)力水平的提高和社會進

步，不再屬于社會公共需要了，如一條小型水渠的修建、宗教祭祀等活動，在很多情況下，不再由政府來

組織。社會公共需要的歷史性還表現(xiàn)在它總是歷史地、具體地存在于特定的社會形態(tài)之中。在階級社會中，

國家是社會的正式代表，是社會公共權(quán)力機關(guān)。因此，社會公共需要歷史地、具體地表現(xiàn)為國家職能的需

要。

6.社會公共需要具有層次性。社會本身是一個復雜的系統(tǒng)，它可以分為范圍大小不同的若干層次。在

國家存在的情況下，一個國家內(nèi)總是分成若干級次的政府。各級政府都是特定范圍的社會代表，執(zhí)行特定

范圍的社會公共職能。一般說來，全國性的社會公共需要，如國防、外交等，由中央政府提供，地方性的

社會公共需要，如地方公用設(shè)施、地方公路等，由地方政府提供，從而構(gòu)成了社會公共需要范圍的層次性。

按社會公共需要的性質(zhì)和純度劃分，社會公共需要還可分為純社會公共需要和準社會公共需要。第一

部分是純社會公共需要，包括國防、外交、公安、行政管理以及普及教育、衛(wèi)生保健、環(huán)境保護、基礎(chǔ)科

學研究等。這些是典型的社會公共需要，其投入全部由財政提供。第二部分是準社會公共需要。這是部分

地具有社會公共需要特征，又部分地具有私人需要特征的事務(wù)。大學教育是這方面的適當例證。大學教育

并非全體社會.成員都可以享受，由于名額所限，進人大學具有競爭性和排斥性，而且可以實行收費，從

這個角度看，大學教育具有私人需要的特征。但從大學教育為社會培養(yǎng)高級專門人才，是任何社會的存在

和發(fā)展所必須的，具有顯著外部效應來看，大學教育也應當屬于社會公共需要。所以，許多國家的高等教

育既有國立，也有私立，國立大學既有付費的，又有免費的。準社會公共需要還包括社會福利和社會保險、

大型公共設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和自然壟斷產(chǎn)業(yè)等。

二、公共物品與私人物品

(-)公共物品和私人物品

如前所述，人類社會的需要各種各樣，但最終可分為社會公共需要和私人需要。而滿足這兩類需要的

商品和服務(wù)也可分為兩類：公共物品和私人物品。

公共物品，亦稱公共產(chǎn)品或公共財貨。在人們享用的產(chǎn)品和服務(wù)中，如果某一類產(chǎn)品和服務(wù)同時具有

非競爭性和非排斥性兩個特征，這類產(chǎn)品就是公共物品。非競爭性是指當一個人消費某些產(chǎn)品和服務(wù)時，

并不影響其他人同時消費這種產(chǎn)品和服務(wù)，或者說消費者增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多一個消費者引

