滄州市聯社計劃財務部題庫

計劃財務類

一、填空題：

1、為確保股本金的穩定，保持業務規模與資本規模相適應，要求資本

充足率不得低于核心資本充足率不得低于4%。

2、按照保障相關各方利益、保證支付能力、實現持續經營的原則，根

據有關法律、法規的規定，嚴格控制資產負債比例,足額提留用于清

償債務的資金。按規定交存存款準備金,留足備付金。

3、對外提供擔保，應當由股東（社員）大會或者董（理）事會決議后

按照審批權限要求報上級管理部門批準。

4、農村信用社籌集的投資股資本金,在持續經營期間，投資者除依法

進行轉讓外，不得以任何方式抽走，經理（董）事會同意，并按規定

辦理登記手續后，可依法轉讓、繼承和贈予。

5、農村信用社籌集的資格股股本金應嚴格按照相關規定進行籌集、轉

讓及退股。

6、管理庫存現金、業務周轉金、庫存金銀、存款準備金、結算備付金、

存放同業的款項以及其他形式的現金資產，應當滿足流動性要求,并

控制現金資產總量。

7、已交付使用而未辦理竣工決算的在建工程項目，應當比照固定資產

進行管理。

8、本年實現凈利潤（減彌補虧損，下同），按照提取法定盈余公積金、

提取一般（風險）準備、向投資者分配利潤的順序進行分配。

9、農村信用社合并凈資產超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于

注冊資本的部分，應當變更注冊資本或者由投資者補足出資。

10、企業重組中發生的，與職工解除勞動合同，按照國家有關規定支

付職工經濟補償金，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收

資本中支付;

11、費用開支管理實行“預算管理、流程控制、效益優先、分類管理、

職責細分”的原則。

12、單價在200元（含200）以上的、可重復使用的電子耗材、辦公

用品應入低值易耗品帳戶。

13、非專利技術應作為無形資產進行管理。

14、職工福利費及非貨幣性福利總額按照聯社職工工資總額的14%以

內據實列支。

15、新增單筆50萬元（含50萬元）以上的無形資產,應報省聯社備

案。

16、不良貸款清收手續費和獎勵支出，單筆開支金額在50萬元（含

50萬元）以上200萬元（含200萬元）以下的報辦事處、市聯社審批,

單筆開支金額超過200萬元的報省聯社審批；

17、農村信用社會計確認、計量和報告應當以持續經營為前提。

18、農村信用社會計具有核算、監督和決策支持等職能。

19、農村信用社會計核算應當以貨幣計量,以人民幣為記賬本位幣進

行日常核算。

20、農村信用社各項業務的會計核算均采用借貸記賬法。

21、農村信用社的所有者權益主要包括實收資本（股本）、資本公積、

盈余公積、一般風險準備和未分配利潤等等。

22、盈余公積是指農村信用社從稅后凈利潤提取的，可用于彌補虧損

或轉增資本的累計盈余，包括法定盈余公積和任意盈余公積。

23、農村信用社在確認費用時，必須嚴格劃分營業成本和營業費用、

本期費用和下期費用的界限。

24、農村信用社的存放款項、拆出資金、買入返售金融資產、應收款

項類投資、貸款及墊款、持有至到期投資按照公允價值進行初始計量,

按照實際利率法，以攤余成本進行后續計量。

25、農村信用社的長期股權投資根據相關規定采用成本法或權益法核

算，并定期進行減值測試，按照可收回金額低于賬面價值的金額計提

減值。

26、會計科目包括表內科目和表外科目。

27、表外科目核算或有事項以及需要備忘或控制的業務事項，主要包

括：或有事項類科目、備查登記類科目及其他。

28、農村信用社在會計科目下設置賬戶進行會計核算，按照核算對象

將賬戶分為客戶賬戶和內部賬戶。

29、會計賬簿包括基本賬簿和輔助賬簿。

30、銀企對賬應遵循記賬、對賬分離的原則。

31、農村信用社成為債權性有價證券投資合同或權益性投資合同一方

時，應按照持有意圖和能力將該項投資確認為以公允價值計量且其變

動計入當期損益的金融資產、貸款和應收款項類投資、持有至到期投

資或可供出售金融資產。

32、會計科目在年度中間發生修改變更的，應填制藍字借、貸憑證通

過分錄結轉；在年度終了發生修改變更的，應編制新舊科目對照表辦

理結轉。

33、各級機構應于每日、定期或不定期進行賬賬、賬實、賬款、賬

據、賬表核對,每月進行內外賬的核對。

34、對賬工作由會計部門及客戶部門共同完成。經辦人員和會計機構

負責人在賬務核對后，應在有關賬、簿、卡上簽章確認，核對不符的

應及時查明原因并做相應處理。

35、會計憑證、賬、折、報表的各種代用符號：第x號為“土”；鈴

為“竺’；人民幣元為“土”；年、月、日簡寫順序為“年/月/日”;

