試題說明

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財政稅收中級考試練習題及答案1（500題）

財政稅收中級考試練習題及答案1

L［單選題］我國1994年稅制改革新增的稅種是

A）增值稅

B）消費稅

C）營業稅

D）關稅

答案:B

解析：

2.［單選題］國有資產產權界定是經營性國有資產的（）管理。

A）基礎

B）投資

C）運營

D）收益

答案:A

解析：國有資產基礎管理是整個國有資產管理的基礎，包括國有資產的產權界定、產權登記、清產核

資和統計等工作。

3.［單選題］采用基金預算模式編制社會保障預算的缺點是（）。

A）政府有可能失去對社會保障事業的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業

B）易使社會保障預算的編制流于形式

C）涉及部門利益的重新調整，實施難度很大；具體編制方法比較復雜

D）政府參與過多，在“福利支出剛性”的影響下，易于給財政造成較大的負擔

答案:A

解析:本題考查中國全口徑預算模式的選擇。基金預算模式是指國家的社會保障事業的財務狀況以基

金的形式反映，不包括政府公共預算之內，基金預算模式的缺點是政府有可能失去對社會保障事業

的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業。

4.［單選題］瓦格納提出了稅收平等原則，認為應根據納稅能力的大小征稅，他提倡采用的稅率方式

是（）。

A）定額稅率

B）差額稅率

C）累進稅率

D）比例稅率

答案:c

解析：本題考查稅收原則。平等原則，是指根據納稅能力的大小征稅，即“量能負擔”征稅，收入多

者征高稅，收入低者征低稅或者不征稅，因此，提倡采用累進的稅率方式。

5.［單選題］政府轉移支付的模式中，不考慮地區間財政收入能力的差異，只考慮地區間的支出需求

差異的模式是()。

A)財政收入能力均等化模式

B)支出均衡模式

C)收支均衡模式

D)有限的財政收入能力-支出需求均衡模式

答案:B

解析：本題考查政府間轉移支付的一般方法。支出均衡模式：不考慮地區間財政收入能力的差異，只

考慮地區間的支出需求的差異，主要被一些發展中國家采用。

6.［單選題］增值稅一般納稅人的下列應稅行為中，可以開具增值稅專用發票的是()。

A)金融商品轉讓

B)提供經紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或行政事業性收費

C)試點納稅人提供有形動產融資性售后回租服務，向承租方收取的有形動產價款本金

D)提供娛樂服務收取價款

答案:D

解析：本題考查增值稅的計稅依據。選項ABC均不得開具增值稅專用發票。

7.［單選題］國家以低價形式向社會提供商品而對商品生產經營者支付的財政補貼稱為

A)現金補貼

B)生活補助

0暗補

D)明補

答案:C

解析：

8.［單選題］張某今年取得特許權使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。張某兩次特許權使用費

所得應預扣預繳個人所得稅()元。

A)1040元

B)920.40元

0912.40元

D)914.40元

答案:A

解析：本題考查個人所得稅應納稅額的計算。特許權使用費以個人每次取得的收入計算預扣預繳應納

稅所得額；每次收入不足4000元的，減除費用800元，余額為應納稅所得額；每次收入為4000元以上

的，準予扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。張某兩次特許權使用費所得應預扣預繳個人所得稅

=(2000-800)X20%+5000X(1-20%)X20%=1040(元)。

9.［單選題］某中外合資家電生產企業，本年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元

,已預繳所得稅150萬元。經稅務師事務所審核，發現以下問題：（1）期間費用中，廣告費450萬元

、業務招待費15萬元、研究開發費用20萬元。（2）營業外支出50萬元，包括通過公益性社會團體向

貧困山區捐款30萬元，直接捐贈6萬元。（3）計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工

工會經費3萬元、支付職工福利費29萬元。（4）7月購置并投入使用的安全生產專用設備企業未進行

賬務處理，購置設備的投資額為81.9萬元，預計使用10年，假定不考慮其他因素。（5）在A國設有

分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，其中，生產經營所得200萬元。A國稅率

20%；特許權使用費所得100萬元，A國稅率30%；從A國分得稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。境