起的社會邊際成本為零。非排斥性是指無法阻止人們對一項產(chǎn)品或服務(wù)的消費，或者說要阻止人們對某一

項產(chǎn)品或服務(wù)的消費的成本是無限大的。關(guān)于公共物品的典型例子是海洋中的燈塔，增加一些航船并不影

響原有航船對燈塔的利用；當然，我們也無法阻止一些航船對燈塔的利用。還有一個典型例子是國防，它

一視同仁地保護了本國的所有人，甚至于人們不得拒絕國防所帶來的利益。在社會生活中，政府提供的許

多服務(wù)帶有比較純粹的公共物品色彩，如外交、治安、環(huán)保等。

私人物品是那些具有競爭性和排斥性的物品。它們可以分割并分別地提供給不同的人，當某些人消費

某項產(chǎn)品或服務(wù)時，其他人就不可能再享受該產(chǎn)品或服務(wù)；同時，阻止其他人消費該產(chǎn)品或服務(wù)不需要任

何代價。極其簡單的例子是當一個人買下一種食品并吃掉后，其他任何人就再也無法享用該食品。私人物

品可以自給自足，但在市場經(jīng)濟下，通過市場提供私人物品是最有效率和最為普遍的。

(二)混合物品

公共物品與私人物品是社會產(chǎn)品中的兩極。在兩極之間，還有大量的物品兼有公共物品和私人物品的

性質(zhì)，因而可稱做混合物品或準公共物品。混合物品大致可分為兩類：一類混合物品是消費上具有一定競

爭性的物品。這類物品由于消費者人數(shù)增加，可減少每個消費者受益的數(shù)量。比如公路，在一定車流量條

件下，車輛的正常通行互不影響，但車流量超過道路通行能力時，就會導致?lián)矶拢仨氃黾訄?zhí)勤人員或拓

寬道路。此類物品也被稱做擁擠性公共物品。另一類混合物品是技術(shù)上可以排斥他人享用的公共物品。這

類物品名義上向社會公眾提供，但受益上可以排他。例如，城市中的公園如果收費就具有排他性。這類物

品也被稱做價格排他的公共物品。

三、市場失靈與市場缺陷

歷史證明，市場是一種有效率的經(jīng)濟運行機制，但市場功能不是萬能的。經(jīng)濟社會發(fā)展中既存在市場

根本不能解決的問題，也存在市場可以解決、但解決得不夠理想的事情。經(jīng)濟學稱之為市場失靈和市場缺

陷。其主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，公共物品。對于公共物品，由于其非競爭性和非排斥性，很少有人愿意免費供給，卻可能形成

“免費搭車”的現(xiàn)象。以利益為動機和以交換為條件的市場不可能解決公共物品的供應。

第二，外部效應。外部效應是指經(jīng)濟行為主體從事某項經(jīng)濟活動而對他人帶來的利益或損失。如上游

建水庫下游可受益，是外部正效應；造紙廠對河流造成污染，是外部負效應。外部正效應導致利益外溢，

經(jīng)濟行為主體成本大于收益，利益無法補償；外部負效應導致經(jīng)濟行為主體損害外溢或轉(zhuǎn)嫁，經(jīng)濟行為主

體獲得額外效益，他人承擔損害。外部效應也是市場難以克服解決的問題，需要通過政府予以解決。

第三，自然壟斷。在社會經(jīng)濟中存在一些規(guī)模效益遞增的行業(yè)。如果該行業(yè)由一個企業(yè)來經(jīng)營，效益

最高；如果有多家企業(yè)來競爭，成本反而會增加，效率則會降低。如郵政就是典型的例子。郵遞業(yè)務(wù)一定

的情況下，多家企業(yè)只能瓜分既定的業(yè)務(wù)，增加成本。有一家企業(yè)來經(jīng)營最為有利，但可能導致服務(wù)不周、

定價過高等問題。為此，政府可采用限價或國家壟斷經(jīng)營的方式。

第四，信息不充分。生產(chǎn)者和消費者均掌握必要的信息是完全競爭市場的一個必要條件。但在現(xiàn)實經(jīng)

濟生活中，生產(chǎn)者和消費者對信息的了解都是不充分的。一個生產(chǎn)者要上馬生產(chǎn)一個產(chǎn)品，難以掌握全國

以至全球?qū)υ摦a(chǎn)品的供求信息；一個消費者要購買一件襯衫也不可能跑遍該城市的所有商店。政府卻比私

人更有條件和能力了解掌握更多的信息。因此，提供商品供求狀況、價格趨勢等信息服務(wù)成為政府要做的

事情O

第五，收人分配不公。市場分配遵循要素投人和要素貢獻相對稱的規(guī)則。由于生產(chǎn)條件占有、受教育

水平及勞動能力的差異，市場制度形成的分配結(jié)果不可能達到社會認可的公平狀態(tài)。因此，政府的調(diào)節(jié)成

為必要。

第六，失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟波動。由于市場的自發(fā)性、盲目性等固有弊端，不可避免地會造成失業(yè)、