年利率為“年％”；月利率為“月％o”;日利率為“日17-。

36、記賬時應先記賬后簽發回單;現金收入，先收款后記賬;現金付

出，先記賬后付款;轉賬業務，先記借后記貸;代收他行票據，收妥

抵用。

37、會計印章分為結算類會計印章和一般會計印章。會計印章統一由

省聯社明確種類，制定式樣，人民銀行另有規定的除外。

38、會計印章的領取實行雙人簽領制度,并出具本機構介紹信或有

效證明文件和個人身份證件,在相關登記簿上預留印模,注明啟用日

期，并由領用人簽章。

39、會計印章實行專人使用,專人保管,專人負責,固定存放;臨時

離崗,人離章收;不得私自授受會計印章。非經辦人員不得動用會計

印章，非營業時間必須入庫或保險箱、柜保管。

40、合并會計報表的合并范圍應當以控制為基礎予以確定。

41、建立和實施會計內部控制要遵循合法性、全面性、重要性、有效

性、制衡性、適應性和成本效益的原則。

42、農村信用社應當建立目標設定、風險識別、風險分析和風險應對

的風險評估程序，使其成為會計內部控制的重要環節。

43、農村信用社會計監管工作的指導原則是，堅持現場監管和非現場

監管并重,注重過程控制和持續監管,加強風險評價和糾偏,實行庭

性監管和定量監管相結合。

44、會計監管體系由會計監管機構和監管責任人共同構成。

45、固定資產管理的基本原則是：比例管理、物盡其用、按權限審批、

嚴格控制投資;基本要求是：建立健全固定資產管理責任制，堅持謹

用誰管、管用結合,防止固定資產的流失和浪費。

46、自建房產實際建造中，原則上聯社房產在建工程不得超過三年,

基層信用社及分社儲蓄所房產在建工程不得超過三生。

47、采用邀請招標方式的，招標委員會應以招標人名義向三個以上（含）

供應商發出投標邀請書。

48、招標分為公開招標和邀請招標。

49、招標委員會可以自行辦理招標事宜，也可委托具有相關資質、業

績優良，且被省聯社認可的招標代理機構辦理招標事宜。其中對于亦

公樓購建、大宗服務項目和設備采購等,必須委托招標代理機構進行

招標。

50、招標人無論采取自行招標或委托招標代理機構辦理招標，招標主

辦部門或委托代理機構起草的招標公告、標書等招標文件，在正式發

布前應經本級聯社的法律事務部門（或承擔法律事務的其他部門）審

核。

二、單選題:

1、定期或者至少于每年年終對各類資產進行評價，并逐步實現動態評

價，按照規定進行風險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按

照國家有關規定（B）。

A、沖減呆賬準備B、計提資產減值準備

C、列支營業外指出D、計入資本公積

2、為農村信用社股東或者實際控制人提供擔保的，應當由（A）決議

并經上級管理部門批準。

A、股東（社員）大會B、董（理）事會

C、主任辦公會D、監事會

3、農村信用社撥付各分支機構營運資金總和不得超過農村信用社資本

總額的（D）o

A、30%B、40%C、50%D、60%

4、農村信用社在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金

的差額（包括發行股票的溢價凈收入），計入（B）。

A、實收資本B、資本公積C、盈余公積D、一般準備

5、固定資產進行全面的盤點、清查，每年（A）。

A、不少于一次B、不少于二次

C、不少于四次D、至少二次

6、固定資產折舊政策一經選用，一般不得變更，確需變更的，應當經

（）或（）決議后執行。

A、股東（社員）大會B、董（理）事會

C、主任辦公會D、監事會

7、根據新的《河北省農村信用社財務管理辦法》規定，農村信用社固

定資產賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產的比重，最高不得

超過（B）。

根據新的《河北省農村信用社固定資產管理辦法》規定：聯社及基層

信用社的固定資產賬面價值（原值扣除折舊和減值準備）與在建工程

賬面價值之和占所有者權益（含未分配利潤）比例最高不得超過（B）。

A、30%B、40%C、50%D、60%

8、按照新的《河北省農村信用社財務管理辦法》規定，職工教育經費

（B）,用于職工教育和職業培訓。

A、按職工工資總額2%比例據實列支

B、按職工工資總額2.5%比例提取

C、按職工工資總額2%比例提取

D、按職工工資總額1.5%比例提取

9、法定盈余公積金按照本年實現凈利潤的10%提取，法定盈余公積

金累計達到注冊資本的（D）時，可不再提取。

A、20%B、30%C、40%D、50%

10、法定盈余公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增

前金融企業注冊資本的（C）o

A、10%B、15%C、25%D、50%

11、農村信用合作社聯社（含農村合作銀行、農村商業銀行）費用開

支管理的第一責任人為（A）。

A、法人代表B、聯社主任（行長）

C、財務經理D、委派制會計

12、《河北省農村信用社費用開支管理辦法》規定：業務宣傳費在營業

收入（D）的比例內掌握使用。

A、2%B、2%oC、5%D、5%。

13、《河北省農村信用社費用開支管理辦法》規定：廣告費在營業收入

（A）的比例據實列支。

A、2%B、2%oC、15%D、15%o

14、出售憑證取得的收入（B）。

A、入手續費收入B、沖減印刷費

C、入營業外收入D、入其他應付款

15、按新的《河北省農村信用社費用開支管理辦法》規定：業務招待

費在全年（B）的5%。以內控制使用。

A、貸款利息收入B、營業收入

C、總收入D、營業收入（剔除金融機構往來收入）

16、保險公司給予聯社的保險無賠款優待應（B）

A、入手續費收入B、沖減保險費支出

C、入營業外收入D、入其他應付款

17、工會經費按職工工資總額的（B）計提，用于工會開支，撥交工會

使用。

A、1%B、2%C、2.5%D、5%

18、聯社按規定攤銷的低值易耗品，攤銷期最長不得超過（B）。

A、1年B、2年C、3年D、5年

19、受益期限難以預計的無形資產按不少于（B）的期限攤銷。

A、5年B、10年C、15年D、20年

20、農村信用社的會計報表及報表附注根據報送對象及用途分為（A）

和（C）。

A、內部會計報表B、外部會計報表

C、會計報告D、報表附注

21、與綜合業務系統相關的電子設備，批量購置總價（A）以上的需上

報省聯社審批。

A、50萬元（含50萬元）B、50萬元（不含50萬元）

C、100萬元（含100萬元）D、100萬元（不含100萬元）

22、下列金融資產不計提減值準備的是（A）

A、交易性金融資產B、持有至到期金融資產

C、可供出售金融資產D、抵債資產

23、會計科目的制定依據（C）對需要單獨反映的業務事項單設科目反

映，對非重要業務事項予以合并反映。

A、可靠性原則B、實質重于形式原則

C、重要性原則D、謹慎性原則

24、發現重要的以前年度差錯，經會計機構負責人或授權人審批后采

用（D）進行更正，并保留更改記錄。

A、手工紅字劃銷或計算機抹賬B、紅字沖賬或藍字補賬

C、直接調整當年損益D、追溯調整法

25、會計檔案保管期限，從會計檔案形成的（D）算起。

A、當日B、月初1日C、次月1日D、次年度1月1日

26、固定資產是指聯社及基層信用社為經營管理活動而持有的單位價

值在（D）以上的且使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋

及建筑物、運輸工具、電子設備、機器設備、工具器具等。

A、1000元（含1000元）B、1000元（不含1000元）

C、2000元（含2000元）D、2000元（不含2000元）

27、縣級聯社上年度月均存款余額在15億元（含15億元）至60億元

（含60億元）的，工作用車數量控制在（C）以內

A、3部B、4部C、5部D、6部

28、聯社和信用社所有的電子化建設項目需求，應由辦事處、市聯社

統一規劃后，項目投資預算總額（A）以上的報省聯社審批立項。

A、100萬元（含100萬元）B、100萬元（不含100萬元）C、

200萬元（含200萬元）D、200萬元（不含200萬元）

29、縣級聯社在規定數量內更換工作用車，原則上車輛應使用5年以

上或行駛（B）公里以上，如果車輛狀況較差、修理費用偏高，確需提

前處理的，應報辦事處、市聯社核準。

A、20萬B、25萬C、30萬D、40萬

30、聯社建立電視監控遠程聯網系統，一次申請購置金額在（A）以上

的報省聯社審批。

A、50萬元（含50萬元）B、50萬元（不含50萬元）

C、100萬元（含100萬元）D、100萬元（不含100萬元）

31、除房產、車輛、電子設備、網絡設施、安全保衛設施外的固定資

產購建，單項資產總價款（含取得資產的交易稅費和運輸安裝費用）

（B）以下的由縣級聯社審批。

A、50萬元（含50萬元）B、50萬元（不含50萬元）

C、100萬元（含100萬元）D、100萬元（不含100萬元）

32、建設工程項目經竣工驗收合格后，由施工單位按國家規定向聯社

及基層信用社移交財產及建設工程項目有關的所有檔案資料。檔案資

料應視同信用社（D）的會計檔案

A、保管三年B、保管五年C、保管十五年D、永久保管

33、新的《河北省農村信用社固定資產管理辦法》規定：固定資產的

預計凈殘值按固定資產原值的（C）確定，一經確定不得變更。