內所得的應納稅所得額為（）萬元。

A）596.59

B）600

0676.73

D）681.59

答案:D

解析：本題考查企業所得稅的計算。研究開發費用可加計扣除50%,即20X50%=10（萬元），可以

調減所得額。境內應納稅所得額=600（調整前會計利潤）-3.41（設備折舊）+81（廣告費和業務招

待費調增額）+6（對外捐贈調增額）T0（研發費用加計扣除）+8（職工福利費調增額

）=681.59（萬元）o

10.［單選題］下列關于企業所得稅收入確認表述錯誤的是（）。

A）采取產品分成方式取得收入的按照雙方簽訂合同時確認收入

B）轉讓股權收入應于轉讓協議生效，且完成股權變更手續時，確認收入實現

C）利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認

D）租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認

答案:A

解析：本題考查企業所得稅收入的確認。選項A,采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品

的日期確認收入的實現。

1L［單選題］關于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是（）。

A）個人取得的企業債券利息所得，暫免征收個人所得稅

B）儲蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅

C）個人取得國債利息所得，免征個人所得稅

D）個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅

答案:A

解析：本題考查企業所得稅的減免。A選項錯誤，企業債券利息所得，照常征收個人所得稅。B選項正

確，儲蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅C選項正確。個人取得國債利息所得，免征個人

所得稅D選項正確，個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅

12.［單選題］濟南市某商貿企業，2018年實現產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額

200萬元（含殘疾職工工資50萬元），業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元

,利潤總額200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元。購置完畢即投入使用。

該企業購置環境保護專用設備的支出可以抵免應納稅額（）萬元。

A)600

B)240

060

D)30

答案:C

解析：本題考查企業所得稅的稅前扣除。企業購置并實際使用環境保護專用設備，可以按設備投資額

的10%抵免企業當年的應納稅額，該企業可抵免應納稅額=600X10%=60（萬元）。

13.［單選題］關于契稅的說法，錯誤的是（）。

A）契稅是以在境內轉移土地、房屋權屬為征稅對象，向銷售方征收的一種財產稅

B）土地使用權出售、房屋買賣的計稅根據為成交價格

C）城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免征契稅

D）國家機關承受土地、房屋用于辦公的，免收契稅

答案:A

解析：【知識點】契稅的概念。選項A錯誤，契稅以所有權發生轉移的不動產為征稅對象，向產權承

受人征收的一種財產稅。

14.［單選題］個人所得額納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的

支出，在取得相關證書的當年，按照（）定額扣除。

A)1200元

B)2000元

02400元

D)3600元

答案：D

解析:本題考查個人所得稅的計稅依據。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業

資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

15.［單選題］下列收入中可以免征企業所得稅的是0。

A）企業銷售自產貨物的收入

B）企業轉讓房屋的收入

C）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、

紅利等權益性投資收益

D）企業轉讓特許權使用費的收入

答案:C

解析：本題考查企業所得稅的免稅收入。在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與

該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入，不包括連續持有居民企業公

開發行上市流通的股票不足12個月的投資收益。

16.［單選題］稅務登記是稅務機關對納稅人的生產經營活動及其他應稅活動.行為實行法定登記的一

項管理制度，也是納稅人履行納稅義務向稅務機關辦理的一項法律手續。下列不屬于稅務登記的是（

）。

A）開業登記

B）納稅登記

C）停復業登記

D）注銷登記

答案:B

解析：

17.［單選題］硬赤字和軟赤字是財政赤字按照（）劃分的。

A）赤字在財政年度中出現的早晚

B）財政支出統計口徑的不同

C）赤字的出現和經濟同期的關系

D）赤字的原因的不同

答案:B

解析:本題考查財政赤字的分類。按照赤字在財政年度出現時間的早晚，分為預算赤字和決算赤字

,A項錯誤。按照財政收支統計口徑的不同，赤字有硬赤字和軟赤字之分，B項正確。按照赤字的出

現和經濟周期的關系，分為充分就業赤字和周期性赤字，C錯誤。按照赤字的起因不同，分為主動赤

字和被動赤字，D錯誤。

18.［單選題］由國務院和地方人大及其常委會制定頒布的是

A）稅收法律

B）稅收法規

C）稅收規章

D）稅收規定

答案:B

解析：

19.［單選題］微觀財政政策的作用結果通過影響（），從而影響個體的經濟行為或經濟活動。

A）一般價格

B）相對價格

C）個人需求

D）競爭機制

答案:B

解析：本題考查微觀財政政策的調整對象。微觀財政政策，是指財政政策通過影響經濟個體的經濟行

為或經濟活動而發揮作用。這種作用的結果通常是影響相對價格，從而影響個體（企業或個人）的

經濟行為或經濟活動。

20.［單選題］從廣義上說，共享稅或稅收分成屬于0。

A）混合轉移支付

B）縱向轉移支付

C）橫向轉移支付

D）有條件轉移支付

答案：B

解析：本題考查政府間轉移支付的種類。從廣義上講，共享稅或稅收分成屬于縱向轉移支付。

21.［單選題］地方政府擁有合適與合意的財政自主權進行決策，這個理論屬于（）。

A）公共產品及服務理論

B）集權分權理論

C）財政聯邦主義

D）俱樂部理論

答案:C

解析：本題考查財政聯邦主義。公共物品和服務是財政學的理論基礎，財政分權應將分析公共物品和

服務受益范圍的層次性作為出發點。A項錯誤。集權分權理論是中央政府是國家利益的代表者，地方

政府是地方利益的代表者，因此需要處理政府的集權與分權問題。B項錯誤。財政聯邦主義的精髓在

于使地方政府擁有合適與合意的財政自主權進行決策。C項正確。俱樂部理論研究非純公共品的供給

、需求與均衡數量的理論。D項錯誤。

22.［單選題］關于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。

A）土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收

B）收入額減除國家規定各項扣除項目金額后的余額，就是納稅人在轉讓房地產中獲得的增值額

C）納稅人轉讓房地產取得的應稅收入是指轉讓房地產取得的貨幣收入、實物收入和其他收入

D）土地增值稅適用的最高稅率為100%

答案:D

解析：土地增值稅實行四級超率累進稅率，分別為30%、40%、50%、60%四級。選項D錯誤。

23.［單選題］下列不屬于納稅信用信息的是0。

A）納稅人信用歷史信息

B）納稅人信用未來信息

C）稅務內部信息

D）外部信息

答案:B

解析：本題考查納稅信用信息采集。納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息，稅務內部信息、外部信

息。

24.［單選題］關于財政補貼的說法，錯誤的是（）。

A）財政補貼是一種轉移性支出

B）財政補貼全部列入預算支出

C）財政補貼的主體是國家

D）財政補貼的性質是社會財富的再分配

答案:B

解析:本題考查財政補貼的性質。選項B錯誤，企業虧損補貼不在財政支出中列支，而是作為沖減收

入處理。

25.［單選題］關于財政支出規模增長趨勢的各種理論解釋中，“政府活動擴張法則”的提出者是（

）O

A）羅斯托

B）瓦格納

C）皮考克

D）鮑莫爾

答案:B

解析:本題考查財政支出規模的增長趨勢。”政府活動擴張法則”由19世紀德國經濟學家瓦格納提出

26.［單選題］整個稅收征管過程的核心環節是（）。

A）稅務登記

B）納稅申報

C）稅款征收

D）稅務檢查

答案:C

解析：

27.［單選題］在財政支出劃分的方法中，將地方組織的預算收入總額在中央和地方之間進行分成，地

方預算支出占地方組織的總收入的比例即為地方總額分成比例，其余為中央總額分成比例，這指的

是（）。

A）統收統支

B）定額上繳

C）總額分成

D）分稅制

答案:C

解析：本題考查我國財政支出劃分的具體做法。總額分成是將地方組織的預算收入總額在中央和地方

之間進行分成，地方預算支出占地方組織的總收入的比例即為地方總額分成比例，其余為中央總額

分成比例。

28.［單選題］國債因其有很高的信譽，故經常被稱為（）。

A）信券債券

B）公共債券

C）金邊

D）契約債券

答案:C

解析：

29.［單選題］某日用百貨商店為小規模納稅人，今年5月份采用“以舊換新”方式銷售彩電，收到貨

款80000元，并注明已扣除舊貨的折價30000元，則該日用百貨商店當月應納增值稅（）元。

A）2330.1

B）2400

03203.88

D）15982.9

答案:C

解析:本題考查增值稅的計稅依據。增值稅納稅人采用以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外）的