通貨膨脹和經(jīng)濟波動，克服市場機制這些固有的缺陷，政府的宏觀調(diào)控是必要的。這已為市場經(jīng)濟制度國

家的實踐所證明。

四、政府職能與財政職能

（一）現(xiàn)代政府職能

自從有了國家，便有了政府。國家更迭，政府變遷，經(jīng)濟發(fā)展，社會進步，政府的職能范圍日益擴大。

概括起來，現(xiàn)代政府具有以下三個職能：

1.政治統(tǒng)治職能。國家是階級矛盾不可調(diào)和的產(chǎn)物，是實現(xiàn)階級統(tǒng)治的工具。馬克思主義的國家學說

深刻地揭示了國家的本質(zhì)。由此決定，政治統(tǒng)治是政府的基本職能。盡管現(xiàn)代國家的階級矛盾似乎沒有歷

史上那么深刻，階級斗爭沒有歷史上那么尖銳，而且政府的經(jīng)濟作用日益凸現(xiàn)，但國家的政治統(tǒng)治職能并

,（?大?jtfs

2.社會管理職能。管理職能是政治統(tǒng)治職能的基礎(chǔ)。沒有有效的社會公共事務(wù)的管理，政治統(tǒng)治將難

以維持。隨著生產(chǎn)力的發(fā)展和社會的進步，社會公共事務(wù)的內(nèi)容和范圍也在不斷增長和擴展，因此現(xiàn)代政

府在社會管理方面的職責和范圍也在不斷擴展，包括人口資源和環(huán)境的管理，社會公共設(shè)施的管理，自然

災害的防治，交通運輸?shù)墓芾恚幕⒔逃⑿l(wèi)生、藝術(shù)、體育、出版等事業(yè)的管理等等。

3.經(jīng)濟與發(fā)展職能。古今中外，歷朝歷代的政府都或多或少行使經(jīng)濟管理的職能。但是，國家大規(guī)模

地、全面地干預經(jīng)濟則是在資本主義經(jīng)濟產(chǎn)生嚴重危機，凱恩斯主義產(chǎn)生之后。盡管世界各國政府管理和

干預經(jīng)濟的范圍和深度不同，手段各式各樣，但概括起來，政府的經(jīng)濟管理職能主要包括制定經(jīng)濟法規(guī)、

制定產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)政策、建設(shè)和管理公共經(jīng)濟、實施宏觀經(jīng)濟調(diào)控、保持經(jīng)濟穩(wěn)定等。還應指出，國家

的經(jīng)濟職能不僅限于一般的管理層面，而且包括推動經(jīng)濟發(fā)展。如一些資本主義國家建立國有企業(yè)，對私

人企業(yè)予以補貼；我國長期實施的支援農(nóng)業(yè)措施和正在實施的西部大開發(fā)等，都是顯而易見的。

（二）政府活動的范圍

在現(xiàn)代社會中，政府活動的范圍十分寬廣。但從理論上講，在市場經(jīng)濟條件下，凡是經(jīng)濟單位與個人

能夠做的事，政府不必介入，政府的活動范圍應限于如前所述的市場失靈的領(lǐng)域。確定政府活動范圍，可

以依據(jù)下述兩條具體的判斷標準：

1.能力標準。能力標準的基本含義是：個人、家庭以及經(jīng)濟組織都沒有能力，必須由政府舉辦的社會

事務(wù)，或者說，惟有政府才有能力提供的社會需要，包括國防、社會治安、行政管理、.環(huán)境保護等等。

這些都是典型的社會公共需要，具有不可分割性和非排斥性兩個基本特征。由此決定了這些產(chǎn)品和服務(wù)既

不能“自給自足”，也不能通過市場來提供，惟有政府通過集中化的方式來提供。

2.效益標準。效益標準可以這樣表達：某些事務(wù)或需要只有通過政府集中提供才能取得最大的社會經(jīng)

濟效益，或者最大限度地滿足人們的需要。效益的形式是多樣的，既有社會效益，又有經(jīng)濟效益；既有宏

觀經(jīng)濟效益，又有微觀經(jīng)濟效益；既存在長遠效益，又存在短期效益；根據(jù)能否用貨幣計量，還可分為有

形效益和無形效益。這些不同形式和層次的效益有時可能會發(fā)生矛盾，政府有責任協(xié)調(diào)這些矛盾，促進社

會總體效益的最大化。資源是有限的，需要是無限的，只有當資源集中在政府手中能更好地滿足需要、發(fā)

揮更大的效益時，政府占有資源才是對社會有益的，也才是合理的。

（三）財政職能的界定

財政的職能是財政這一范疇所固有的客觀功能。財政是政府的經(jīng)濟行為，是政府活動在經(jīng)濟上的實現(xiàn)

形式。財政與政府的這種內(nèi)在聯(lián)系，規(guī)定了財政職能范圍必須與政府職能范圍相適應，財政職能的履行必

須為政府職能的實現(xiàn)而服務(wù)。

依據(jù)政府活動的范圍，財政職能應定位于三個方面：其一，財政應該致力于促進資源的有效配置，其

核心是提供市場難以有效供給的公共商品，包括國防、法律、社會秩序、環(huán)境保護、基本衛(wèi)生保健、基礎(chǔ)