A、1%B、2%C、3%D、5%

34、除房產以外的固定資產的單項修理或改良支出在（B）以內的，由

縣級聯社審批

A、10萬元B、10萬元（含）

C、20萬元D、20萬元（含）

35、《河北省農村信用社縣級聯社分類管理辦法實施細則（試行）》規

定：3級聯社轄內信用社購建營業購建用房投資總額在（F）以內的，

由縣級聯社審批；4級聯社轄內信用社購建營業購建用房投資總額在

（D）以內的，由縣級聯社審批；5級聯社轄內信用社購建營業購建用

房投資總額在（B）以內的，由縣級聯社審批。

A、100萬元B、100萬元（含）

C、200萬元D、200萬元（含）

E、400萬元F、400萬元（含）

35、《河北省農村信用社縣級聯社分類管理辦法實施細則（試行）》規

定：3級聯社房產修理和改良支出在（E）以內的，由縣級聯社審批；

4級聯社房產修理和改良支出在（C）以內的，由縣級聯社審批；5級

聯社房產修理和改良支出在（A）以內的，由縣級聯社審批。

A、20萬元（含）B、30萬元（含）

c、40萬元（含）D、60萬元（含）

E、80萬元（含）F、100萬元（含）

35、《河北省農村信用社縣級聯社分類管理辦法實施細則（試行）》規

定：3級聯社年租賃費用在（C）以下的，由縣級聯社自行審批，報辦

事處（市聯社）備案；4級聯社年租賃費用在（B）以下的，由縣級聯

社自行審批，報辦事處（市聯社）備案；5級聯社年租賃費用在（A）

以下的，由縣級聯社自行審批，報辦事處（市聯社）備案。

A、10萬元（含）B、12萬元（含）

C、15萬元（含）D、20萬元（含）

36、《河北省農村信用社縣級聯社分類管理辦法實施細則（試行）》規

定：3級聯社，固定資產損失及資產非常損失單筆金額在（J）以下的，

由縣級聯社自行審批，其中單筆金額在（E）以上至（J）的，報辦事

處、市聯社備案；3級聯社，資產一般損失及其他營業外支出單筆金

額在（H）以下的，由縣級聯社自行審批，其中單筆金額在（C）以上

至（H）的，報辦事處、市聯社備案

A、5萬元（不含）B、10萬元（不含）

C、20萬元（不含）D、20萬元（含）

E、50萬元（不含）F、50萬元（含）

G、100萬元（不含）H、100萬元（含）

I、200萬元（不含）J、200萬元（含）

37、《河北省農村信用社縣級聯社分類管理辦法實施細則（試行）》規

定：4級聯社，固定資產損失及資產非常損失單筆金額在（H）以下的,

由縣級聯社自行審批，其中單筆金額在（B）以上至（H）的，報辦事

處、市聯社備案；4級聯社，資產一般損失及其他營業外支出單筆金

額在（F）以下的，由縣級聯社自行審批，其中單筆金額在（A）以上

至（F）的，報辦事處、市聯社備案

A、5萬元（不含）B、10萬元（不含）

C、20萬元（不含）D、20萬元（含）

E、50萬元（不含）F、50萬元（含）

G、100萬元（不含）H、100萬元（含）

I、200萬元（不含）J、200萬元（含）

38、《河北省農村信用社縣級聯社分類管理辦法實施細則（試行）》規

定：5級聯社，固定資產損失及資產非常損失單筆金額在（F）以下的,

由縣級聯社自行審批，其中單筆金額在（B）以上至（F）的，報辦事

處、市聯社備案；5級聯社，資產一般損失及其他營業外支出單筆金

額在（D）以下的，由縣級聯社自行審批，其中單筆金額在（A）以上

至（D）的，報辦事處、市聯社備案

A、3萬元（不含）B、5萬元（不含）

C、10萬元（不含）D、20萬元（含）

E、50萬元（不含）F、50萬元（含）

G、100萬元（不含）H、100萬元（含）

I、200萬元（不含）J、200萬元（含）

39、信用社固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應

計入（C）。

A、營業外收入B、其他營業支出

C、營業外支出D、營業費用

40、信用社轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規定外，計入

（A）。

A、其他營業收入B、營業外收入

C、營業收入D、投資收益

41、信用社取得的抵債資產在變現前所發生與之相關的收入支出，分

別計入（A）。

A、營業外收支B、投資收益

C、其他營業收支D、營業收入或費用

42、信用社發生的出納短款，按規定的權限審批后，分別應計入

（A）。

A、營業外支出B、營業費用

C、其他營業支出D、投資收益

43、信用社從事經營租賃業務取得收入，按規定計入當期損益，列

（A）。

A、營業外收入B、其他營業收入

C、投資收益D、營業收入

44、收入已核銷的壞賬損失，應列入當期（A）。

A、營業外收入B、其他營業收入

C、投資收益D、利息收入

45、信用社發生年度虧損，可以在（C）年內以稅前利潤延續彌補。

A、2B、3C、5D、10

46、留于以后年度分配的利潤或待分配的利潤叫（D）。

A、實收資本B、盈余公積

C、資本公積D、未分配利潤

47、無償調入的固定資產記入（B）科目。

A、實收資本B、資本公積

C.、盈余公積D、本年利潤

48、營業收入不應包括（A

A、固定資產經營租賃收入B、代理業務收入

C、金融機構往來收入D、咨詢收入

49、企業的下列固定資產提取折舊（C）。

A、以融資租賃方式租出和以經營租賃方式租入的固定資產

B、已估價單獨入賬的土地

C、季節性停用和修理停用的設備

D、建設工程交付使用前的固定資產

50、資產流動性比率不得低于（C）

A、15%B、20%C、25%D、30%

51、核心負債比例為核心負債與負債總額之比，不應低于（B）

A、40%B、60%C、100%D、200%

52、流動性缺口率為90天內表內外流動性缺口與90天內到期表內外

流動性資產之比，不應低于（A）

A、-10%B、0C、10%D、25%

53、成本收入比為營業費用加折舊與營業收入之比，不應高于（C）。

A、25%B、30%C、45%D、50%

54、資產利潤率為稅后凈利潤與平均資產總額之比，不應低于（B）。

A、0.5%B、0.6%C、1%D、1.5%

55、資本利潤率為稅后凈利潤與平均凈資產之比，不應低于（C）。

A、8%B、10%C、11%D、15%

56、留于以后年度分配的利潤或待分配的利潤叫（D）。

A、實收資本B、盈余公積C、資本公積D、未分配利潤

57、自2008年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業

任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，

分別在不超過職工工資總額（C）標準內的部分，在計算應納稅所得額

時準予扣除；超過的部分，不予扣除。

A、2%B、4%C、5%D、8%

58、稅務機關受理企業當年的資產損失審批申請的截止日為（D）。企

業因特殊原因不能按時申請審批的，經負責審批的稅務機關同意后可

適當延期申請。

A、本年度終了前第30日B、本年度終了前第45日