,按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。應納增值稅

=（80000+30000）/（1+3%）X3%=3203.88（元）。

30.［單選題］實行分稅制的前提條件是

A）實現充分就業

B）劃分事權

C）經濟穩定增長

D）財政收支平衡

答案:B

解析：

31.［單選題］某煙草生產企業是增值稅一般納稅人，今年12月銷售甲類卷煙600標準條，取得含稅銷

售額63180元；銷售乙類卷煙1200標準條，取得增值稅專用發票上注明的銷售額72000元。甲類卷煙

消費稅稅率為56%,乙類卷煙消費稅稅率為36雙甲、乙類卷煙每條適用的定額稅為0.6元。當月該煙

草生產企業應繳納消費稅（）元。

A）30240

B）56160

C）58310.44

D）59250

答案:C

解析：本題考查消費稅的計算。應納消費稅

=631804-（1+13%）X56%+72000X36%+（600+1200）X0.6=31310.44+25920+1080=58310.44（元）。

32.［單選題］居民企業直接投資于其他居民企業而取得投資收益適用的企業所得稅政策是（）。

A）屬于免稅收入

B）屬于不征稅收入

C）持有居民企業公開發行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益，免稅

D）持有居民企業公開發行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益，減半征收

答案:C

解析:本題考查企業所得稅的免稅收入。符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

,是居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益（不包括連續持有居民企業公開發行并上市

流通的股票不足12個月取得的投資收益）。屬于免稅收入，不繳納企業所得稅。

33.［單選題］財政在調整投資結構時發揮的財政職能是（）。

A）收入分配職能

B）資源配置職能

C）經濟穩定職能

D）經濟發展職能

答案:B

解析：本題考查資源配置職能的含義。財政在調整投資結構時發揮的財政職能是資源配置職能，故

B項正確。收入分配職能是指政府在進行財政分配活動過程中，為了實現社會公平，而對市場經濟形

成的收入分配結構進行調整的職能，故A項錯誤；經濟穩定職能是指充分就業、物價穩定、國際收支

平衡，故C項錯誤；教材中不涉及經濟發展職能，為干擾項，故D項錯誤。

34.［單選題］非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當向其中一處任職受雇單

位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，辦理納稅申報的時間是（）。

A）取得所得的次月15日內

B）取得所得的季度終了后15日內

C）取得所得的次年3月31日前

D）取得所得的次年6月30日前

答案:A

解析:本題考查個人所得稅的自行申報。非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的

,應當在取得所得的次月15日內，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報

,故A項正確。BCD項與本題不符，為干擾項。

35.［單選題］財政固有的功能是

A）計劃職能

B）組織職能

C）控制職能

D）分配職能

答案:D

解析:

36.［單選題］在成本遞減行業，為了使企業基本保持收支平衡，采用的公共定價方法是（）。

A）最低費用選擇法

B）二部定價法

C）平均成本定價法

D）負荷定價法

答案:C

解析:本題考查公共定價。在成本遞減行業，為了使企業基本保持收支平衡，公共定價或價格管制一

般采用高于邊際成本的平均成本定價法。

37.［單選題］今年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設備，取得租金收入為5000元。設備原值

10萬元。根據規定，其應納個人所得稅為。元。（不考慮其他稅費）

A)400

B)420

0800

D)1000

答案:C

解析:本題考查個人所得稅應納稅額的計算。個人出租設備取得租金收入，按財產租賃所得計征個人

所得稅。應納個人所得稅=5000X（1-20%）X20%=800（元）。

38.［單選題］非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得應繳納的

企業所得稅實行源泉扣繳，其納稅地點為0。

A）支付人所在地

B）交易行為發生地

0非居民企業總部所在地

D）交易雙方協商確定

答案：A

解析:本題考查企業所得稅的源泉扣繳。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機

構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得應繳

納的企業所得稅實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人，以支付人所在地為納稅地點。

39.［單選題］根據個人所得稅相關法律法規的規定，無須辦理2021年度匯算的情形不包括下列（）。

A）納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的

B）納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的

C）納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的

D）納稅人從兩處以上取得綜合所得且所得超過12萬元的

答案:D

解析：本題考查個人所得稅的征收管理。無須辦理2021年度匯算的情形：（1）納稅人年度匯算需補稅

但年度綜合所得收入不超過12萬元的。（2）納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的。（3）納稅人已

預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。

40.［單選題］關于納稅擔保的說法，正確的是（）。

A）我國的納稅擔保人只能是企業

B）行政機關在特殊情況下，可以作為納稅擔保人

C）納稅人可將權利證書交付稅務機關作保

D）納稅人不得以不動產向稅務機關作保

答案:C

解析:納稅擔保人指在中國境內具有納稅擔保能力的公民、法人或其他經濟組織（但是不包括國家權

力機關、行政機關、審判機關和檢察機關等國家機關）。選項A、B錯誤。納稅擔保物擔保，即以動

產、權利證書交付稅務機關占有或者以不動產向稅務機關作保。選項D錯誤。

41.［單選題］財政補貼分為生產補貼和生活補貼是按照（）分類。

A）補貼環節

B）補貼項目和形式

C）補貼經濟性質

D）補貼內容

答案:C

解析：本題考查財政補貼的分類。按補貼環節可分為生產環節流通環節、分配環節、消費環節的補貼

,故A項正確；按補貼項目和形式可分為價格補貼、企業虧損補貼等，故B項錯誤；按補貼的經濟性

質分類可分為生產補貼和生活補貼，故C項正確；按補貼內容可分為現金補貼和實物補貼，故D項錯

誤。

42.［單選題］衡量國有資產管理目標實現程度的工具是（）。

A）國有資產管理績效評價

B）國有資產清產核資

C）國有資產統計分析

D）國有資產產權界定

答案:A

解析：本題考查經營性國有資產管理的主要內容。國有資產管理績效評價是衡量國有資產管理目標實

現程度的重要手段。

43.［單選題］下列屬于貨物和勞務稅的稅種是（）。

A）車輛購置稅

B）車船稅

C）船舶噸稅

D）環境保護稅

答案:A

解析：

44.［單選題］關于政府間轉移支付制度理論依據的說法，錯誤的是（）。

A）糾正政府間的縱向財政失衡

B）糾正政府間的橫向財政失衡

C）賦予地方政府更大的自主權

D）糾正某些公共物品與服務的外部性

答案:C

解析:本題考查政府間轉移支付概述。選項C錯誤，應該是加強中央財政對地方財政的宏觀調控。

45.［單選題］（）它體現著上級政府對下級政府定向支援或者委托下級政府辦理某項公共服務供給

的意圖。

A）無條件轉移支付

B）有條件轉移支付

C）橫向轉移支付

D）縱向轉移支付

答案:B

解析：本題考查政府間轉移支付的種類。有條件轉移支付是指一種具有明確的資金用途規定，即附有

關于資金使用的附加條件的政府間轉移支付形式，它體現著上級政府對下級政府定向支援或者委托

下級政府辦理某項公共服務供給的意圖。

46.［單選題］不論是中央稅、共享稅還是地方稅收，其立法權均屬

A）地方政府

B）中央政府

C）省級政協

D）省級人大

答案：B

解析：

47.［單選題］在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業于2020年1月1日至

2024年12月31日新增的境外直接投資取得的所得，其企業所得稅政策為（）。

A）全額征稅

B）減半征稅

C）減按75%征稅

D）免稅

答案：D

解析:本題考查企業所得稅的免稅收入。在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產

業企業于2020年1月1日至2024年12月31日新增的境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。