教育和公共基礎(chǔ)設(shè)施等；其二，財政應該致力于促進公平的收人分配，即通過稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付

等政策手段，縮小過大的收人分配差距和各地區(qū)間基本公共服務(wù)的差距；其三，財政應該致力于促進宏觀

經(jīng)濟穩(wěn)定及社會穩(wěn)定，即通過制定和實施有效的財政政策，并與其他方面的經(jīng)濟政策協(xié)調(diào)配合，努力促進

經(jīng)濟增長，增加就業(yè)，抑制通貨膨脹，平衡國際收支。據(jù)此，財政職能可以歸結(jié)為三個方面：資源配置職

能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定職能。

第二節(jié)資源配置職能

一、資源配置職能的含義

正確理解財政的配置職能，首先需要弄清楚“資源”以及“資源配置”的含義。經(jīng)濟學所使用的“資

源”一詞的含義與社會上一般所說的“資源”一詞的含義有所不同。社會上一般所說的“資源”通常指自

然資源，例如，按照上海辭書出版社1980年出版的（辭海》對資源的解釋是：“資財?shù)膩碓础Ｒ话阒柑烊?/p>

的財源。”所謂“天然的財源”，包括森林資源、水資源、礦產(chǎn)資源、野生動物資源等等。再如，通常我們

所說的某某地區(qū)資源豐富一般也是指自然資源。經(jīng)濟學意義上的資源含義比上述社會上一般所說的資源含

義要廣。它可以有廣義和狹義兩種理解，狹義的理解是指用來生產(chǎn)商品和勞務(wù)的投人物，也即“生產(chǎn)要素”;

廣義的理解是指社會總產(chǎn)品及一切形式的勞動力。本書就是在經(jīng)濟學意義上使用“資源”一詞的。

資源并非取之不盡，用之不竭。“稀缺性”是資源的基本特征，即一定時期內(nèi)，資源的數(shù)量總是有限

的，在數(shù)量上難以滿足人們各種各樣的全部需求。因此，客觀上要求人類必須合理安排資源的各種用途，

并且有效地使用資源，更好地滿足人們的需衷，這就是所謂的資源配置。通常我們所說的“合理配置資源”、

“優(yōu)化資源配置”，事實上就是資源的合理安排問題。資源合理配置被國內(nèi)外經(jīng)濟學界公認為是經(jīng)濟學研

究的核心問題。

資源合理配置需要選擇適當?shù)馁Y源配置方式。在現(xiàn)代社會中，資源配置的方式主要有兩種，即市場配

置和政府配置。在市場經(jīng)濟條件下，資源配置的主要機制是市場機制，資源流向主要受需求的引導，并通

過需求刺激價格，價格引導投資的傳動過程來實現(xiàn)資源配置的過程。從總體上說，市場配置是有效率的。

但是，在資源配置過程中也存在著廣泛的市場失效領(lǐng)域。這種市場失效的存在客觀上要求政府介人資源配

置過程，彌補市場功能缺陷，承擔起那些市場不能或不宜承擔的資源配置任務(wù)。這就決定了政府必須承擔

部分資源配置的職責。

財政是政府的財政，是政府占有和支配社會經(jīng)濟資源的主要手段。政府的資源配置職責要具體化到政

府財政的資源配置職能中去。財政的資源配置職能，是通過財政收支活動以及制定和實施特定的財政政策、

稅收政策來實現(xiàn)的。組織收人是政府對社會資源的占有過程；安排支出是政府對其所掌握的社會經(jīng)濟資源

在各種用途間的分配和組合，這可以認為是財政對社會資源的直接配置。同時，財政通過對一部分社會資

源配置以及相關(guān)的財政稅收政策，還可以間接影響其他社會資源的流向和結(jié)構(gòu)。比如，財政投資改善了某

一地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施，就可以對經(jīng)濟主體的投資發(fā)揮引導作用。因此，我們可以把財政的資源配置職能概括