C、本年度終了后第30日D、本年度終了后第45日

59、信用社要定期或不定期地對固定資產進行全面的盤點、清查，每

年不得少于（A）次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產，應查

明原因，明確責任，及時處理。

A、1B、2C、3D、4

60、下列屬于固定資產折舊方法的是（C）

A、一次攤銷法B、分次攤銷法

C、年數總和法D、實際利率法

三、多選題：

1、農村信用聯社對分支機構實行（A、C、F）的財務管理制度。

A、統一核算B、單獨核算C、統一調度資金

D、授權資金審批E、統一管理F、分級管理

2、信用社籌集的資本金按投資主體可分為（A、B）。

A、自然人股本金B、法人股本金

C、職工股本金D、集體股本金

3、經投資者決議后，資本公積可用于（A、B、C）。

A、轉增資本金B、彌補歷年虧損掛賬

C、轉增呆賬準備D、集體福利設施支出

4、在法律、法規允許的范圍內，經股東（大）會或者董事會決議并按

照審批權限要求報經上級管理部門審批同意，可以用（A、B、C）對外

投資。

A、貨幣B、知識產權

C、土地使用權D、國家授予的特許經營權

5、收取抵債資產應當按照規定確定接收價格，核實產權。按照（A、B、

C、E）原則保管抵債資產，及時進行賬務處理，定期檢查、賬實核對。

A、安全B、完整C、公開D、透明E、有效

6、處置抵債資產應當按照公開、透明的原則，采用（A、B）方式進行

處置。

A、公開拍賣B、競價出售C、估價出售D、定價出售

7、按照新的《河北省農村信用社財務管理辦法》規定，（A、B、C、D）

一律按規定據實列支，不得預提。

A、業務宣傳費B、代辦手續費C、業務招待費

D、職工福利費E、職工教育經費F、工會經費

8、經股東（社員）大會決議，可以用法定盈余公積金和任意盈余公積

A、轉增資本金B、彌補歷年虧損掛賬

C、轉增呆賬準備D、集體福利設施支出

9、廣告費支出必須符合下列條件（A、C、D）：

A、廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的；

B、廣告是通過稅務部門批準的專門機構制作的；

C、已實際支付費用并已取得相應發票；

D、通過一定的媒體傳播。

10、下列哪些費用可列支鈔幣運送費（A、C、D）。

A、運送鈔幣所支付的汽車運輸費B、押運人員的工資

C、押運人員的差旅費D、社會化押運費用

11、農村信用社的資產負債表日包括（A、B、C、D）o

A、月末B、季末C、半年末D、年度末

12、農村信用社的會計計量屬性主要包括：（A、B、C、D、E）

A、歷史成本B、重置成本C、可變現凈值

D、現值E、公允價值

13、基本賬簿包括：（B、C、E）

A、登記簿B、分戶賬C、總賬

D、余額表E、流水賬

14、會計檔案定期保管的期限分為（B、D）

A、3年B、5年C、10年D、15年

15、按新的《河北省農村信用社固定資產管理辦法》規定，下列哪些

資產屬于固定資產（A、C、D）

A、微機B、印鑒鑒別儀C、匯票鑒別儀

D、打印機E、鐵皮柜

16、《河北省農村信用社會計基本制度（試行）》規定資產必須滿足條

件是（A、B、D）

A、農村信用社過去的交易或者事項形成的、由農村信用社擁有或者控

制的、預期會帶來經濟利益的資源。

B、與該資源有關的經濟利益很可能流入農村信用社。

C、未來流出的經濟利益的金額能夠可靠地計量。

D、該資源的成本或者價值能夠可靠地計量。

17、應收利息于（A、B、C）確認。

A、資產負債表日B、合同約定的收息日

C、生息資產處置日D、每月21日

18、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產包括（A、B）

A、交易性金融資產

B、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

C、持有至到期金融資產

D、可供出售金融資產

19、交易費用計入初始計量成本的金融資產（B、C、D）

A、交易性金融資產B、持有至到期金融資產

C、可供出售金融資產D、長期股權投資

20、持有期間以公允價值計量的金融資產為（A、B、C）

A、交易性金融資產B、持有至到期金融資產

C、可供出售金融資產D、長期股權投資

21、下列哪些資產按照公允價值進行初始計量，按照實際利率法，以

攤余成本進行后續計量（A、B、D、E）

A、買入返售金融資產B、應收款項類投資、

C、交易性金融資產D、貸款及墊款

E、持有至到期投資F、可供出售金融資產

22、當日差錯可采用（A、C）的方式進行處理。

A、手工紅字劃銷B、紅字沖賬

C、計算機抹賬D、藍字補賬

23、年內差錯需采用（B、D）的方式進行處理。

A、手工紅字劃銷B、紅字沖賬

C、計算機抹賬D、藍字補賬

24、會計簽章是本社在會計憑證和會計資料上表明并確認自己真實身

份及交易合法性的標識，包括（A、B、D）。

A、印章B、簽名C、簽字D、簽名加印章

25、農村信用社的年度會計報告應當包括（B、C、D、E、F）

A、業務狀況表B、現金流量C、資產負債表

D、所有者權益變動表E、利潤表F、報表附注

26、農村信用社的季度、月度會計報告應當包括（B、C、E、F）

A、業務狀況表B、現金流量C、資產負債表

D、所有者權益變動表E、利潤表F、報表附注

27、哪些報表是反映農村信用社在某一會計期間數據情況的會計報表

（A、C、D）

A、現金流量B、資產負債表

C、利潤表D、所有者權益變動表

28、農村信用社應當綜合運用控制措施，以實現會計內部控制。控制

措施包括（A、B、C、D、E）

A、職責分工控制B、授權控制C、審核批準控制

D、會計系統控制E、信息技術控制

29、下列哪些項目由省聯社負責統一招標：（B、C、E）

A、標的額在1000萬元（含）以上的辦公與營業網點設施購置、建設

及裝修項目等；

B、全省農村信用社辦公用車、防盜門、保險柜、運鈔車、電子監控系

統的集中采購項目等；

C、全省農村信用社員工工裝的設計與制作項目等；

D、農村信用社的企業形象設計、廣告策劃推廣；

E、全省各種帳、簿、卡、折以及重要空白憑證的統一印制項目等；

F、各種業務軟件開發、網絡服務項目等；

30、符合下列情形之一的，可不招標，應當實行詢價采購或集中競價

采購，擇優確定開發商、供應商或服務商，并依照相關財務開支審批

制度報批。（A、B、C、D、E）

A、標的額在50萬元（含）以下的固定資產購置、建設及裝修等項目；

B、低值易耗物品的零散采購等項目；

C、開發商、供應商或服務商為特定機構，達不到邀標名額的項目；

D、標的額在30萬元（含）以下的其他項目；

E、因時間緊迫等情況不宜采用招標形式的項目。

31、內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制

度、程序和方法，對風險進行（A、B、C）和糾正的動態過程和機制。

A、事前防范B、事中控制C、事后監督

D、識別E、計量F、監測