48.［單選題］甲公司為新成立的企業，營業賬簿中記載實收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其

他營業賬簿4本，當年發生活動如下：（1）因改制簽訂產權轉移書據2份。（2）簽訂以物易物合同一份

,用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。（3）簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。

（4）簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現。已知：購銷合同的印花稅稅率為

0.03%。甲公司簽訂的貼息貸款合同應繳納印花稅（）元。

A）0

B）25

0150

D）250

答案:A

解析：【知識點】印花稅的減免。無息、貼息貸款合同免征印花稅。

49.［單選題］西方經濟學者所說的通貨膨脹稅指的是（）。

A）國民收入再分配所得

B）競爭機制所得

C）GDP正常增量的分配所得

D）價格再分配所得

答案:D

解析：本題考查財政赤字彌補方式的經濟效應。政府收入通常可以分為兩部分：一部分是GDP正常增

量的分配所得；另一部分是價格再分配所得。后者就是西方經濟學者所說的通貨膨脹稅。

50.［單選題］根據現行《企業所得稅法》的規定，下列各項可以不征企業所得稅的是（）

A）財政補貼（撥款）

B）匯兌收益

C）確實無法償付的應付賬款

D）以上都不對

答案：A

解析：

51.［單選題］西方經濟學者所說的通貨膨脹稅指的是（）。

A）國民收入再分配所得

B）競爭機制所得

C）國內生產總值（GDP）正常增量的分配所得

D）價格再分配所得

答案:D

解析:本題考查財政赤字彌補方式的經濟效應。政府收入通常可以分為兩部分：一部分是國內生產總

值（GDP）正常增量的分配所得；另一部分是價格再分配所得。后者就是西方經濟學者所說的通貨膨脹

稅。

52.［單選題］王某2018年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價300萬元。10月份又

購入一套150平方米的住房，買價500萬元，11月將該套房產出租給個人居住，租金每月1萬元。11月

份將某上市公司股票賣出，取得股權轉讓書據，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬

元。證券（股票）交易印花稅稅率為1%。。王某購買基金應繳納印花稅（）元。

A）0

B）30

C）50

D）100

答案:A

解析：對投資者買賣封閉式證券基金，免征印花稅。

53.［單選題］政府增加購買性支出，對社會的生產和就業以及國民收入分配的影響是（）0

A）對兩者的影響都是直接的

B）對兩者的影響都是間接的

C）直接影響社會的生產和就業，間接影響國民收入分配

D）間接影響社會的生產和就業，直接影響國民收入分配

答案:C

解析：

54.［單選題］全國財稅大檢查屬于

A）專項檢查

B）集中性檢查

C）重點檢查

D）日常檢查

答案:B

解析：

55.［單選題］由具有一定格式的賬頁所組成的，能夠對全部經濟業務活動進行全面、系統、連續、分

類地記錄和核算的簿籍指的是0。

A）記賬憑證

B）賬簿

C）財務報表

D）納稅申報表

答案:B

解析:本題考查賬簿的概念。賬簿是指由具有一定格式的賬頁所組成的，能夠對全部經濟業務活動進

行全面、系統、連續、分類地記錄和核算的簿籍。

56.［單選題］我國《預算法》規定，省（自治區、直轄市）政府財政部門應當在本級人民代表大會會議

舉行的30日前，將本級預算草案的初步方案提交。進行初步審查。

A）本級人民代表大會有關專門委員會

B）本級政府

C）上一級財政部門

D）上一級政府

答案:A

解析:本題考查政府預算的審查、批準和監督制度。我國《預算法》規定，省（自治區、直轄市）政府

財政部門應當在本級人民代表大會會議舉行的30日前，將本級預算草案的初步方案提交本級人民代

表大會有關專門委員會進行初步審查；設區的市（自治州）政府財政部門應當在本級人民代表大會會

議舉行的30日前，將本級預算草案的初步方案提交本級人民代表大會有關專門委員會進行初步審查

,或者送交本級人民代表大會常務委員會有關工作機構征求意見。

57.［單選題］亞當?斯密提出的稅收原則是（）。

A）平等原則確實原則稅務行政原則節約原則

B）平等原則效率原則確實原則便利原則

C）平等原則確實原則便利原則節約原則

D）平等原則財政原則確實原則便利原則

答案:C

解析：

58.［單選題］關于稅法效力的說法，錯誤的是（）。

A）稅法的效力包括時間效力和空間效力

B）直接宣布廢止某項稅法是稅法失效最常見的方式

C）我國稅法堅持不溯及既往的原則

D）稅法可以在全國范圍內有效，也可以在地方范圍內有效

答案:B

解析:本題考查稅法的效力。選項B錯誤，以新法代替舊法，是最常見的稅法失效方式。

59.［單選題］納稅人的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A）稅收滯納金

B）借款利息

C）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

D）贊助支出

答案:B

解析:本題考查企業所得稅禁止稅前扣除的項目。1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益

款項2.企業所得稅稅款3.稅收滯納金4.罰金、罰款和被沒收財物的損失5.非公益性捐贈支出

6.贊助支出7.未經核定的準備金支出8.企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產9.與取

得收入無關的其他支出B選項，借款利息支出可以正常扣除。

60.［單選題］發行主體不預先確定發行條件，而是委托發行網點和代理銷售機構相機確定，且可隨時

調整發行條件，調節發行流量的公債發行方式是()O

A)直接發行方式

B)承購包銷方式

C)公募招標方式

D)連續發行方式

答案：D

解析:本題考查公債發行的方式。⑴直接發行方式：即發行主體直接向個人或機構投資者銷售公債。

⑵承購包銷方式：這種方式中，發行主體與承銷人共同協商發行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權