為：通過財政收支活動并制定和實施相應的財稅政策，將一部分社會經(jīng)濟資源合理地配置于政府職能的各

個方面，并影響其他社會經(jīng)濟資源的流向和結(jié)構(gòu)。最終盡可能使一切社會資源都能充分地按照客觀規(guī)律的

要求合理組合，有效利用，取得最大可能的資源配置效益。

二、資源配置職能的客觀必要性

如上所述，資源的基本特征就是稀缺，而人們的需求則是無限的。因此，客觀上要求人類以最科學的

方式、最佳的比例把資源分配于各種不同的用途上去，并且以最高的效率使用資源，從而最大限度地滿足

人類社會的需求。正如馬克思所指出，如果說個別商品的使用價值取決于該商品是否滿足一種需要，那么，

社會產(chǎn)品總量的使用價值就取決于這個總量是否適合于社會對每種特殊產(chǎn)品的特定數(shù)量的需要，從而勞動

是否根據(jù)這種特定數(shù)量的社會需要按比例地分配在不同的生產(chǎn)領(lǐng)域。馬克思認為，按一定比例分配社會勞

動是一種自然規(guī)律，自然規(guī)律是根本不能取消的。在不同的歷史條件下能夠發(fā)生變化的，只是這些娜律借

以實現(xiàn)的形式。以上說明了社會經(jīng)濟資源合理配置的必要性，而我們所要回答的問題是：在社會經(jīng)濟中，

除了市場配置以外，為什么還需要財政對社會資源進行配置。這一問題可以從以下兩方面來理解：

首先，財政配置資源是由于社會公共需要的客觀存在。社會公共需要的客觀存在決定了任何社會都不

可能僅僅通過分散的個人或其他社會單位對資源進行有效配置。這是因為某些社會公共需要是任何單個個

人或集團都無力提供的，如國防；對于另一些社會公共需要來說，盡管單個個人或集團有能力提供，但或

者因為其消費的不可分割性而不愿意提供，或者是若由個人或某集團分散提供不可能獲得最佳社會經(jīng)濟效

益。所以，只要存在個人需要和社會公共需要的差別，財政對社會資源的配置就是必然的。

其次，在市場經(jīng)濟條件下，財政配置資源還在于市場缺陷的存在。歷史實踐表明，迄今為止，還沒有

比市場更有效率的資源配置機制。但實踐同樣證明，即使完善的市場機制，也不可能對全部社會資源實現(xiàn)

最有效的配置。市場在資源配置方面的局限性或缺陷主要表現(xiàn)在兩方面：一方面，生產(chǎn)者和消費者所能掌

握的選擇產(chǎn)品和機會的信息是不充分、不全面的，加之價格不充分靈活、存在壟斷等，使資源朝著合理方

向的轉(zhuǎn)移受到限制；另一方面，市場機制以各經(jīng)濟主體的經(jīng)濟利益作為經(jīng)濟活動的出發(fā)點，以競爭為手段,

不可能將必要的資源導向那些社會公共需要的領(lǐng)域，導向那些微利、無利甚至虧本，但卻為經(jīng)濟與社會發(fā)

展所必需的領(lǐng)域。因此，必須通過政府配置來克服和彌補市場配置的局限性，實現(xiàn)社會對資源的最佳配置。

三、資源配置職能的主要內(nèi)容

如前所述，財政不僅是一部分社會資源的直接配置者，而且是全社會資源的調(diào)節(jié)者。這就決定了財政

資源配置職能包括了對用于滿足社會公共需要的資源的直接分配和對全社會資源的宏觀調(diào)節(jié)兩個方面內(nèi)

容，具體可概括為以下幾方面：

1.社會資源在政府部門與非政府部門之間的配置。這里的政府部門是指分配使用財政資金的部門，凡

不在此范圍者，均稱為非政府部門。財政分配過程就是通過集中貨幣資金，將資源集中到國家手中，由政

府支配。一定時期內(nèi)，一個社會的經(jīng)濟資源是有限的。有限的資源如何在政府和非政府部門之間分配，是

資源配置的一個重要問題。政府占有資源過多，就會減少各經(jīng)濟主體支配的資源數(shù)量，從而影響經(jīng)濟主體

的活力；政府集中的資源過少，一方面難以滿足社會公共需要，另一方面政府缺乏調(diào)節(jié)經(jīng)濟的物質(zhì)力量，

同樣會造成效率損失，惟有政府占有的資源和經(jīng)濟主體占有的資源達到均衡，才能使整個社會獲得最大的

資源配置效率。同時，由于社會經(jīng)濟發(fā)展水平、社會政治文化條件