32、內部控制應當包括以下要素：（A、B、C、D、E）

A、內部控制環境B、風險識別與評估C、內部控制措施。

D、信息交流與反饋E、監督評價與糾正

33、商業銀行風險監管核心指標分為三個層次，即（D、E、F）

A、、信用風險指標B、市場風險指標C、操作風險指標

D、風險水平E、風險遷徙F、風險抵補

34、《商業銀行風險監管核心指標（試行）》規定：流動性風險指標衡量

商業銀行流動性狀況及其波動性，包括（A、B、D）

A、流動性比例B、核心負債比例

C、資產負債比例D、流動性缺口率

35、《商業銀行內控指引》第十一條規定，商業銀行應當建立涵蓋各項

業務、全行范圍的風險管理系統，開發和運用風險量化評估的方法和

模型，對以下各類風險進行持續的監控：（A、B、C、D）

A、信用風險B、市場風險

C、流動性風險D、操作風險

36、下列那些資產損失由企業自行計算扣除的資產損失：（A、B、C、D、

E、F）

A、企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性

生物資產、存貨發生的資產損失；

B、企業各項存貨發生的正常損耗；

C、企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

D、企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損

失；

E、企業按照有關規定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、

基金以及金融衍生產品等發生的損失；

F、其他經國家稅務總局確認不需經稅務機關審批的其他資產損失。

四、名詞解釋：

1、關聯交易：是指關聯方發生的轉移資源或義務的行為，如農村信用

社的控股股東（社員）、董（理）事、經營者、監事、高級管理人員等

關聯方，利用對農村信用社的實際控制權，促使農村信用社與關聯方

本身或其直接或間接控制的其他企業進行的交易。

2、持有至到期投資：是指農村信用社明確計劃并有能力持有到期、具

有固定或可確定的金額和期限并且在活躍市場中存在報價的投資。

3、可供出售金融資產：是指農村信用社持有的、不屬于以公允價值計

量且其變動計入當期損益的金融資產、貸款和應收款類投資、持有至

到期投資的金融資產。主要包括劃分為可供出售金融資產的債權性有

價證券投資和權益性投資。

4、長期股權投資：是指農村信用社持有的對合營企業及聯營企業的權

益性投資，以及持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影

響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資。

農村信用社取得相關股權時確認長期股權投資。

5、遞延所得稅資產是指農村信用社采用資產負債表債務法核算所得稅

時，確認可抵扣暫時性差異、可用以后年度稅前利潤彌補的虧損、稅

款抵減產生的資產。遞延所得稅資產應于每季度末確認。

6、遞延所得稅負債：是指農村信用社采用資產負債表債務法核算所得

稅時，確認應納稅暫時性差異產生的負債。遞延所得稅負債應于每季

度末確認。

7、公允價值變動損益：是指農村信用社持有的衍生金融資產、衍生金

融負債、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負

債等公允價值變動產生的收入或損失。

8、資產減值損失：是指農村信用社持有的可供出售金融資產、貸款和

應收款項、持有至到期投資、長期股權投資、固定資產、在建工程、

無形資產、抵債資產等資產發生的減值損失。

9、實際利率：是指將資產或負債在預計存續期間內的未來現金流量，

折現為該資產或負債當期賬面價值所使用的利率。

10、會計估計變更：是指由于資產和負債的當前狀況及預期經濟利益

和義務發生了變化，從而對資產或負債的賬面價值或者資產的定期消

耗金額進行調整。會計估計變更應當采用未來適用法處理。

口、預計負債是指農村信用社承擔的與或有事項相關的現時義務。將

與或有事項相關的義務確認為預計負債，需要符合負債的定義，還應

同時滿足以下條件：（一）該義務是農村信用社承擔的現時義務；（二）

履行該義務很可能導致經濟利益流出農村信用社；（三）該義務的金額

能夠可靠地計量。

12、資產或負債的攤余成本：是指該資產或負債的初始確認金額經以

下調整后的結果：（一）扣除償還的本金；（二）加上或減去采用實際

利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累

計攤銷額；（三）扣除已發生的減值損失。

13、追溯調整法：是指在發現重要前期差錯時，視同該項前期差錯從

未發生過，從而對會計報表相關項目進行更正的方法。

14、未來適用法：是指在會計估計變更當期和未來期間確認會計估計

變更影響數的方法。

15、會計內部控制：是指農村信用社理（董）事會、管理層和全體員

工共同實施的，旨在合理保證實現以下基本目標的一系列控制活動：

（一）財務會計報告的真實、可靠和完整；（二）資產的安全完

整；（三）遵循國家法律法規和有關監管要求。

16、投標人：是指響應招標、參與投標競爭的法人或其他組織，應當

具備承擔招標項目的能力、良好資信和招標文件所規定的資格條件。

五、判斷對錯：

1、結合營業網點裝修而安裝的防護門窗及柜臺欄桿、消防專用設備等

發生的費用，應計入修理費。（M）

2、因大中型計算機網絡建設而支付的技術轉讓費應作為固定資產管

理。（M）

3、農村信用社各項業務的會計核算均以權責發生制為基礎。（M）

4、農村信用社各項會計工作在主任（行長）會及主任（行長）的領導

下，由會計機構具體實施。（x）

5、上級機構會計部門有權對下級機構不稱職的會計機構負責人提出調

換建議。（，）

6、農村信用社的利潤項目主要包括營業利潤、營業外收入、營業外支

出、利潤總額、凈利潤。（M）

7、農村信用社的可供出售金融資產按照公允價值計量，公允價值的變

動記入當期損益。（x）

8、會計科目在年度中間發生修改變更的，應編制新舊科目對照表辦理

結轉。（x）

9、會計憑證是各項業務活動或事項的原始記錄和記賬依據。（M）

10、有價單證必須通過表外科目核算，采用復式借貸記賬法,按票面

金額記賬。（x）

口、會計政策變更和會計估計變更難以區分的，應當將其作為會計估

計變更處理。（M）

12、同一會計檔案采用不同介質保存的，應以電子檔案為主，紙質檔

案為輔。（M）

13、會計檔案經主管人員批準后，可以借給司法部門作為案件審理的

原始依據。（x）

14、會計監管檔案屬于會計檔案，應按年度進行整理、裝訂和保管，

保管期限為15年。（M）

15、新購置土地并籌建辦公樓的，土地使用權可以單獨計量的，應將

土地使用權計入無形資產核算。（M）

16、衍生金融資產是指公允價值為魚值的衍生金融工具。（x）

17、買入返售金融資產是指農村信用社按買入返售協議約定融出的資

金。（，）

18、交易性金融資產屬于非衍生金融資產。X)