利義務關系，由承銷人向投資者分銷。⑶公募招標方式：這種方式是通過金融市場公開招標、投標

確定發行條件。招標、投標方式通過市場機制確定發行條件，具有較強的適應性和生命力，已經成

為當今世界各國的主導發行方式。⑷連續發行方式：這種方式是發行主體不預先確定發行條件，而

是委托發行網點和代理經銷機構相機確定，且可隨時調整發行條件，調節發行流量。

61.［單選題］某專門從事技術轉讓的公司2015年度取得符合條件的技術轉讓所得900萬元，不考慮其

他因素，則該公司2015年度應繳納企業所得稅()萬元。

A)0

B)50

0112.5

D)225

答案:B

解析：本題考查項目所得減免稅。一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分

,免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。(900-500)X50%X25%=50萬元。

62.［單選題］某企業將一批貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并且在海關規定的期限內復運

進境。發生境外加工費22萬元，料件費10萬元，該貨物復運進境的運費為8萬元，保險費為11萬元。

進口關稅稅率2096。則該批貨物報關進口時應納的進口關稅為()萬元。

A)6.4

B)8

08.6

D)10.2

答案:D

解析:本題考查進口貨物的關稅完稅價格。運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并且在海關

規定的期限內復運進境的，應當以境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運輸及相關費用、保

險費為基礎審查確定完稅價格。關稅=(22+10+8+11)X20%=10.2(萬元)。

63.［單選題］財政支出增長率的計算公式為0。

A)AG(%)=AG/Gn-1

B)AG(%)=AG/Gn

C)AG(%)=Gn-Gn-l

D)AG(%)=Gn/Gn-l

答案:A

解析：本題考查財政支出規模的衡量指標。財政支出增長率AG（%）=AG/Gn—1。

64.［單選題］關于我國國防支出規模的說法，錯誤的是（）。

A）我國國防支出的預算管理比較靈活，一定數額內的增加無需財政審批

B）每年的國防支出預算都納入國家預算草案，由全國人民代表大會審查和批準

C）國家和軍隊審計機構對國防支出預算及執行情況進行審計監督

D）2014年，中國首次提出軍費績效管理制度，以產出和結果為導向，明確作戰任務牽引，優化預算

編制與使用監督

答案:A

解析:本題考查行政管理與國防支出。選項A,中國對國防支出實行嚴格的財政撥款制度。

65.［單選題］屬于典型的負外部性的例子是（）。

A）海上燈塔

B）汽車尾氣

C）企業對資源的配置

D）義務教育

答案:B

解析：

66.［單選題］關于發卡機構、清算機構和收單機構提供銀行卡跨機構資金清算服務的增值稅處理的說

法，錯誤的是（）。

A）發卡機構以其向收單機構收取的發卡行服務費為銷售額，并按照此銷售額向清算機構開具增值稅

發票

B）清算機構以其向發卡機構、收單機構收取的網絡服務費為銷售額，并按照發卡機構支付的網絡服

務費向發卡機構開具增值稅發票，按照收單機構支付的網絡服務費向收單機構開具增值稅發票

C）清算機構從發卡機構取得的增值稅發票上記載的發卡行服務費，不得計入清算機構的銷售額

D）收單機構以其向商戶收取的收單服務費為銷售額，并按照此銷售額向商戶開具增值稅發票

答案:C

解析：本題考查增值稅的征稅范圍。選項C錯誤，清算機構從發卡機構取得的增值稅發票上記載的發

卡行服務費，一并計入清算機構的銷售額，并由清算機構按照此銷售額向收單機構開具增值稅發票

67.［單選題］在對某企業的納稅檢查中，發現該企業本月將購買的辦公用品8000元誤記為80000元

,對此應做的會計賬務調整分錄為（）。

A）借：管理費用8000貸：銀行存款8000

B）借:管理費用80000貸：銀行存款80000

C）借:生產成本72000貸:銀行存款72000

D）借：管理費用-72000貸：銀行存款-72000

答案：D

解析：【知識點】賬務調整的基本方法。紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額

錯誤的情況。本題應做的會計賬戶調整為：借：管理費用-72000貸：銀行存款-72000

68.［單選題］國家憑借生產資料所有權取得的財政收入是

A）基金收入

B）收費收入

C）國有資產收入

D）稅收收入

答案:C

解析：

69.［單選題］反映部門所有收入和支出情況的綜合財政計劃，是政府各部門履行職能和事業發展的物

質基礎的是（）。

A）部門預算

B）總預算

C）財政收入

D）地市級預算

答案:A

解析:本題考查部門預算。部門預算是編制政府預算的一種制度和方法，是由政府各部門依據國家有

關法律法規及履行職能的需要編制，反映部門所有收入和支出情況的綜合財政計劃，是政府各部門

履行職能和事業發展的物質基礎。

70.［單選題］某企業2014年4月將一臺賬面原值80萬元、已提折舊38萬元的進口設備運往境外修理

,當月在海關規定的期限內復運入境。經海關審定的境外修理費4萬元、料件費12萬元、運費1萬元

o假定該設備的進口關稅稅率為20吼則該企業應繳納關稅為（）萬元。

A）3.2

B）3.4

08.4

D）12

答案:A

解析:本題考查關稅的完稅價格與應納稅額的計算。運往境外修理的器具、運輸工具或其他貨物，完

稅價格=境外修理費+境外料件費=4+12=16（萬元）關稅=完稅價格X關稅稅率=16X20%=3.2（萬元）

71.［單選題］公債發行的（）原則要求其利息支出及發行費用支出應盡量節約，最大限度地降低籌

集資金的成本。

A）景氣發行

B）穩定市場秩序

C）發行成本最小

D）發行有度

答案:C

解析:本題考查公債的發行原則。所謂發行成本最小原則是指證券的利息支出及其發行費用支出應盡

量節約，最大限度地降低其籌集資金的成本。

72.［單選題］某企業2012年度相關資料如下：（1）擁有土地3000平方米，其中綠化占地700平方米。

綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居民開放；（2）當年年初購入辦公樓一棟，面積

1000平方米，價值1500萬元，其中價值200萬元的部分作為企業辦醫院用房；（3）企業將臨街廠房的

一部分出租給某超市，租金收入為每月5000元；（4）企業當年購入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園

專用，另1輛為附屬小學專用。注：該省規定按照房產稅原值一次扣除20%后的余值計稅，城鎮土地

使用稅稅額為4元/平方米，當地載客汽車車船稅額為每年每輛80元。2012年該企業應繳納的車船稅

為（）元。

A）180

B）240

0320

D）400

答案:D

解析：本題考查車船稅。應納車船稅=5X80=400（元）

73.［單選題］企業虧損補貼是對（）的計劃虧損補貼。

A）國有企業

B）合伙企業

C）個體工商戶

D）個人獨資企業

答案:A

解析：本題考查財政補貼的分類。企業虧損補貼是指由于國家政策的多方面干預使企業發生虧損而由

國家財政給予的補貼。這種補貼要列入國家計劃，且僅限于國有企業，所以也稱計劃虧損補貼。

74.［單選題］我國根據（）原則按稅種劃分中央與地方的收入。

A）事權

B）財權

C）財力

D）事權與財力相結合

答案:D

解析:本題考查我國分稅財政管理體制的主要內容。根據事權與財力相結合的原則，按稅種劃分中央

與地方的收入。

75.［單選題］下列各項中，準予全部在應納稅所得額中扣除的項目是（）。

A）職工福利費

B）所有的公益性捐贈支出

C）廣告費和業務宣傳費

D）環境保護、生態恢復等方面的專項資金

答案:D

解析：本題考查企業所得稅準予稅前扣除的主要項目。企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金

總額14%的部分，準予扣除。企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在

計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額

時扣除。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除另有規定外，不超過當年銷售（營業

）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。企業依照法律、行政法規

有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，準予扣除，選項D符合要求。

76.［單選題］改革開放以來，我國各項財政支出中，增長最快的項目是（）

A）基本建設支出

B）文教科學衛生支出

C）行政管理支出

D）國防支出

答案:C

解析：

77.［單選題］某企業7月份將一臺賬面余值55萬元的進口設備運往境外修理，按照海關規定的期限內

復運進境。經海關審定的境外修理費為8萬元、料件費2萬元。假定該設備的進口關稅為3096,則企業

應繳納的關稅為（）萬元。

A）0.6

B）2.4

03

D）19.5

答案:C

解析：本題考查進口特殊貨物的完稅價格。運往國外修理的器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已

向海關報明，并在規定期限內復運進境的，應以海關審定的境外修理費和料件費作為完稅價格。應

繳納的關稅=（8+2）X30%=3（萬元）。

78.［單選題］在我國一般公共預算中，非營利性工程項目，如能源、郵政、交通、水利等，在提供方

式上，可以采取的方式為（）。

A）政府壟斷

B）政府與社會資金合作

C）私人提供

D）政府提供，私人運作

答案：B

解析：本題考查一般公共預算。在提供方式上，非營利性工程項目可采取政府與社會資金合作的方式

79.［單選題］20世紀90年代，我國經濟步入一個高速發展的新階段，從（）年開始，我國實施“適度從

緊”的財政貨幣政策。

A)1990

B)1992

C)1993

D)1995

答案:C

解析：本題考查我國財政政策的實踐。20世紀90年代，中國經濟步入一個高速發展的新階段。為了抑

制通貨膨脹，使經濟步入良性發展的軌道，從1993年開始，我國實施“適度從緊”的財政貨幣政策

,大力壓縮投資需求，降低信貸規模。

80.［單選題］不屬于現代新古典主義經濟學派的是

A）貨幣學派

B）合理預期學派

C）供給學派

D）新凱恩斯主義學派

答案:D

解析：

81.［單選題］政府進行宏觀經濟調控的首要目標是（）。

A）充分就業

B）物價基本穩定

C）經濟適度增長

D）國際收支平衡

答案:A

解析：本題考查財政政策的目標。充分就業是政府進行宏觀經濟調控的首要目標，A項正確。BCD屬于

財政政策的目標，但不是首要目標，BCD項錯誤。

82.［單選題］企業發生視同銷售行為，沒有同類消費品銷售價格時，消費稅的計稅價格為（）。

A）（成本-利潤）/（1-消費稅稅率）

B）（成本-利潤）/（1+消費稅稅率）

0（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）

D）（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）

答案:C

解析:本題考查消費稅的計稅價格。視同銷售行為，沒有同類消費品銷售價格時，消費稅的組成計稅

價格=（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）。

83.［單選題］屬于典型的負外部性的例子是（）

A）海上燈塔

B）汽車尾氣

C）企業對資源的配置

D）義務教育

答案:B

解析：

84.［單選題］為解決一定預算管理體制框架內存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問題，可以

采用的手段是（）制度。

A）封頂補貼

B）配套補貼

C）無配套補貼

D）財政轉移支付

答案:D

解析:本題考查政府間轉移支付的含義與特點。政府間財政轉移支付是解決一定預算管理體制框架內

存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問題。D項正確。ABC項教材未涉及，為干擾項。

85.［單選題］甲企業2016年接受乙企業一房產投資，房地產的市場價格200萬元，該企業于2016年以

自有房產與丙企業交換一處房產，支付差價400萬元，同年政府批準出讓土地一塊予甲企業，該企業

支付土地出讓金250萬元，該地規定契稅稅率為5隊根據上述材料，回答下列問題：丙企業應繳納的

契稅為（）萬元。

A）0

B）10

020

D）30

答案:A

解析:本題考查契稅的計算。已知：該企業于2016年以自有房產與丙企業交換一處房產，支付差價

400萬元房屋交換價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。丙不是支付差價方，因此不用

繳納契稅。

86.［單選題］根據企業所得稅法，不屬于企業銷售貨物收入確認條件的是（）。

A）貨物銷售合同已經簽訂，企業已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

B）收入的金額能夠可靠地計量

C）相關的經濟利益很可能流入企業

D）已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算

答案:C

解析：本題考查收入確認。企業所得稅企業銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現：①商

品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；②企業對已售出

的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制；③收入的金額能夠可

靠地計量；④已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。因此C選項不是收入確認的條件。

87.［單選題］某外資企業進口一批應稅消費品，海關核定關稅完稅價格為600萬元。已知關稅稅率為

60%,消費稅稅率為10沆該企業應納的消費稅為（）萬元。

A）60

B）91.17

096

D）106.67

答案:D

解析:本題考查進口應稅消費品應納稅額的計算。組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）4-（1-消費

稅稅率）=（600+360）4-（1-10%）=1066.67（萬元）應納稅額=組成計稅價格X適用稅率

=1066.67X10%=106.67（萬元）。

88.［單選題］國家用于社會救濟、補貼等方面的支出稱為

A）購買性支出

B）轉移性支出

C）無償性支出

D）有償性支出

答案：B

解析：

89.［單選題］出于反壟斷的需要，基礎設施投資的提供方式應該是（）。

A）政府獨資建設

B）私人出資、定期收費補償成本并適當盈利

C）政府與民間共同投資

D）BOT投資方式

答案:A

解析:本題考查基礎設施投資的提供方式。政府獨資建設的項目主要出于三種考慮：（1）關系國計

民生的重大項目；（2）維護國家安全的需要；（3）反壟斷的需要。

90.［單選題］下列有關納稅檢查的說法，錯誤的是（）。

A）納稅人的賬簿、記賬憑證、報表屬于納稅檢查的范圍，有關資料不屬于納稅檢查的范圍

B）納稅檢查是充分發揮稅收職能作用的一種管理活動

C）稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途

D）稅收法規與其他財會制度發生沖突時，以稅收法規為準

答案:A

解析：本題考查納稅檢查的范圍。A選項錯誤，納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料屬于納稅

檢查的范圍。B選項正確，納稅檢查是充分發揮稅收職能作用的一種管理活動C選項正確，稅務機關

查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途D選項正確，稅收法規與其他財會制度發生沖突時，以

稅收法規為準

91.［單選題］在中國境內未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境內的所得，適用的企業所得稅