19、各類內部專用賬戶由省聯社統一設定標準，統一開設、變更和撤

銷，進行集中管理。（M）

20、因特殊情況，客戶不能自行填寫會計憑證時，信用社工作人員可

代填。（x）

21、機制憑證原則上不得手工填制，遇系統故障或不可抗力因素，造

成計算機無法打印時，應經業務主管審批后，采用手工方式填制機制

憑證。（M）

22、紅色墨水、紅色復寫紙和紅色圓珠筆只用于劃線和沖賬以及規定

用紅字批注的有關文字說明。（M）

23、以“元”為單位的阿拉伯數字，一律寫到角分，無角分的，用“一”

代替。（X）

24、阿拉伯數字前寫有“￥”符號的，數字后面不再寫“元”字。

（M）

25、摘要欄文字在一格不能填寫完整時，可連續在下一格填寫，但其

金額應填在文字最后一格的金額欄內。（M）

26、因漏記使賬頁發生空格時，應用紅筆在空格劃線。（x）

27、有權人在完成金融性交易或重要的非金融性業務處理后，必須打

印要素齊全的會計憑證或賬簿。憑證或賬簿未打印柜員代號和姓名的，

應簽章確認。（M）

28、不重要的以前年度會計差錯，直接調整發現當年的損益及其他項

目金額。（M）

29、會計估計變更應當采用追溯調整法處理。（x）

30、當一項固定資產的某組成部分在使用效能上與該項資產相對獨立,

并且具有不同使用年限時，應將該組成部分單獨確認為固定資產。

（M）

31、聯社及基層信用社購建固定資產繳納的增值稅和耕地占用稅等應

計入固定資產價值。（M）

32、新的《河北省農村信用社固定資產管理辦法》規定：固定資產折

舊均按月計提。（M）

33、投標截止時間屆滿時，投標人不足三個的，應當依法重新招標。

重新招標時投標人仍不足三個的，經本級招標委員會成員以多數票表

決通過可不招標。（M）

六、簡答題：

1、農村信用社的報表附注應當披露如下內容：

（一）農村信用社的基本情況。

（二）會計報表的編制基礎。

（三）遵循企業會計準則的聲明。

（四）重要會計政策的說明，包括會計報表各項目的確認、計量基礎

和會計政策的確定依據等。

（五）重要會計估計的說明。

（六）會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯更正的說明。

（七）對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表

中列示的重要項目的進一步說明。

（八）或有和承諾事項、資產負債表日后非調整事項、關聯方關系及

其交易等需要說明的事項。

（九）分部報告。

(十)各類風險和風險管理情況。包括：信用風險、流動性風險、市

場風險、其他風險等風險情況及風險管理方法。

2、永久保管的會計檔案：

(1)年終決算報表(包括資產負債表、業務狀況表、損益表、利潤分

配表等)、附表及決算分析。

(2)實收資本、股本金分戶賬；

(3)開銷戶登記簿;

(4)客戶掛失申請書、登記簿、補發存單、存折、收據及賬銷案存的

清單或資料；

(5)會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；

(6)機構撤銷、合并交接清冊；

(7)房屋購建的契據(包括土地證、基建批準書、竣工報告、購建房

屋契約、征稅收據和公證書等)；

3、保管十五年的會計檔案：

(1)綜合核算和明細核算的各種賬、簿、卡；

(2)憑證及附件；

(3)信用社的會計報表及匯總全轄信用社的會計報表；

(4)印章的領用、交接、銷毀和保管情況登記簿。

⑸會計監管檔案屬于會計檔案，應按年度進行整理、裝訂和保管，保

管期限為15年

4、保管五年的會計檔案：

(1)網點日報、流水等；

(2)密押、代號使用和保管登記簿；

(3)各種往來的對賬單及查詢、查復書;

(4)會計主管人員移交清冊(單)；

(5)各種不定期報表；

(6)各種登記簿(除永久、十五年保管期限外)；

(7)固定資產卡片(固定資產報廢清理后保管五年)