法定稅率為0。

A）10%

B）20%

025%

D）33%

答案:B

解析：本題考查企業所得稅的稅率。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、

場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為

20%o但根據企業所得稅的優惠政策，對其境內所得減按10%的稅率征收企業所得稅。所以，其法定

稅率為20%,優惠稅率為10吼

92.［單選題］財政支出按不同的依據可分為不同的類型，下列各項中同時屬于購買性支出、消費性支

出、創造性支出、可控制性支出、特殊利益支出的是（）。

A）文教衛生支出

B）國防支出

C）基本建設支出

D）債務利息支出

答案:A

解析：本題考查財政支出的分類。國防支出是一般利益支出而非特殊利益支出，排除B項。基本建設

支出是積累性支出而非消費性支出，排除C項。債務利息支出是轉移性支出、不可控制性支出，排除

D項。

93.［單選題］關于財政政策與貨幣政策對需求調節的作用方向，下列說法中正確的是（）。

A）財政在個人消費中起決定作用

B）銀行直接影響個人消費需求的形成與擴大

C）財政在形成投資需求方面的作用主要是調整產業結構、國民經濟結構，確保其合理化

D）銀行的作用主要在于促成個人消費與社會消費的形成

答案:C

解析：本題考查財政政策與貨幣政策配合的必要性。社會消費需求主要是通過財政支出形成的，因而

財政在社會消費中起決定作用。個人消費需求的形成要受財政、信貸兩方面的影響。財政通過個人

所得稅制度直接影響個人消費需求的形成。而銀行對個人消費需求的形成只有間接影響。財政在形

成投資需求方面的作用主要是調整產業結構、國民經濟結構的合理化；而銀行的作用則主要在于調

整總量和產品結構。

94.［單選題］某中外合資家電生產企業，本年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元

,已預繳所得稅150萬元。經稅務師事務所審核，發現以下問題：（1）期間費用中，廣告費450萬元

、業務招待費15萬元、研究開發費用20萬元。（2）營業外支出50萬元，包括通過公益性社會團體向

貧困山區捐款30萬元，直接捐贈6萬元。（3）計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工

工會經費3萬元、支付職工福利費29萬元。（4）7月購置并投入使用的安全生產專用設備企業未進行

賬務處理，購置設備的投資額為81.9萬元，預計使用10年，假定不考慮其他因素。（5）在A國設有

分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，其中，生產經營所得200萬元。A國稅率

20%；特許權使用費所得100萬元，A國稅率30%；從A國分得稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。對

外捐贈支出應調增應納稅所得額（）萬元。

A）6

B）30

C）36

D）99.19

答案:A

解析：本題考查企業所得稅的稅前扣除。專用設備本年折舊額=81.94-10/12X5=3.41（萬元）。調

整后的會計利潤總額=600-3.41+230=826.59（萬元）。公益捐贈本年度扣除限額

=826.59X12%=99.19（萬元），大于實際公益捐贈30萬元，公益捐贈不需納稅調整。直接捐贈的

6萬元不得稅前扣除。因此，對外捐贈應調增應納稅所得額6萬元。

95.［單選題］納稅人委托加工應稅消費品，首先應該按照（）來確定其消費稅的計稅價格。

A）按照受托方同類消費品的銷售價格

B）按照委托方同類消費品的銷售價格

C）按照市場同類消費品的銷售價格

D）按照組成計稅價格

答案:A

解析:本題考查委托加工應稅消費品的計稅依據。委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品

的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

96.［單選題］發票真偽的鑒定由（）負責。

A）財政機關

B）工商部門

C）稅務機關

D）技術監督局

答案:C

解析：本題考查發票的檢查。發票真偽的鑒定由稅務機關負責。選項ABD均為干擾混淆選項。

97.［單選題］國際稅收研究涉及的主要稅種是（）。

A）流轉稅和所得稅

B）流轉稅和資源稅

C）所得稅和資源稅

D）所得稅和資本收益稅

答案:D

解析：本題考查國際稅收的概念。流轉稅按流轉環節或一次交易行為的發生課稅，發生的地域空間是

一定的，不存在重復課稅的問題，因此國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題，故D項正

確。ABC項與本題無關，為干擾項。

98.［單選題］某酒廠7月份將自產的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計8000元

,該糧食白酒無同類產品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%,計算該批糧食白酒應繳納的消

費稅稅額（）元。

A）7200

B）4290

O8450

D）3450

答案:C

解析：本題考查自產自用應稅消費品應納稅額的計算。組成計稅價格=［成本X（1+成本利潤率）+定

額消費稅］3（1-消費稅稅率）=（8000X1.1+5X2000X0.5）4-（1-20%）=17250元應納消費稅稅額

=組成計稅價格X消費稅稅率+定額消費稅=17250X20%+5000=8450元。

99.［單選題］稅務機關對于無完整考核依據的小型納稅人可以采用的稅款征收方式是

A）查賬征收

B）查定征收

C）查驗征收

D）定期定額征收

答案:D

解析：

100.［單選題］以下屬于稅基式減免方式的是（）。

A）免征額

B）減征稅額

C）減半征收

D）適用低稅率

答案:A

解析：本題考查稅制其他要素。稅基式減免方式包括：起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉。

101.［單選題］履行財政收入分配職能的目標是（）。

A）實現收入分配效率

B）實現收入分配公平

C）實現資源合理配置

D）實現公平競爭

答案：B

解析：本題考查財政的收入分配職能。財政收入分配職能的履行主要是實現收入分配的公平。

102.［單選題］某市國稅局接到群眾舉報，市屬某工貿公司有進貨不入賬，企圖逃稅的行為，經查證

,責令該公司在5日內繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉走，稅務局得

到消息后，便責令該公司提供納稅擔保。該公司到市政府找到主管部門，主管部門向國稅局做了口

頭納稅保證。國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料做了納稅擔保。國稅局不同意公司主管部門

提供口頭納稅擔保是因為（）。

A）主管部門未作書面保證

B）主管部門沒有擔保資格

C）國稅局不信任主管部門

D）主管部門無經濟能力

答案：B

解析：國家機關，包括國家權力機關、行政機關、審判機關和檢察機關，由于其所處地位的特殊性

,不論其是否具備納稅擔保能力，均不得作為納稅擔保人，以保證稅務機關依法執行職務，防止權

力干預和各種違紀情況的發生。

103.［單選題］財政收入大于財政支出稱為

A）財政平衡

B）財政赤字

C）財政盈余

D）通貨膨脹

答案:C

解析：

104.［單選題］公債償還本金的方式中，政府在發行公債時規定將定期抽簽，分期分批予以償還指的

是（）。

A）市場購銷償還法

B）抽簽償還法

C）比例償還法

D）到期一次償還法

答案:B

解析:本題考查公債償還本金的方式。抽簽償還法指政府在發行公債時規定將定期抽簽，分期分批予

以償還。

105.［單選題］在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。

A）法定存款準備金率

B）公開市場業務

C）再貼現政策

D）消費者信用控制

答案:B

解析：本題考查貨幣政策概述。公開市場業務是不少西方國家中央銀行最經常使用、最為靈活、最為

有效的調節貨幣供應量的重要手段。

106.［單選題］關于政府預算管理權的說法，錯誤的是（）。

A）審批預決算的權力機關是全國人大

B）各級人大財經委初步審查預算調整方案和決算草案

C）各級財政部門提出預算預備費用動用方案

D）各級財政部門是預算管理的職能部門

答案:A

解析:本題考查政府間財政管理權的劃分。選項A錯誤，各級人民代表大會是審批預決算的權力機關

107.［單選題］立法機關為政府發行公債設置一個額度限制，在此限額內，政府自行決定公債發行品

種、時間和發行方式，指的是（）。

A）公債發行額管理

B）公債限額管理

C）預算差額管理

D）公債余額管理

答案:B

解析：本題考查公債管理。公債余額管理分為公債限額管理和預算差額管理兩種。公債限額管理是立

法機關為政府發行公債設置一個額度限制，在此限額內，政府自行決定公債發行品種、時間和發行

方式。

108.［單選題］某油氣田屬于低豐度油氣田，本期開采的天然氣銷售收入100萬元，則該油氣田本期應

繳納的資源稅為（）萬元。（天然氣資源稅稅率為6%）

A）0

B）4.2

04.8

D）6

答案:C

解析：本題考查資源稅的減免。從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅。則應繳納資

源稅=100X6%x(1-20%)=4.8(萬元)。

109.［單選題］根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，免征資源稅的有（）。

A）與原油同時開采的天然氣

B）開采原油過程中用于加熱、修井的原油

C）開采的天然原油

D）海鹽原鹽

答案:B

解析：本題考查資源稅的減免。開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。B項正確。ADE不屬免征

范圍，錯誤。

110.［單選題］水路運輸企業將船舶在約定的時間內出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔運輸

過程中發生的各項費用，只收取固定租賃費的業務活動，按照（）繳納增值稅。

A）經營租賃服務

B）水路運輸服務

C）融資租賃服務

D）港口碼頭服務

答案:A

解析：本題考查增值稅的征稅范圍。水路運輸的光租業務屬于經營租賃。光租業務是指水路運輸企業

將船舶在約定的時間內出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔運輸過程中發生的各項費用，只

收取固定租賃費的業務活動。

111.［單選題］下列不屬于稅收豁免項目的是（）。

A）免除關稅

B）免除貨物稅

C）免除財產稅

D）免除所得稅

答案:C

解析:本題考查稅收支出的形式。最常見的稅收豁免項目有兩類：一類是免除關稅與貨物稅；另一類

是免除所得稅。

112.［單選題］某企業為增值稅一般納稅人，主要生產A產品，每件產品的不含稅售價為1000元，成

本為200元/件。購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%,城市維

護建設稅及教育費附加均不予考慮。2018年8月，稅務機關對該企業2017年度的納稅情況進行檢查

,有關賬務資料如下：（1）銷售給X企業A產品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借

：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業務收入1000（2）銷售給Y企業（小規模納稅人）A產品2件

,賬務處理為：借：銀行存款2340貸：其他應付款2340（3）職工福利部門領用A產品5件，賬務處理為

：借:應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建工程領用生產用原料10000元（該項工程至2018年

8月尚未完工），賬務處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000該企業職工福利部門領用產品應

做的正確賬務調整為（）。

A）借：應付職工薪酬5000貸：以前年度損益調整5000

B）借：應付職工薪酬850貸：應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）850

C）借：應付職工薪酬5850貸：以前年度損益調整5850

D）借：應付職工薪酬170貸：應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）170

答案：B

解析：企業將自產、委托加工的產品用于本企業基本建設、專項工程、集體福利、職工個人消費等方

面要視同銷售計算繳納增值稅。故該企業職工福利部門領用產品應做的賬務調整為：借：應付職工

薪酬850貸:應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）850（5X1000X17%）

113.［單選題］發票管理的基礎環節是（）。

A）發票印制管理

B）發票領購管理

C）發票開具

D）發票保管

答案:A

解析：本題考查發票印制管理。發票印制管理是發票管理的基礎環節，在整個發票管理過程中具有很

重要的地位。

114.［單選題］在財政管理體制中居主導地位的是

A）預算管理體制

B）投資管理體制

C）稅收管理體制

D）國有資產管理體制

答案：A

解析：

115.［單選題］關于事業單位國有資產管理體制的說法，錯誤的是（）。

A）國家統一所有，政府分級監管，單位占有、使用

B）各級財政部門是政府負責事業單位國有資產管理的職能部門

C）各級人民政府實施綜合管理

D）事業單位的主管部門實施監督管理

答案:C

解析:本題考查事業單位國有資產管理。選項C錯誤，各級財政部門對事業單位的國有資產實施綜合

管理。

116.［單選題］提出財政預算應在一個完整的經濟周期內保持收支平衡理論的經濟學家是（）。

A）瓦格納

B）勒納

C）阿爾文?漢森

D）凱恩斯

答案:C

解析：本題考查政府預算的政策。周期平衡預算政策是美國經濟學家阿爾文?漢森于20世紀40年代提

出的，是指財政應從經濟周期波動的整個周期來考察預算收支的平衡，即應在一個完整的經濟周期

內保持收支平衡，而不是在某一個特定的財政年度或一個日歷時期內保持平衡。

117.［單選題］繳納消費稅時，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日