5、換入固定資產計價

換入的固定資產，是指用本聯社及基層信用社的固定資產，交換取得

其他企業、單位或個人資產，作為本聯社及基層信用社的固定資產。

涉及補價占整個資產交換金額的比例低于25%,認定為非貨幣性資產

交換，按以下情況處理：有商業實質且公允價值能夠可靠計量的，以

換出固定資產的公允價值加上支付的補價或減去收到的補價，加上應

支付的相關稅費作為換入的固定資產的成本，換出固定資產的公允價

值與其賬面價值的差額作為當期損益；無商業實質或有商業實質但換

入資產和換出資產的公允價值均不能可靠計量，應當以換出資產賬面

價值加上支付的補價或減去收到的補價，加上應支付的相關稅費作為

換入資產成本，無論是否支付補價，均不確認當期收益。不屬于非貨

幣性資產交換的按照固定資產的購置與出售處理。

6、新的《河北省農村信用社固定資產管理辦法》關于固定資產折舊年

限規定

聯社及基層信用社固定資產具體折舊年限，可根據實際情況，在規定

的固定資產分類折舊年限基礎上合理確定。固定資產折舊年限按不低

于以下規定的年限掌握：1.房屋、建筑物為20年；2.飛機、火車、輪

船、機器、機械和其他生產設備為10年；3.飛機、火車、輪船以外的

運輸工具為4年；4.電子、機具設備為3年；5.與生產經營活動有關

的器具、工具、家具等為5年。

7、招標公告或投標邀請書應當包括以下主要內容：

（一）招標方式。

（二）招標項目的名稱、技術要求、采購數量和交貨交工日期。

（三）對投標人資格和投標保證金的要求。

（四）獲取招標文件的辦法和時間，投標截止時間和地點。

（五）開標時間和地點。

（六）招標部門的名稱、地址、聯系方式。

8、評標委員會的職責和義務：

職責：

（一）審查投標文件是否符合招標文件要求，并做出評價。

（二）必要時可向投標人進行質疑，但不得單獨在評標現場外進行，

不得向他人透露與評標有關的任何情況。

（三）評標委員會有權決定全部或部分廢標，但須過半數成員認同。

（四）推薦中標候選人。

（五）對非法干預評標工作的人員和單位進行舉報或投訴。

義務：

（一）按照評標紀律和評標原則，客觀、公正履行職責。

（二）按照評標前確定的評分標準和方法，對投標文件進行評審和比

較。

（三）參與編寫評標報告。

（四）必要時解答投標人及有關方面的質疑。

（五）配合監督部門進行投訴處理工作。

會計結算類

一、填空題。

1、柜員受理支票時，印模上的公章、手章必須分別折角驗印,且折角

痕跡要清楚。

2、1萬元以內的貸款現金還款時必須有借款人在還款憑證上簽名，并

注明“償還貸款”字樣。

3、營業網點所有從內部賬戶匯出的款項必須由聯社資金清算中心授權

后方可發送，柜員必須人為選擇聯社異地授權交易，不得越權違規辦

理。若系統不能選擇異地授權需按異地授權手續進行事先備案。

4、跨行農民工銀行卡單日支取現金不得超過辿元。

5、柜員臨時離崗必須退出系統至login狀態下,并將柜員卡拔出妥善

保管，現金（包括硬幣）、重要空白憑證、印章等收起鎖入尾箱后才能

離開。

6、農民工銀行卡特色服務必須在柜面辦理，辦理中須持客戶有效身份

證件，并認真核對客戶筆跡及證件照片，對密碼連續錯誤輸入三次的

應拒絕辦理。

7、司法扣劃入賬帳號一般為信用社內部帳帳戶；定期存款部分扣劃時,

剩余款項留存到信用社內部帳帳戶。

8、柜員辦理單筆超過組萬元的大額現金付款，須換人對鈔券進行復

點（點捆卡把）。

9、客戶所持卡交易密碼錯誤累計達到二次，折單交易密碼錯誤累計達

到t次的，則該帳戶不能夠繼續使用。柜員在核對持卡人身份無誤后,

可通過“密碼輸錯次數管理交易”將密碼輸錯次數初始化為0,允許

帳戶繼續使用。

10、有權查詢、凍結、扣劃單位和個人存款的是人民法院、稅務機關、

海關

11、信用社出售重要空白憑證，必須在憑證上加蓋開戶信用社全稱和

開戶人帳號，不得交由開戶人自填。

12、授權業務采取本地授權和異地授權兩種方式。

13、柜員辦理業務實行柜員卡、密碼雙重控制。柜員進入核心業務系

統時必須先刷柜員卡進行身份認證,然后再輸入密碼。

14、柜員連續累計超過1次以上輸入密碼錯誤，其柜員卡需在密碼重

置后方能再登錄核心業務系統。

15、《會計基礎工作35條禁令》規定嚴禁臨柜人員以客戶身份自行或

代他人辦理存、取款及其他結算業務。嚴禁柜員代客戶填寫憑證，嚴

禁攜帶自有現金、手袋等物品臨柜營業。委派會計不得對外辦理業務。

16、每日簽退前，柜員必須碰隹，并交主辦柜員復直，核對無誤后與

柜員雙人上鎖封箱入庫保管。

17、授權人員的柜員卡和密碼_必須由授權人員本人管理，授權人員的

柜員卡只能在授權時才能插入讀卡器,授權完畢后應立即將柜員卡取

出。在辦理業務授權時被授權柜員應有明顯的回避動作，輸入密碼時

授權人員必須用手或紙張對小鍵盤進行遮擋，防止密碼泄漏。

18、嚴禁將缺少聯數的重要空白憑證在未查明原因前進行隹廢處理。

19、信用社往來賬務必須按月打印明細逐筆勾對（發生額）及（余

m,對于賬戶余額（5）萬元以上或雖余額不足5萬元、但近（兩）

個季度有業務發生的對公存款戶，銀企對賬單的收回率要達到（90%）

以上。對收回的對賬單必須（折角驗印）進行真實性核對,對未達賬

項要跟蹤核對，并在對賬單上注明原因，對賬單發放要在月后（十）

日內完成。

20、一級柜員權限內業務交易額度：單戶單日累計（20）萬元（含）

以內的轉賬業務、單戶單日累計（5）萬元（含）以內的現金業務。

21、抹賬業務和賬務沖正業務必須經（委派會計）審批后方能在綜合

業務系統中進行處理。18、柜員卡實行（柜員個人負責制）,柜員營

業期間應做到（人在卡在）。

22、信用社為自然人客戶辦理人民幣單筆口萬元以上或者外幣等值

（1萬）美元以上現金存取業務的,應當核對客戶的有效身份證件或

者其他身份證明文件。

23、嚴禁柜員在重要空白憑證上預先加蓋印章備用。

24、一級柜員權限內業務交易額度：單戶單日累計20萬元以內的轉賬業務,

單戶單日累計5萬元以內的現金業務。

25、系統內異地單位客戶持現金要求將現金存入單位結算賬戶時，須

出示有效身份證件，并在現金繳款單上填寫必須記載事項及有效身份

證件、聯系電話等有關信息。

26、嚴禁違反規定辦理儲蓄掛失業務。掛失業務必須嚴格核對存款人

及代理人的有效身份證件，并將存款人及代理人的有效身份證件復印

件留存，經委派會計（會計主管）審批后方可辦理。

27、、嚴禁授權人隨意授權。授權人必須查驗原始業務憑證和交易畫面

內容，確認無誤后方可處理。

28、柜員不得同時既作轉授權交易又作頂崗交易。

29、嚴格按照“誰保管,誰使用,誰負責”的原則保管和使用印章。

營業時間專匣保管，臨時離崗裝匣上鎖，營業終了必須專匣上鎖，統

一入庫或保險柜（箱）保管。

30、休假柜員必須執行銷假交易后方可簽到。

31、早、中、晚三碰庫,碰庫時先清點現金和憑證,后打印碰庫清單,

做到日清日結。

32、營業網點應在主辦柜員中指定一人或二人作庫管員,負